Пояснительная записка в налоговую по требованию — образец — юридические советы

Как правильно написать пояснительную записку в налоговую по требованию – образец

Попытаемся выяснить, что же такое пояснительная записка в налоговую по требованию, и что конкретно хотят налоговые агенты от нас.

В каких случаях налоговая инспекция имеет право затребовать ее, как составить и какая ответственность за непредставление пояснительной записки может за этим последовать?

Пояснительная записка в налоговый орган по требованию – это сопроводительный документ к отчету о прибыли и убытках, который вправе затребовать ИФНС после камеральной проверки полученных данных в результате сдачи декларации.

В каких случаях требуется

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,

как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (499) 703-15-47 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Когда в организации работает умный главный бухгалтер, таких вопросов может вообще не возникать, т.к. зная законодательство и налоговой кодекс в совершенстве, он просто-напросто опередит это действие налоговой, и составит сопроводительную записку к отчету обо всех понесенных убытках с целым пакетом документов к ней.

Общий план проведения проверочных камеральных процессов регулируется ст. 88 НК.

Документальный (камеральный) контроль осуществляется после сдачи налогоплательщиками обязательных деклараций, отчетов (расчетов) и иного документооборота, так необходимых для уточнения достоверности поданных данных.

В этой же статье представлен полный перечень, по каким основаниям налоговый сотрудник может направить запрос о представлении разъяснений, касающихся сведений, поданных в декларациях, или о внесенных поправках, в срок, указанный в требовании.

Основаниями такого рода являются:

  • обнаруженные недочеты (ошибки) в представленной декларации на прибыль;
  • разногласия, определенные налоговой в процессе сверки поданных документов;
  • если в декларации по налогу на прибыль указан убыточный результат;
  • поданная уточненная декларация с уменьшенной суммой, обязательной отчислению в бюджет;
  • отклонения в данных, представленных налоговым агентом, сведений, содержащихся в других каких-либо документах, находящихся в распоряжении налоговиков, поступивших в процессе камеральной проверки.

Основания, указанные выше, это практически исчерпывающий реестр претензий, по которым налоговая инспекция может сделать запрос для пояснений.

Это важно:

Источник: https://sovetnik.guru/nalogovoe-pravo/poyasnitelnaya-zapiska-obrazec.html

Образец пояснительной записки в Налоговую по требованию в 2018 году — убытки, УСН, НДФЛ

Часто случаются ситуации, когда налоговая служба запрашивает определенных объяснений, по тем показателям, которые компания либо предприниматель предоставляют в отчетности.

При периодических проверках налоговый сотрудник отправляет запрос, прописывая период на выполнение требования – 5 рабочих дней. Рассмотрим образец заполнения пояснительной записки в налоговую службу.

Что нужно знать

Согласно законодательству, с 2017 года организация-налогоплательщик должна отвечать на запросы ФНС.

Если раньше налоговые сотрудники не рекомендовали регулировать их требования, так как такие организации могли вызвать высокий интерес со стороны контрольных органов, то с 2017 года отсутствие пояснительной записки в налоговый орган по запросу приведет к наложению штрафа в сумме 5 тыс. рублей при первом нарушении.

Вторая просрочка ответа на протяжении года повышает штраф до 20 тыс. руб. кроме того, ФНС может заблокировать банковские счета организации.

Когда ее нужно предоставить

Пояснительная записка должна оформляться в письменной форме, к ней прилагают удостоверяющие документы.

Если вам пришло извещение из налоговой службы с запросом предоставить объяснения, это значит, что сотрудника налоговой в отчете что-то не устраивает.

Обычно рассылку запросов совершают при периодических проверках. Камеральную проверку осуществляют с помощью специальных программ в автоматическом режиме.

Ситуации, когда налоговая организация имеет право запросить пояснения:

  1. Если в отчетности допущены ошибки или разные данные между данными налоговой службы с данными в отчете.
  2. Если в уточненной отчетности размер налога ниже, чем в исходной.
  3. Если предоставляется отчетность по сборам на прибыль с убытком.

Когда в налоговых отчетах содержатся ошибки, компании и предприниматели могут отправлять уточненную отчетность, а не пояснительную записку.

Любая объяснительная записка составляется в свободном виде, строгих бланков ее составления не существует.

Подается документ одним из таких способов:

  1. При помощи обращения в канцелярию налоговой службы.
  2. По почте.

По отношению к пояснительным запискам есть электронный вариант предоставления. Но он применяется только в отношении пояснения по НДС и только тогда, когда организация сдает НДС-отчетность в электронном варианте.

Для того чтобы избежать вероятных ошибок при написании пояснения необходимо четко знать, что от вас запрашивает налоговая служба.

Так как четких запросов по написанию записки нет, процесс упрощается, но нужно помнить такие моменты:

  1. Записка должна регистрироваться под определенным номером.
  2. Пояснение должно включать название органа, в который вы отправляете записку.
  3. В записке нужно написать номер запроса налоговой.
  4. В тексте документа необходимо выделить разделы, подразделы.
  5. Должным образом должны оформляться приложения к записке.

Если в отчете прописанная налоговыми сотрудниками ошибка присутствует, но не влияет на итоговый результат и не снижает налоговую базу, компания, либо предприниматель могут указать в пояснительной записке, что данная ошибка не уменьшает выплаты в бюджет или подать уточненную декларацию.

Пошаговая инструкция по заполнению

Согласно законодательству статье 88 НК РФ сотрудники ФНС после налоговой проверки имеют право сделать запрос пояснения в связи с несовпадением сведений, предоставляемых предпринимателем или расхождениями между цифрами в отчете и дополняющей его документации.

Пояснительную записку пишут на имя руководителя на служебном листе предприятия. Бланк краткой пояснительной записки к балансу можно скачать здесь.

Особой формы составления записки нет, но есть специальные образцы, как рекомендуемые формы написания.

В записку следует внести:

  1. Название документа.
  2. Число и место написания записки.
  3. В шапке название организации, адрес, ИНН.
  4. Обязательно упомянуть, что записка составлена в целях предоставления сведений в налоговую службу.
  5. Прописать согласия и несогласия со стороны налоговой налоговой. В пояснительной разрешается ответить одновременно на несколько вопросов.
  6. Если записка составляется в результате ошибок в отчетных документах, требуется пересмотреть отчет и исправить.
  7. В главной части заявления подробно раскрыть причину и обстоятельства сложившейся ситуации.
  8. Если есть ксерокопии документации, прикрепить их к делу, как доказательство.

Если организация сдавала отчет в электронной форме, а записку предоставило письменно, то НС посчитает информацию не предоставленной.

В какой форме составлять пояснение, решает плательщик налогов. Ответ зависит от характера запроса. В любой ситуации необходимо помнить, что отвечать на запрос пустыми фразами нельзя.

Налогоплательщик должен ссылаться на определенные факты, цифры и НК, приводя документальные удостоверения.

По убыткам

Чаще всего налоговая инспекция рассматривает убытки, полученные на протяжении нескольких лет. Пояснения составляются юридическими лицами, предприятия которых зарегистрировано более 2-х лет.

С новых компаний такого не требуют, так убытки для фирм-новичков процесс нормальный. Пояснительная записка по убыткам пишется с целью объяснения из возникновения.

Поэтому в записке нужно раскрыть информацию:

  1. О доходах и расходах компании, просчитать и показать в результате чего организация работала в убыток.
  2. О том, что стало причиной его возникновения.

Описанные сведения следует подтверждать документацией. Это могут быть выписки из бухгалтерии, сделки с клиентами и поставщиками и прочее. В завершение описать работу по устранению убытков в будущем.

По декларации УСН

Пояснительная записка по декларации УСН и необходимость ее предоставления связаны с тем, что в отчетных делах сумма расходов отличается от суммы, которая поступает на счет организации.

На сегодняшний день работникам налоговой инспекции доступно видеть счет предприятия и юридического лица.

Именно расхождения в цифрах отчета и декларации являются поводом составления пояснительной записки.

Этими расхождениями являются перечисление на счет фирмы денежных средств, которые приносят прибыль, но его не включают в доход фирмы, например возврат платежа, займы и прочее.

По справкам НДФЛ

Отчетность НДФЛ – обязательная процедура для всех учреждений и предпринимателей. Во время камеральной проверки не нужно предоставлять никаких справок, так как данного вида отчетность не связана с декларациями и расчетами.

Пояснительная записка требуется налоговыми инспекторами в случае несовпадении информации, в результате подозрения в достоверности сведений и возникновении вопросов, связанных с документацией.

ИНФС может потребовать ответ в таких ситуациях:

  1. Разница в суммах уплаченных, начисленных и удержанных налогов.
  2. Неправильный расчет налога.
  3. Расхождение в показателе доходности и уплаченном налоге.
  4. Несоответствие между 2-НДФЛ, предоставляемой юридическим лицом и декларацией 3-НДФЛ.
  5. Неправильные данные в справках о количестве сотрудников в учреждении.

Были раскрыты самые частые причины, в случае возникновения которых налоговая служба требует записку.

Другие способы

Кроме сведений о деятельности организации, ФНС также запрашивает информацию о контрагентах. Данная проверка называется встречной. В чем заключается проверка?

С камерального отдела поступает запрос о предоставлении всех действий, связанных с определенным объектом и предоставлении подтверждающей документации (сделки, расчеты).

Информацию следует предоставить за период, запрашиваемый налоговой службой. Записку составляют в правильной последовательности, то есть с запрашиваемой информацией.

В случае, если никаких действий не происходило за указанный срок, следует так и указать, что за определенный период времени никаких операций по отношению к ООО не проводилось.

Читайте также:  Ипотека по 2 (двум) документам или по паспорту: особенности получения - юридические советы

Возможны ли штрафные санкции

Налоговой инспекцией не предусмотрено начисление штрафов за непредоставление пояснительной записки.

Однако, если предприниматель должен был посетить налоговую, но не пришел, за это накладывается административная ответственность.

Организация сама должна предоставлять налоговикам пояснения и документы во избежание блокировки счетов компании.

Важно знать, что налоговой могут быть насчитаны штрафные санкции на предоставляемую информацию:

Если плательщик налогов не предоставил справку Которую требует ФНС – штраф 200р. за каждую
Когда налогоплательщик не явился в налоговую для разъяснения определенных вопросов Проигнорировав приглашение ФНС

Федеральная налоговая служба имеет право получить пояснения о недостоверности сведений, ошибках в расчетах и отчетных документах, отталкиваясь от положений статьи 88 НК РФ.

Видео: важные нюансы

За игнорирование требований, налогоплательщику могут быть начислены штрафы. Если он подает отчетность в электронном режиме, соответственно пояснение сдается аналогично.

К своему образцу пояснительной записки в налоговую службу по запросу компания прилагает заверенные копии удостоверений.

Бывает, что требование налоговой службы в отношении расхождений в отчетности вызвано правомерными действиями предприятия.

Например, подобные расхождения между доходами и расходами, отраженными в декларации по НДС и по налогу на прибыль, могут быть вызваны присутствием необлагаемых сумм.

Многие типы действий, отображаемые в отчетности по налогу на прибыль, не подлежат обложению НДС.

Источник: https://zanalogami.ru/obrazec-pojasnitelnoj-zapiski-v-nalogovuju-po-trebovaniju/

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Сегодня, некоторым учреждениям приходиться сталкиваться с необходимостью предоставления в налоговые структуры объяснения после какой-либо проверки или отчетности. Чтобы объяснения не спровоцировали дополнительные проверки надзорным органом, к оформлению пояснения необходимо отнестись очень серьезно, со всей ответственностью и не затягивать с ответом.

Какие требования сейчас актуальны

Как правило, требование о предоставлении объяснений возникает через определенный период после отчетов или деклараций, а поводом для требования может оказаться любая ошибочная запись или неточность в отчетности.

Довольно часто возникают вопросы у надзорных структур по отчетности к возмещению НДС, при несоответствии отчетов у контрагентов, из-за несовпадения данных о налогообложении в декларациях по налогу на прибыль.

Также могут возникнуть вопросы в результате неоправданных убытков предприятия при проведении ревизии, при отправке уточненной декларации или в отчетности по налогу, в которой размер налога показан меньшим, чем в первоначальных сведениях и т.д.

Например, по НДС определены 3 основных вида требований о написании объяснений, образец которых разработан и утвержден в электронном виде нормативами ФНС:

  • По контрольным соответствиям
  • По разногласиям с контрагентами
  • О не записанных сведениях в журнал продаж (письмо ФНС № ЕД-4-15/5752 от 07.04.2015).

Требования об объяснениях после деклараций по НДС – могут возникнуть и по другим причинам, но образец документа пока налоговыми органами не разработан.

Для отправки ответа, в распоряжении плательщика имеется 6 рабочих дней на сообщение о получении требования, плюс еще 5 рабочих дней для отправки ответа на запрос (выходные дни и праздники не учитываются).

Как написать пояснения в налоговую в 2018 году

Если плательщик получил запрос из налоговой службы о предоставлении объяснений, значит инспекции нашла что-то подозрительное в декларации плательщика.

Надо отметить, что ИФНС обеспечивает камеральный контроль всех деклараций и отчетов бухгалтерии с использованием автоматической электронной программы, которая может быстро выявить ошибки в отчетности (разночтения между данными в отчетах, несоответствие между сданной декларацией и информацией, имеющейся у закрепленного инспектора), в результате этого ИФНС подает запрос об объяснении такого факта (п. 3 ст. 88 НК РФ). Могут быть и другие причины для отправки требования для подачи объяснений.

Объяснительная в ИФНС оформляется в свободном виде, кроме объяснений при камеральной ревизии декларации по НДС. Если, плательщик считает, что, в отправленном отчете неточности и несоответствия отсутствуют, то так и нужно указать в объяснении на требование:

При обнаружении допущенной ошибки в отчетности, которая не влечет уменьшения налога (к примеру, техническая неточность при отображении какого-нибудь кода), можно объяснить, какая ошибка допущена, указать правильный код и привести доказательства, что данная неточность не привела к снижению размера уплаченного налога или отправить уточненную декларацию.

Однако, если обнаружена неточность, повлекшая снижение налога, необходимо немедленно отправить уточненную декларацию. Объяснения при таких обстоятельствах давать не имеет смысла (п. 1 ст. 81 НК РФ; Письмо ФНС № ЕД-4-15/19395 от 06.11.2015).

Каждый налогоплательщик обязан знать, что законодательством не предусмотрено, что объяснения должны подаваться только в письменном виде, т.е. это говорит о том, что объяснения можно предоставлять и устно, тем не менее для избегания каких-либо недоразумений, лучше составить письменный ответ.

Пояснение в налоговую по убыткам

При проверке убыточных предприятий налоговая служба внимательно изучает, не занижены ли налоги на прибыль. Период проведения ревизии осуществляется за прошедшие два года и более.

При получении плательщиком налогов запроса об объяснении причины убытков, необходимо своевременно отправить ответ в надзорную службу, в котором подробно объяснить, почему затраты выше доходов. К примеру, можно сослаться на то что фирма создана недавно, еще мало клиентуры, а затраты на аренду здания и на содержание сотрудников большие и т.д.

В ответе необходимо обратить внимание на то, что все издержки документально обоснованы и отчетность составлена верно. Для большей наглядности, можно создать таблицу с отображением перечня затрат за год в разрезе операций.

Скачать пояснительную записку в налоговую по убыткам
Скачать образец

(Видео: “Составляем пояснения по убыткам в ответ на требование налогового органа”)

Пояснение в налоговую о расхождениях в декларациях

Надзорные структуры проверяют все декларации с использованием автоматических программ, и они очень быстро могут найти несоответствие сведений в одной декларации (к примеру, по НДС) со сведениями другой (к примеру, по налогу на прибыль) или с отчетом бухгалтерии. В этом случае инспекция вынуждена обратиться к плательщику с требованием объяснения причины несовпадения показателей (например, выручки).

Учитывая, что бухгалтерский учет в учреждениях ведется не в таком порядке, как учет в надзорной службе, объяснить выявленные несовпадения не сложно.

Например, налоговые данные по НДС могут не совпадать с размером прибыли, так как существуют доходы вне реализации, не облагаемые НДС (штрафы, дивиденды, курсовые расхождения).

Это обстоятельство может оказаться причиной разночтений, о чем и нужно написать в ответе на запрос. (ст. 250 НК РФ).

Пояснение в ИФНС по НДС

Источник: https://DocInfo.net/obrazets-otveta-na-trebovanie-nalogovoj-o-predostavlenii-poyasnenij/

Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений (образец)

Если компания никак не отреагирует на запрос ИФНС и не направит в срок ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений (образец), компании грозят санкции. Мы выяснили, как подготовить документ по всем правилам.

Что делать, если инспекция требует пояснительную записку на требование о представлении пояснений

Итак, допустим, вы получили письмо от ИФНС с требованием пояснить динамику тех или иных статей бухгалтерского учета. Ваши действия? Во-первых, необходимо трезво оценить ситуацию и найти причины, по которым запрашивается конкретная информация.

Заметим, что подобная практика с камеральными проверками происходит достаточно часто. Когда в целом отчетность составлена правильно, но непонятны цифры или резкое ухудшение финансового положения – налоговая обязана направить запрос.

А вам необходимо составить правильный ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений. Образец в этой статье поможет вам это сделать.

Готовим ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений – образец

Ответ на требования необходимо начать с разбора причин, по которым пришло письмо. Что ИФНС просит уточнить? Какие аргументы вам готовить? В основном ведомство запрашивает информацию по нескольким поводам. Рассмотрим их.

ИФНС просит раскрыть причины и размер убытков в декларации по налогу на прибыль.

Если ухудшения показателей не нашли отражения в предыдущей отчетности, а в этой сразу же начались убытки, то это выглядит все очень спорно и подозрительно. При этом в ответе на требование налоговой необходимо пояснить следующее:

  • раскрыть динамику запрашиваемой статьи учета, то есть наглядно на цифрах показать, что привело к убытку.
  • дать краткое письменное пояснение причинам произошедшего.

Вправе ли налоговики требовать пояснения по убыткам прошлых лет? Мнение эксперта>>>

Конечно, у каждой компании и в каждой отдельной отрасли они могут быть разными, но основными можно считать следующие:

  • сокращение объема производства или продаж из-за кризиса, нестабильной ситуации на рынке и в экономике;
  • падение спроса на продукцию и как следствие, вынужденное понижение цен на нее;
  • большая курсовая разница, то есть рост затрат из-за снижения курса рубля по отношению к иностранным валютам;
  • крупные затраты (ремонт, редизайн, покупка оборудования, долгосрочные инвестиции и т. п.).

Все указываемые в пояснениях причины лучше подтвердить документально. Всем, чем можете – выписки, решение совета директоров, накладные и иными документами, предусмотренными п. 4 ст. 88 НК РФ. Это поможет предотвратить дальнейшие расспросы от налоговой и возможную выездную проверку в компанию.

Читайте также:  Сумму штрафа за управление тс без полиса осаго приблизят к его стоимости - юридические советы

Унифицированного бланка для подобных письма о даче пояснений не разработано, поэтому составьте пояснительную записку в налоговую по требованию инспекции в произвольной форме. За основу можете взять образец, прикрепленный ниже. Ссылка на скачивание также прикреплена.

Скачать образец пояснительной записки в налоговую по требованию >> 

Скачать пустой бланк для ответа на требование от налоговой >>

При проверке декларации по НДС у инспектора возникли вопросы

Если обнаружат ошибку предоставляемых данных, какие-то нестыковки, противоречия, то ведомство обязательно направит вам свои вопросы. При этом требование будет вам направлено с помощью электронных ресурсов.

Почему выручка в декларациях по прибыли и НДС не совпадает. Готовые пояснения>>>

Важно: с 01.01.2017 года отвечать на запросы по НДС-декларации следует в электронном виде. Так как все компании обязаны поэтапно перейти на подобный документооборот. Однако, если каким-то образом ваша компания предоставляет НДС отчетность на бумажном носителе, то вы можете отвечать ведомству в бумажном виде.

Пояснения по НДС налоговики также могут запросить из-за проблемного котрагента. отправьте налоговикам отчеты о должной осмотрительности и мониторинге поставщиков при выборе. Эти документы можно сформировать в один клик в сервисе «РНК:Проверка контрагентов». 

Как написать письмо в налоговую в ответ на требование

Перед тем как писать ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений (образец есть ниже), давайте обобщим причины такого интереса к вам от ИФНС. Все ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе ждать пояснений, приведены в п. 3 ст. 88 НК РФ. К ним относятся:

  • Допущенные в декларации ошибки или противоречия, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у ИФНС. В таком случае инспекторы скажут подавать «уточненку» или потребуют пояснить несоответствия.
  • Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально. То есть должны были изменить одну статью, изменили вообще весь отчет, еще и начальные суммы поменялись. Здесь налоговики вправе требовать пояснения.
  • Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. Вас попросят обосновать убыток.

Важно: срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Это касается электронного документооборота. Если письмо пришло в бумажном формате, на него следует отвечать в кратчайшие сроки. Чтобы не нарваться на штрафные санкции.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215798-poyasnitelnaya-zapiska-nalogovuyu-trebovaniyu-obrazets

Как написать пояснения в налоговую?

Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с неточностями, ошибками или возможными нарушениями. В таких ситуациях инспекция запрашивает у налогоплательщика письменные пояснения.

Для составления грамотного ответа нужно четко понимать, что именно хотят выяснить инспекторы, проявить внимательность и тщательно подготовить необходимую информацию.

Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно предоставить

Исходя из положений Налогового кодекса можно выявить основные ситуации, когда потребуется представить разъяснения:

  • расхождение сведений, имеющихся у ИФНС, и предоставленной информации в отчетности либо наличие ошибок и расхождений;
  • проведение камеральной проверки;
  • направление уточненной декларации со сниженным размером сумм отчислений.

Как писать пояснения в налоговую

В настоящее время законом не предусмотрена обязательная форма. Тем не менее, стоит помнить о необходимых атрибутах пояснительной записки:

  • фирменный бланк;
  • реквизиты и контактные данные;
  • исходящий номер и дата;
  • реквизиты полученного требования;
  • подпись с расшифровкой и указание должности подписанта.

Кроме того, нужно представить запрашиваемую информацию с указанием на конкретные цифры и факты и при необходимости приложить подтверждающие документы.

Образец составления

Письмо налоговикам стоит начать следующим образом: “В ответ на ваше требование о предоставлении пояснений касаемо __ № __, сообщаем следующее: …”

Далее необходимо прописать конкретные сведения в зависимости от сути требования. Необходимо детально осветить каждый вопрос.

Нюансы по определенным видам требований необходимо рассмотреть более детально.

Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях

ИФНС вправе запросить данные о причинах расхождений, который может выявить инспектор, сопоставив данные в нескольких документах.

Поскольку причины нередко связаны с разными правилами определения налоговой базы и отличиями в правилах налогового и бухгалтерского учета, они часто являются обоснованными. Например, ряд доходов не облагается НДС, однако учитывается при установлении размера налога на прибыль. Поэтому будет достаточно указать на данное обстоятельство со ссылкой на конкретные нормы закона.

Пояснительная записка по НДС к возмещению

При заявлении НДС к возмещению, как показывает практика, потребуется представить разъяснения.
Необходимость возмещения может быть обусловлена определенными причинами, например, приобретением дорогостоящего оборудования, на что и следует указать в письме.

Вместе с тем, существует вероятность, что сумма приобретений просто превысит сумму реализации без каких-либо дополнительных причин. Тогда нужно указать налоговикам на этот факт.

Пояснения в ходе камеральной проверки

Обязанность дать налоговикам разъяснения по ошибкам и противоречиям, обнаруженным во время камеральной проверки, предусмотрена п. 3 ст. 88 НК РФ. При этом субъекту предоставляется 5 рабочих дней на предоставление ответа.

Помимо основных общих моментов следует учитывать и то, что если организация обязана направлять декларацию по НДС в электронной форме, то и разъяснения должны быть также направлены в электронной форме.

Пояснительная записка по декларации УСН

При рассмотрении отчетности инспекция может выявить расхождения в сведениях, представленных в декларации, и баланса УСН. Это может быть связано как с тем, что отраженные доходы меньше размера поступлений на расчетный счет, так и с различиями сумм в бухгалтерской и налоговой документации.

В первом случае необходимо пояснить, что суммы доходов верны, а прочие поступления не включаются в доход на основании ст. 346.15 НК.
Во втором же при отсутствии ошибок стоит указать на то, что расхождения вызваны применением УСН.

Пояснения в налоговую по убыткам: образец

У ИФНС могут возникнуть вопросы, связанные с обозначенными в расчете по налогу на прибыль убытками. Если размер убытков существенный либо налогоплательщик в течение нескольких отчетных периодов работает в минус, это практически неизбежно.

Образец используется аналогичный приведенному выше. В теле письма подробно описываются конкретные обстоятельства, обосновывающие убытки. В их числе могут быть такие факторы, как:

  • изменение курса валют;
  • существенные затраты на приобретение оборудования;
  • снижение цен из-за снижения спроса на рынке;
  • форс-мажор, повлекший ущерб.

Главное экономически обосновать все расходы, а также приложить документы, подтверждающие описанные обстоятельства.

Пояснительная записка по справкам НДФЛ

Инспекция вправе проверять корректность определения размера НДФЛ и составления соответствующих справок.
Ошибки в расчетах могут быть связаны с разницей между размерами исчисленного, удержанного и уплаченного налога, значительным уменьшением суммы налога по отношению к предшествующему периоду, неправильным использованием вычетов.

Во всех этих случаях необходимо внести в справки соответствующие исправления и указать на это в письме ИФНС.

Пояснительная записка по встречной проверке

При составлении ответа по встречной проверке стоит ограничиться предоставлением только той информации, которая запрашивается. Более того, некоторые сведения предоставлять не рекомендуется вообще. Это штатное расписание контрагента, дополнительные контакты и т.д. Обосновать это можно тем, что предприятие не обязано обладать подобными данными о контрагенте.

Образец ответа в рассматриваемой ситуации по существу будет представлять собой список представляемых копий документов, оформленный на фирменном бланке предприятия.

Ответственность за непредставление пояснительной записки

Положения статьи 126 НК РФ, которые устанавливают ответственность за непредставление сведений налогоплательщиком, не распространяются на случаи непредоставления разъяснений.

Однако на основании пункта 3 ст. 88 и ст. 129.

1 НК РФ при осуществлении камеральной проверки предприятие обязано представлять, в том числе, пояснения, иначе ему грозит штраф 5000 рублей, а при повторном в течение года нарушении — 20000 рублей.

Во всех прочих случаях уклоняться от направления разъяснений также нежелательно, поскольку уплата штрафа — не единственное негативное последствие, которое должно удерживать от игнорирования требований. Ведь ИФНС вправе также доначислить налог, который будет трудно оспорить, либо осуществить выездную проверку.

Поэтому стоит всегда внимательно относиться к требованиям инспекции и не игнорировать их. Это поможет избежать сопутствующих осложнений, а во многих случаях и излишних убытков.

Источник: http://nalog-blog.ru/nalog-plan/kak-napisat-poyasneniya-v-nalogovuyu/

Как написать пояснение по убыткам? Пример пояснения в налоговую по убыткам, образец :

В адрес предприятий, которые сдали отчет о прибылях и убытках в налоговую службу с убытком, может прийти уведомление с требованием разъяснить причины его образования.

Иначе, при непредставлении налогоплательщиком необходимой информации, налоговая инспекция может принять решение о проведении выездной проверки или в крайнем случае о ликвидации юридического лица. Игнорировать такой «знак внимания» не рекомендуется.

В этой статье будет подробно рассмотрено, как написать пояснения в налоговую по убыткам. Образец будет дан в конце статьи.

Как себя вести?

и для кого не секрет, что ни один главный бухгалтер не хочет, чтобы его предприятие попало в список «счастливчиков» для проведения выездных мероприятий по проверке налоговыми органами финансово-хозяйственной деятельности. Но что делать ему, если годовой отчет получился с убытком, и налоговая инспекция требует пояснить причины его возникновения?

Читайте также:  Выписка из реестра малого и среднего предпринимательства - юридические советы

При такой ситуации есть два варианта поведения:

  • оставить годовой отчет, как есть, но при этом нужно грамотно и убедительно написать пояснения к убыткам предприятия;
  • искусственно исправить отчетность таким образом, чтобы убыточность в конечном итоге «исчезла».

Остановив свой выбор на том или ином варианте, вы должны понимать, какие налоговые риски вас могут ожидать и какие последствия они могут принести для предприятия.

Если у вас в распоряжении есть вся надлежаще оформленная документация, которая может подтвердить обоснованность понесенных расходов, то необходимости в искусственной корректировке отчетности нет, т. е.

убытки предприятия убирать не нужно, так как они будут потеряны для вас навсегда. При такой ситуации будет целесообразней, если вы подготовите пояснения в налоговую по убыткам.

Образец подобной пояснительной записки рассмотрим ниже.

Но иногда нет возможности объяснить причины возникновения отрицательного баланса. Тогда можно грамотно подправить отчет о прибылях и убытках и тем самым спрятать убыток. Но вы должны понимать, что предумышленное искажение отчетности может повлечь штрафы для предприятия. Будет лучше, если вы до сдачи отчетности в налоговую еще раз просмотрите ее на предмет того, учли ли вы все доходы.

По каким критериям рассматривают компании, показавшие убыток?

Как правило, это три вида убытков:

  • достаточно крупный убыток;
  • убыток повторяется в течение двух налоговых периодов;
  • убыток был показан в прошлом году и в промежуточных кварталах текущего года.

Что делать вновь зарегистрированным предприятиям? Обычно убыток для новых предприятий — явление, часто встречающееся.

Кроме того, налоговое законодательство требует учитывать расходы в том периоде, в котором они образовались, несмотря на то что доходы еще не были получены.

Если компания создалась и в течение этого же года получили убыток, то налоговые органы, скорее всего, не будут рассматривать ее как проблемную.

Однако если вы показываете убыток не один год, то инспекция потребует от вас объяснения причин такой ситуации, так как она может посчитать, что вы намеренно снижаете прибыль. Поэтому рекомендуем в том случае, если у вас образовался убыток, сдавать баланс и отчет о прибылях и убытках с пояснительной запиской, это позволит вам избежать лишних вопросов.

На какие показатели обращают внимание налоговики при проверке убыточной компании?

  1. На соотношение заемного и собственного капитала. Приемлемым считается, если величина собственного капитала больше, чем заемного. При этом будет лучше, если темпы роста заемного капитала будут меньше.
  2. На темпы роста оборотных активов.

    Считается нормальным, если этот показатель будет больше темпа роста внеоборотных.

  3. На темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности. Эти показатели должны быть практически одинаковыми.

    Налоговиков может заинтересовать причина увеличения или уменьшения данных показателей.

Как должна выглядеть пояснительная записка об убытках?

Как написать пояснение в налоговую инспекцию? Как таковой типовой формы нет, пояснения пишутся в произвольной форме на официальном бланке предприятия и закрепляются подписью руководителя. Записка оформляется на имя начальника налоговой инспекции, которая направила запрос на разъяснение убытков.

Основной упор в письме нужно сделать на пояснение причин образования отрицательного финансового результата. Здесь очень важно подкреплять все слова фактами, повлиявшими на возникновении ситуации, когда у предприятия расходы превысили доходы.

Очень хорошо, если у предприятия есть документы, с помощью которых можно подтвердить, что это обычная хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли, и убытки в следующем отчетном периоде присутствовать не будут.

В доказательство того, что вы предприняли ряд шагов по достижению положительных результатов, вы можете приложить к пояснительной записке копию бизнес-плана, расшифровку кредиторской задолженности и другие подобные инструменты.

Какие причины убыточности назвать в пояснительной записке?

Назовем основные причины, которые можно использовать как пример пояснения по убыткам.

Пояснение 1. Снижение цен на продаваемые товары, работы и услуги

Причинами такого снижения могут быть следующие факторы.

1. Цена реализация снижена из-за понижения рыночных цен или спада спроса. Потребитель товар с ценой выше рыночной не купит, а продав его с убытком, можно получить хоть какую-то выручку и не уйти еще больше в убыток. Это объяснение можно подкрепить следующими документами:

  • приказом руководителя об установлении новых цен и причинах таких изменений;
  • отчетом от маркетингового отдела, где будет отражена ситуация на рынке и представлен анализ снижения спроса на товар, отгружаемый предприятием.

2. Истекает срок годности продукции. Для доказательства этой причины можно приложить следующие документы:

  • акт инвентаризационной комиссии;
  • приказ от руководителя о снижении цен на товары.

3. Отказ покупателя от заказа. Обосновать эту причину можно, приложив соглашение о расторжении договора или официальное письмо от покупателя, в котором он пишет о своем отказе.

4. Сезонный характер реализуемых товаров, работ и услуг. Сезонные колебания спроса характерны для таких сфер деятельности, как строительство, туризм и т. д. Для обоснования этой причины также нужен будет приказ руководителя о снижения цен.

5. Снижение цен объясняется освоением нового рынка сбыта. При этом в вашем арсенале должны быть маркетинговые исследования, планы, стратегии развития. Не будет лишним, если вы предоставите копии договоров поставок в новые точки продаж или документы на открытие нового подразделения в другом регионе.

Пояснение 2. Снижение объемов продаж или производства

К такому пояснению убытка можно приложить отчет о снижении объема выпускаемой продукции, выполненной работы и услуг или о снижении продаж продукции в количественных значениях.

Пояснение 3. Необходимость проведения работ или мероприятий, которые требуют осуществить крупные разовые расходы

Это может быть ремонт оборудования, офиса, склада и прочих объектов, а также всяческие исследования, лицензирование и т. д. Для обоснования этих расходов у вас на руках должны быть первичные документы на них, такие как договоры подряда, смета, накладные и другая подобная документация.

В том случае, если налоговая инспекция требует разъяснения убытков в отчетности за квартал, полугодие или девять месяцев, вы можете в пояснительной записке сослаться на то, что финансовой результат предприятия формируется с нарастающим итогом за год. И поэтому ситуация с ним еще может измениться до конца года.

Пояснение 4. Форс-мажор (затопление, пожар и т. д.)

В этом случае у вас должна быть на руках справка от госоргана, который зафиксировал эту ситуацию. Также понадобится заключение инвентаризационной комиссии об убытках, понесенных в результате бедствия.

Образец пояснительной записки

Для наглядного понимания, как писать пояснения в налоговую по убыткам, образец, представленный ниже, нам поможет.

Начальнику

ИФНС России №6

по г. Казани

Скворцову А.С.

ПОЯСНЕНИЯ

Изучив Ваше требование касательно предоставления пояснений, объясняющих образование убытка, ООО «Ромашка» сообщает следующее.

В течение девяти месяцев 2014 года выручка ООО «Ромашка» от продажи продукции составила 465 тыс. руб.

Затраты, учитываемые в налоговом учете, составили 665 тыс. руб., в том числе:

  • материальные затраты – 265 тыс. руб.
  • расходы на оплату труда – 200 тыс. руб.
  • прочие расходы – 200 тыс. руб.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года данные затраты возросли на 15 процентов, в том числе:

  • материальные затраты – на 10%;
  • расходы на оплату труда – на 4%;
  • прочие расходы – на 1%.

Из указанных показателей видно, что рост расходов предприятия был связан в основном с увеличением цен на необходимые для выпуска нашей продукции материалы и сырье. Кроме того, стоит отметить, что предприятие с целью мотивации своих работников увеличило расходы на заработную плату.

Также в связи с ситуацией на рынке и уровнем конкуренции Общество не смогло осуществить плановое увеличение цен на реализуемый товар.

В связи с вышеизложенным можно утверждать, что убыток является следствием объективных причин.

Далее можно включить описание дальнейшего развития предприятия в пояснения в налоговую по убыткам. Образец подобного описания:

В настоящее время руководством предприятия уже ведутся переговоры, целью которых является привлечение новых покупателей и заказчиков, а также рассматривается вопрос об усовершенствовании выпускаемой продукции, что позволит увеличить доходы предприятия в разы. Предприятие планирует выйти на положительный финансовый результат уже по результатам 2015 года.

Пояснительная записка по налогам

В настоящее время от предприятий может потребоваться предоставить пояснение в налоговую по НДС. Это в том случае, если при направлении им уточненной декларации размер налоговых платежей меньше того, который был указан в первоначальной версии.

Пояснение по НДС, так же как пояснение по убыткам в налоговую, составляется в произвольной форме и подкрепляется подписью руководителя организации.

В нем указываются изменившиеся в декларации показатели, которые и стали причиной для уменьшения суммы налога. Кроме всего прочего, не будет лишним указать причину, в соответствии с которой в первоначальной декларации была указана иная информация.

Это может быть ошибка в расчете из-за недопонимания законодательства или сбоя программы и прочие подобные факторы.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-kak-napisat-poyasnenie-po-ubytkam.html

Ссылка на основную публикацию