Ип на енвд имеет право на профессиональный вычет при продаже транспортного средства — юридические советы

Налог при продаже автомобиля для ИП: расчёт, оплата, вычет НДФЛ

ИП на ЕНВД имеет право на профессиональный вычет при продаже транспортного средства - юридические советы

Большинство автовладельцев не сталкиваются с особыми сложностями при продаже своего автомобиля. Порядок продажи и сумма налогов в таком случае понятны многим. Но этот же процесс для индивидуального предпринимателя будет несколько иным. Налог при продаже автомобиля для ИП зависит от нескольких факторов.

В данном случае нужно понимать, что для государства неважно, физическое вы лицо или ИП.

При продаже автомобиля нужно решить вопрос, от чьего лица будет осуществляться сделка, и разъяснить, для каких целей покупалась машина.

Если предприниматель будет продавать авто в качестве частного лица, то ему придется уплатить налог на добавленную стоимость (НДС), если же – от лица предпринимателя, то потребуется общий налог при УСН.

При продаже автомобиля нужно решить вопрос, от чьего лица будет осуществляться сделка, и разъяснить, для каких целей покупалась машина.

Физические лица, а также предприниматели при продаже личного автомобиля должны уплатить налог на доходы (НДФЛ в размере 13%). ИП, который использовал автотранспорт в коммерческих целях (для предпринимательской деятельности), должен уплатить и НДФЛ (13%), и НДС (18%). Это применяется в том случае, если ИП работает по общей системе налогообложения (ОСНО).

Индивидуальный предприниматель не уплачивает эти налоги, если работает по «упрощенке». В таком случае он должен включить доход от сделки в налоговую базу для расчета сбора в размере 6% от прибыли или 15% от схемы «доходы минус расходы».

Если ИП использует ЕНВД, то должен уплатить единый налог на вмененный доход. Это выглядит как возможный доход со сделки, за исключением затрат, связанных с извлечением прибыли.

Вычет при продаже авто

Налоговым имущественным вычетом могут воспользоваться только частные лица в отношении подоходного налога.

НДФЛ можно не платить, если:

  1. Автомобиль продается дешевле, чем покупался (или стоимость ниже 250 тысяч рублей). Это должно быть доказано документами.
  2. Лицо владеет автомобилем уже более 3 лет (ст. 217 НК).

Обязательное условие: ТС должно быть использовано только в личных целях. В случае эксплуатации автомобиля в предпринимательской деятельности продавец не имеет права на вычет.

Налог и цель использования ТС

О цели эксплуатации транспортного средства нужно задуматься прежде, чем купить его. Это может значительно уменьшить расходы на налоги. Продажа легкового автомобиля не будет осложнена, т.к.

понятно, что машина не предназначалась для предпринимательской деятельности. Если только это не пассажирские перевозки, например такси. А вот доказать, что грузовой автомобиль или микроавтобус использовался только в личных целях, трудно.

В таком случае налогообложение происходит в соответствии с той системой, которую применяет ИП.

Декларация при продаже авто

Если продажа автомобиля осуществилась, необходимо заполнить бланк по форме 3-НДФЛ либо от руки, либо в электронном виде. Затем отнести в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля следующего года. Но это не действует в отношении налогового вычета, заявление на него можно подавать в любое время года.

Нужно быть внимательным при подсчете месяца продажи автомобиля. Порядок расчета коэффициента владения изменился в 2016 году. Если снятие с регистрации произошло после 15-го числа месяца, то последний считается полным. Если же транспортное средство сняли с учета в промежутке между 1 и 15 числом месяца включительно, то этот период не будет считаться при расчете налога у продавца.

Нужно быть внимательным при подсчете месяца продажи автомобиля. Порядок расчета коэффициента владения изменился в 2016 году.

Источник: https://zhazhda.biz/base/prodazha-avto-nalog-ip

Должен ли предприниматель на ЕНВД заплатить НДФЛ при продаже транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности?

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения реализации автотранспортных средств и на основании полученной информации сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.

26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Исходя из статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Доход, полученный от реализации автотранспортных средств, используемых ранее в целях осуществления автотранспортных услуг (независимо от срока нахождения автотранспортных средств в собственности индивидуального предпринимателя), подлежит налогообложению в соответствии с общим режимом налогообложения.

Индивидуальному предпринимателю с суммы полученного от реализации автотранспортных средств дохода следует исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

При этом согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 220 Кодекса положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.

Таким образом, в соответствии с Кодексом доходы, полученные от продажи транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, подлежат включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц без применения имущественного налогового вычета.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора

Департамента

Р.А.СААКЯН

Источник: http://ppt.ru/question/?id=132868

Перевозчик на ЕНВД и продажа транспорта

ЕНВД — единый налог на вмененный доход, или, как его еще называют, «вмененка», применяется в основном предпринимателями, чей бизнес можно измерить в «квадратных метрах» или «количестве посадочных мест». Так, специальный режим ЕНВД удобен, в частности, для перевозчиков грузов и пассажиров.

Применяя ЕНВД, им не приходится проводить сложный бухгалтерский учет и уплачивать крупные суммы налогов. В случае с перевозками налог будет рассчитываться исходя из числа используемых в деятельности ИП транспортных средств. Вопросы и затруднения возникают, когда встречаются перевозчик на ЕНВД и продажа транспорта, т.е. одного из транспортных средств предпринимателя.

В данной статье мы разберемся, как влияет на уплату налога факт продажи одного из автомобилей предпринимателя.

Об осуществлении деятельности перевозчика на ЕНВД

Такой вид деятельности, как перевозка грузов и пассажиров регулируется статьями 785 и 786 Гражданского кодекса РФ.

Читайте также:  Что делать с 6-ндфл при перерасчете отпускных? - юридические советы

В пункте 1 статьи 785 ГК РФ говорится о том, что перевозчик по договору перевозки грузов обязуется принять у отправителя груз, доставить его в оговоренный пункт назначения и передать его лицу, уполномоченному на его получение (получателю).

В свою очередь, отправитель груза берет на себя обязанность по своевременной и полной оплате услуг по перевозке.

Что касается осуществления перевозки пассажиров, согласно п. 1 ст. 786 ГК РФ, перевозчик обязуется доставить пассажира в пункт назначения (при наличии у пассажира багажа — доставить также и его багаж, после чего передать вещи лицу, уполномоченному на их получение). Пассажир должен оплатить услуги по перевозке и заплатить за провоз багажа, если таковой имелся.

Уплата налогов в соответствии с условиями спецрежима ЕНВД вовсе не означает, что абсолютно все операции с транспортными средства, участвующими в бизнесе перевозчика, осуществляются в рамках «вмененки». Согласно указаниям подпункта 5 пункта 2 статьи 346.

26 Налогового кодекса РФ, специальный режим налогообложения ЕНВД может применяться индивидуальными предпринимателям и юридическими лицами, деятельность которых заключается в осуществлении перевозок грузов или пассажиров с использованием транспортных средств, которыми предприниматель владеет на праве собственности или на основании иных прав, при условии, что в его распоряжении находится не более 20 единиц транспортных средств, предназначенных для оказания упомянутых услуг.

Купля-продажа, согласно п. 1 ст. 454 ГК РФ, является отдельным видом деятельности. При осуществлении сделки купли-продажи продавец обязуется передать товар покупателю в собственность, а вторая сторона сделки (покупатель) обязуется забрать вещь и заплатить за нее оговоренную сумму денег (цену).

ЕНВД, как можно понять даже из названия данного специального режима налогообложения, может применяться только в отношении конкретного разрешенного вида деятельности. К примеру, в отношении деятельности по перевозке грузов и пассажиров.

А продажа автомобиля (автобуса, грузовика и других транспортных средств), пусть он и применяется в хозяйственной деятельности предпринимателя на ЕНВД, должна облагаться по правилам иного режима налогообложения, являющегося для предпринимателя основным (ОСНО или УСНО).

Перевозчик на ЕНВД и продажа транспорта — упрощенная система налогообложения

Согласно положениям п. 1 ст. 346.15 НК РФ, необходимо учитывать доход от продажи основного средства при определении объекта налогообложения на упрощенной системе (УСНО). Перечень затрат (закрытый), которые можно учесть при определении объекта налогообложения по данному спецрежиму, установлен п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Источник: http://online-buhuchet.ru/perevozchik-na-envd-i-prodazha-transporta/

Налог при продаже автомобиля для ИП: примеры расчётов

В ходе своей деятельности индивидуальные предприниматели могут использовать автомобили, которые со временем приходит пора продавать.

Величина налоговых обязательств и порядок уплаты налогов может значительно отличаться в зависимости от используемой системы налогообложения.

В данной публикации не рассматриваются особые случаи, которые могут произойти и повлиять на величину налоговых обязательств и порядок исчисления и уплаты налогов, т.к. это приведет к излишнему усложнению подачи материала и потребует особого профессионального суждения.

Предлагаю дальнейшее рассмотрение производить на едином примере со следующими исходными данными:

  1. Первоначальная стоимость автомобиля составляла 1 млн. руб.
  2. Срок эксплуатации автомобиля установлен предпринимателем при покупке — 5 лет. Фактически эксплуатировался 4 года.
  3. Цена продажи автомобиля 236 тыс. руб.

В общем случае индивидуальный предприниматель является плательщиком налога на добавленную стоимость. Это означает, что при продаже автомобиля в цену продажи должен быть включен НДС, который подлежит уплате в бюджет по ставке 18%. По условиям нашего примера сумма НДС составит 36 тыс. руб. (200 тыс. руб. × 18% или 236 тыс. руб. × 18% ÷ 118%).

Операция по реализации автомобиля должна быть отражена в декларации по налогу на добавленную стоимость за квартал, в котором имела место данная реализация.

Если индивидуальный предприниматель получил освобождение от НДС по статье 145 Налогового Кодекса или использует специальный налоговый режим, предусматривающий освобождение от уплаты НДС, то обязанностей по уплате НДС у него не возникает и исчислять налог не нужно.

Однако нужно иметь в виду, что не все специальные режимы освобождают от обязанностей по НДС при продаже автомобиля, поскольку их действие распространяется исключительно на отдельные виды деятельности.

Так, патентная система налогообложения и единый налог на вмененный доход предусматривают освобождение от НДС только в рамках соответствующей деятельности.

Реализация же автомобиля под данную деятельность не подпадает и, соответственно, возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость.

По умолчанию индивидуальный предприниматель является плательщиком налога на доходы физических лиц, если не перешел на специальный налоговый режим. Причем, принцип данного налога аналогичен обязанностям по уплате НДС: не любой спецрежим освобождает от обязанностей по исчислению НДФЛ по операции реализации автомобиля.

Доходы от продажи автомобиля включаются в налоговую базу. Однако для индивидуальных предпринимателей при расчете НДФЛ появляется право учесть и расходы, которые в случае с автомобилем представлены остаточной стоимостью (разницей между ценой приобретения и начисленной амортизацией). По условиям примера остаточная стоимость составит:

1 млн. руб. – (1 млн. руб. ÷ 5 лет × 4 года) = 200 тыс. руб.

Таким образом, в налоговую базу будет включена разница между ценой продажи без НДС и остаточной стоимостью.

Если предприниматель является плательщиком НДС, то налоговая база составит:

236 тыс. руб. (цена продажи) – 36 тыс. руб. (НДС) – 200 тыс. руб. (остаточная стоимость) = 0 руб.

Если же предприниматель не уплачивает НДС, то налоговая база составит:

236 тыс. руб. (цена продажи) – 200 тыс. руб. (остаточная стоимость) = 36 тыс. руб.

Указанная сумма наравне с иными доходами подлежит отражению в составе налоговой декларации по итогам года, в котором был получен доход от реализации автомобиля.

Обратите внимание, что имущественный вычет при продаже личных автомобилей физических лиц не может быть применен индивидуальным предпринимателем по автомобилю, используемому в предпринимательской деятельности, в силу прямого указания на это в Налоговом кодексе РФ.

С точки зрения уплаты налогов при продаже автомобиля это самая удобная система налогообложения, поскольку она предполагает безусловное освобождение от уплаты НДС и НДФЛ. Однако и она имеет свои нюансы в зависимости от выбора объекта налогообложения, которых, как известно, два: доходы с общей ставкой налога 6% и доходы, уменьшенные на величину расходов, с общей ставкой 15%.

Для первого варианта по доходам все просто. В налоговую базу включается сумма дохода от продажи автомобиля, что, по условиям примера, составит 236 тыс. руб.

Для второго варианта в состав доходов также включается сумма дохода от продажи автомобиля, что, по условиям примера, составит 236 тыс. руб.

Читайте также:  Как получить лист нетрудоспособности (больничный)? как оспорить отказ? - юридические советы

Возникает вопрос: а как же быть с расходами, на которые можно уменьшить доходы? Для упрощенной системы налогообложения имеется особый порядок признания расходов по основным средствам (к которым и относится автомобиль) — с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. Т.е.

после приобретения автомобиля вся сумма в размере 1 млн. руб. уже была включена в расходы и на момент продажи никаких расходов не возникает.

Следует иметь в виду, что если бы по условиям нашего примера продажа автомобиля произошла до истечения трех лет с даты учета в составе расходов (приобретения и ввода в эксплуатацию), то возникает обязанность пересчета расходов предыдущих периодов по аналогии с расчетом НДФЛ.

Операции по реализации автомобилей подлежат включению в книгу учета доходов и расходов и в налоговую декларацию по УСН за год, в котором была осуществлена продажа.

Поскольку рассматривается налогообложение операции по продаже автомобиля при различных системах налогообложения, то обойти упоминание данного спецрежима было бы неправильно. Однако алгоритм налогообложения здесь полностью идентичен упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». В связи с чем направляю Вас в соответствующий раздел статьи, что выше.

Как уже упоминалось в разделе про НДС, плательщики ЕНВД и ПСН применяют данные специальные режимы исключительно к соответствующей деятельности, реализация автомобиля под который, к сожалению, не подпадает.

Соответственно, у предпринимателя при продаже автомобиля возникает обязанность исчисления и уплаты налогов. А вот каких — зависит от выбранных «общих» систем налогообложения и имеющихся освобождений. Возможны следующие варианты:

  • предприниматель наравне с ЕНВД или ПСН использует УСН — уплачивается УСН;
  • предприниматель наравне с ЕНВД или ПСН использует ЕСХН — уплачивается ЕСХН;
  • предприниматель наравне с ЕНВД или ПСН использует общую систему налогообложения: уплачивается НДС (если не имеется специальных освобождений) и НДФЛ.

Независимо от применяемой системы налогообложения у собственника автомобиля возникает обязанность по уплате транспортного налога. В случае продажи автомобиля (смены собственника) налог исчисляется исходя из полных месяцев владения.

При этом если снятие с учета транспортного средства в соответствующем органе (обычно для автомобилей это ГИБДД) произошло до 15 числа месяца, то месяц снятия с учета при расчете месяцев владения не учитывается.

Соответственно, при снятии с учета после 15 числа месяца за данный месяц придется заплатить транспортный налог.

В данной публикации мы рассмотрели общие ситуации налогообложения при продаже автомобиля в зависимости от используемой системы налогообложения. Нельзя не обратить внимания на нюансы, оставленные за пределами внимания, поскольку они могут значительно повлиять на порядок расчета.

К числу возможных нюансов относятся:

  • порядок расчета НДС в ситуациях учета «входящего» НДС в составе первоначальной стоимости;
  • порядок учета остаточной стоимости автомобиля при переходе с общей системы налогообложения на специальный режим или со спецрежима на общую;
  • прекращение использования автомобиля в предпринимательской деятельности.

В данных ситуациях рекомендуется обратиться к нормативным актам или услугам экспертов для оценки возможных налоговых последствий.

Обратите внимание! Безошибочно произвести все необходимые расчеты, подготовить и сдать отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса .

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по .

Источник: https://delovoymir.biz/nalog-pri-prodazhe-avtomobilya-dlya-ip.html

Какой налог платит ИП при продаже авто

Большинство людей представляет себе схему продажи автомобиля простым физическим лицом. Там нет ничего сложного, всё понятно, да и налоги, взимаемые с продажи вполне себе прозрачны. Но возникает вопрос, так ли обстоит дело, когда автомобиль продаёт индивидуальный предприниматель? Ответ — там есть свои нюансы, о которых стоит узнать заранее.

В первую очередь, что нужно знать предпринимателю, продающему машину — налог будет зависеть от нескольких факторов.

Но прежде разъясним — для государственных органов принципиальной разницы в том, кто продаёт — индивидуальный предприниматель, или физическое лицо — нет. И выбирать, от чьего имени будет совершена продажа нужно только для того, чтобы понять, какой именно налог придётся уплатить.

Если продажей занимается физическое лицо, то сделка будет облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС).

Если всё происходить от лица ИП, то в дело вступает налог при УСН (упрощённая система налогообложения).

Какие налоги платятся при продаже авто

  • Тринадцатипроцентный налог на доходы (НДФЛ). Платят и «физики» и «ипешники», которые продают автомобиль, использовавшийся до этого только в личных целях.
  • Восемнадцатипроцентный налог на добавленную стоимость (НДС) платит предприниматель, если автомобиль использовался для получения прибыли, то есть в деятельности фирмы.

Этот налог взимается с ИП только тогда, когда задействована общая схема налогообложения (ОСНО). И это не отменяет уплату НДФЛ (13%).

  • Если же речь идёт об упрощённой системе налогов, то платить вышеуказанные сборы не потребуется. Но обязанностью ИП становится включение дохода от сделки в налоговую базу. И далее с этого дохода будет осуществляться сбор, который составит 6 процентов от прибыли, либо же выбирается другой вариант — 15 процентов от вычисления «доходы минус расходы».
  • В том случае, если вы — предприниматель, работающий по ЕНВД, то вам нужно будет заплатить именно его, то есть единый налог на вменённый доход. Схематично это можно выразить как возможный доход от проведённой сделки, минус те затраты, которые связаны с извлечением прибыли.

Налоговый вычет

Им могут воспользоваться только физические лица в отношении подоходного налога.

Когда разрешено не платить налог на доходы физического лица (НДФЛ):

  1. Если вы можете документально доказать, что стоимость продаваемого автомобиля меньше стоимости его приобретения. Либо же, что стоимость его меньше двухсот пятидесяти тысяч рублей.
  2. В том случае, если продавец является владельцем авто более трёх лет (ст. 217 НК).

Эти два пункта возможно реализовать только в том случае, если продаваемый автомобиль был только в личном пользовании владельца. Если осуществляется сделка с авто коммерческого назначения, то это не сработает, и налоговый вычет реализовать не удастся.

Указывать цель использования транспортного средства?

Конкретная цель использования ТС может повлиять на дальнейший вид взимаемого налога. Поэтому о ней стоит заранее подумать.

Если вы продаёте легковой автомобиль и при этом ваша фирма не занималась извозом пассажиров, то трудностей никаких не возникнет. Это и понятно, что такой автомобиль не был предназначен для коммерческой деятельности.

А вот в случае грузовика или автобуса доказывать, что ТС использовалось только лишь в личных целях, а не для получения выгоды в ходе коммерческой деятельности — проблематично. И потому начнёт действовать схема уплаты налога, исходя из того какая система налогообложения применяется к индивидуальному предпринимателю.

Декларация при продаже машины

В первую очередь нужно знать, что сроки подачи декларации — фиксированные, а вот сроки подачи заявления на налоговый вычет — нет. Вы можете подавать это заявление в любое удобное время.

Подробнее о сроках по подаче декларации — сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Сама же декларация заполняется на бланке по форме 3-НДФЛ. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.

На что стоит обращать внимание при заполнении бланка декларации?

В первую очередь на то, как рассчитывается коэффициент владения. В 2016 году в схему его расчёта были внесены поправки, поэтому важно заново со всем ознакомиться.

Когда вы снимаете автомобиль с регистрации после пятнадцатого числа месяца, то нужно учитывать, что этот месяц засчитывает полным.

А вот если ТС снимается с регистрации в течение первых пятнадцати дней месяца, то это месяц не учитывается при расчётах налога.

Читайте также:  Аналогия закона и аналогия права - это… - юридические советы

Штраф за несвоевременную подачу декларации

Если вы пропустили крайний срок подачи этой отчётности, или вообще махнули на него рукой (по забывчивости), то вам будет начислен определённый штраф. Сумма этого штрафа составляет пять процентов от суммы, которую вы не заплатили в виде налога.

Но! Размер этого штрафа имеет ограничения. Он не может составлять сумму менее 1 тысяч рублей, и не может превысить тридцати процентов от указанной суммы (Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 № 03-02-07/1/3242).

Вывод

Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться. Поэтому, прежде чем оформлять эту сделку, подумайте, в каком лице вам будет проще и выгоднее это совершать — в лице индивидуального предпринимателя, или же в качестве простого физического лица.

Как поступать в случае необходимости продать свою машину? Реализовать сделку от лица индивидуального предпринимателя, или же простого физического лица? Ведь эта сделка — такой же доход для ИП, как и всё остальное. А значит и за неё нужно будет отчитаться рублём и документом в налоговую базу нашей страны.

Источник: http://businessmens.ru/article/kakoy-nalog-platit-ip-pri-prodazhe-avto

Продажа основного средства при енвд

Оглавление:

  • ЕНВД и основные средства
  • ЕНВД: покупка и продажа основных средств
  • Как в бухучете отразить продажу основных средст физическому лицу, если предприятие применяет ЕНВД
  • Наша организация ООО является плательщиком ЕНВД (вид деятельности – транспортные услуги). 18 октября 2013 года был приобретен полуприцеп бортовой стоимостью 603917, 85 руб, ( 10700 евро стоимость без НДС, что на момент постановки на учет и введение в эксплуатацию составило 466561, 73 руб, и таможенные платежи 137356, 12). За 4-ый квартал 2013 года декларация по НДС не подавалась и соответственно к возмещению не предъявлено. Амортизация осуществляется линейным путем, амортизационная группа 5 от 7 до 10 лет, т. е. 84 месяца. Принято решение его продать в августе 2014 г. по остаточной стоимости – 539212, 37 руб. Сумма амортизации за период до продажи составила 64705, 48. Как правильно исчислить налог на прибыль и НДС от сделки? Когда подавать декларации? Когда нужно уплатить НДС и налог на прибыль?
  • Непростая жизнь основных средств на ЕНВД
  • О налогообложении ндфл и ндс доходов от реализации объектов основных средств предпринимателем, применяющим енвд
  • Об определении остаточной стоимости продаваемого магазина при ЕНВД

02.12 № 03-04-05/3-198.

Предприниматель на ЕНВД продал транспортные средства, находившиеся в его собственности менее трех лет и использовавшиеся в предпринимательской деятельности. Приобретение транспортных средств не учитывалось при налогообложении доходов, которые были получены от осуществления предпринимательской деятельности.

Финансисты однозначно полагают, что реализация основных средств происходит вне рамок деятельности на ЕНВД.

ЕНВД: покупка и продажа основных средств

Расходы на покупку основного средства на размер единого налога никак не влияют. Что касается НДС, то по общему правилу, установленному в п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», в бухгалтерском учете невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением основных средств, формируют его первоначальную стоимость.

Следовательно, суммы «входного» НДС, уплаченные по основному средству, используемому при осуществлении деятельности, облагаемой ЕНВД, включаются в первоначальную стоимость приобретенного имущества.

Как в бухучете отразить продажу основных средст физическому лицу, если предприятие применяет ЕНВД

Этот вывод делается на основании того, что п. 2 ст. 346.

26 НК РФ, устанавливающим перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, не предусмотрена реализация имущества налогоплательщика (в частности, основных средств).

то операции по реализации должны облагаться налогами в общеустановленном порядке.

Иными словами, при продаже объекта ОС организация, уплачивающая ЕНВД, обязана исчислить налог на прибыль и НДС (см.

Наша организация ООО является плательщиком ЕНВД (вид деятельности – транспортные услуги). 18 октября 2013 года был приобретен полуприцеп бортовой стоимостью 603917, 85 руб, ( 10700 евро стоимость без НДС, что на момент постановки на учет и введение в эксплуатацию составило 466561, 73 руб, и таможенные платежи 137356, 12). За 4-ый квартал 2013 года декларация по НДС не подавалась и соответственно к возмещению не предъявлено. Амортизация осуществляется линейным путем, амортизационная группа 5 от 7 до 10 лет, т. е. 84 месяца. Принято решение его продать в августе 2014 г. по остаточной стоимости – 539212, 37 руб. Сумма амортизации за период до продажи составила 64705, 48. Как правильно исчислить налог на прибыль и НДС от сделки? Когда подавать декларации? Когда нужно уплатить НДС и налог на прибыль?

164 Налогового кодекса РФ).

Для целей налогообложения прибыли выручка от реализации основного средства в размере его договорной стоимости (без НДС) признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на объект к покупателю (подп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 Налогового кодекса РФ).

Декларация по НДС предоставляется в течение 20 дней после окончания квартала (включительно) (п.

Непростая жизнь основных средств на ЕНВД

Кроме того, основные средства на ЕНВД не облагаются налогом на имущество. На всё остальное имущество предприятия (не относящееся к ЕНВД) этот налог необходимо начислять и уплачивать. Организации, совмещающие ЕНВД с ОСНО или УСН, должны вести раздельный учёт основных средств, которые используются в различных видах деятельности.

Всё относительно просто, если в разных видах деятельности используется разное имущество: в отношении видов деятельности и всех объектов ОС, которые не облагаются ЕНВД, применяется общая система налогообложения и уплачиваются все необходимые налоги и сборы.

О налогообложении ндфл и ндс доходов от реализации объектов основных средств предпринимателем, применяющим енвд

Вопрос: ИП занимается грузоперевозками и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Два транспортных средства, использованные в предпринимательской деятельности, были проданы.

Вправе ли ИП получить профессиональный вычет по НДФЛ при отсутствии документов, подтверждающих расходы по приобретению данных транспортных средств, или он вправе получить имущественный вычет по НДФЛ?

Каков порядок определения налоговой базы по НДС при реализации транспортных средств, остаточная стоимость которых сформирована в бухгалтерском учете без учета НДС?

В связи с обращением с вопросами о порядке применения налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость в отношении операций по реализации объектов основных средств, осуществляемых индивидуальным предпринимателем, применяющим единый налог на вмененный доход, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Об определении остаточной стоимости продаваемого магазина при ЕНВД

При выведении финансового результата от продажи недвижимости в целях исчисления налога на прибыль какая остаточная стоимость этого магазина должна учитываться в расходах:

Источник: http://studioconsult.ru/prodazha-osnovnogo-sredstva-pri-envd-47992/

Ссылка на основную публикацию