Образец единой упрощенной декларации за 1 квартал 2018 года — юридические советы

Образец единой упрощенной декларации за 1 квартал 2018 года

Образец единой упрощенной декларации за 1 квартал 2018 года - юридические советы

Единая упрощенная декларация — образец за 1 квартал 2018 года можно скачать по ссылке ниже — помещается на одном листе и заполняется за несколько минут. Но воспользоваться ею могут не все налогоплательщики и не всегда. В нашем материале вы найдете полезные подсказки по этой отчетной форме.

Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2018 года

Осно и единая упрощенная декларация

Нюансы упрощенной отчетности для спецрежимников

Итоги

Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2018 года

Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2018 года (ЕУД) — это отчетный документ, позволяющий сократить затраты налогоплательщикана подготовку и представление комплекта первоквартальной налоговой отчетности.

Применение ЕУД возможно благодаря п. 2 ст. 80 НК РФ.

Детальнее о содержании ст. 80 НК РФ узнайте здесь.

Бланк ЕУД и порядок его заполнения утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Мы подготовили для вас наглядное пособие, с помощью которого можно быстро разобраться с основными требованиями по оформлению и представлению ЕУД:

Скачать бланк ЕУД вы можете по ссылке.

Остались вопросы по заполнению декларации? Можно получить ответ на нашем форуме. В этой ветке, например, обсуждаем, когда и кто именно должен предоставить в налоговую упрощенную декларацию: https://forum.nalog-nalog.ru/drugie-voprosy-po-uchetu-i-nalogam/edinaya-uprowennaya-nalogovaya-deklaraciya-v-2017-godu/edinaya-uprowennaya-nalogovaya-deklaraciya-v-2017-godu/

Осно и единая упрощенная декларация

ОСНО — единственный налоговый режим, при котором возможно оформление ЕУД за 1 квартал 2018 года (почему это недоступно спецрежимникам, расскажем в следующем разделе).

При этом не всегда применяющие ОСНО фирмы могут оформлять ЕУД (см. рисунок).

Разберем на примере, как оформить ЕУД за 1 квартал 2018 года.

ООО «ТрансЭкоСервис» образовалось в марте 2018 года. В качестве системы налогообложения фирма выбрала ОСНО. В 1 квартале 2018 года деятельность отсутствовала, движения денег по кассе не было, расчетный счет в банке пока не открыт. В апреле 2018 года ООО «ТрансЭкоСервис» вместо нулевых отчетов по налогу на прибыль и НДС решило представить ЕУД.

Образец ЕУД

Скачать образец ЕУД за 1 квартал 2018 года

Нюансы упрощенной отчетности для спецрежимников

Применение ЕУД спецрежимниками имеет ряд нюансов. К их числу можно отнести такие:

  • Фирмы и ИП на ЕНВД оформлять ЕУД не могут — если вмененщик приостановил деятельность, обязанность по представлению ненулевой декларации по ЕНВД у него всё равно остается, поскольку налог рассчитывается не из фактических показателей, а исходя из вмененного дохода.

Как вмененщику исчислить свои налоговые обязательства, см. в публикации «Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2018 года?».

  • Для упрощенцев и налогоплательщиков, уплачивающих сельхозналог, нет запрета по оформлению ЕУД, но поквартально указанные спецрежимники не отчитываются.

Да и по завершении года нет особого смысла в замене деклараций (по УСН и ЕСХН) на ЕУД — проще заполнить нулевую декларацию по этим налогам, чем формировать непривычную ЕУД. Можно совершить ошибки при ее заполнении, что может повлечь претензии со стороны налоговых органов и ответственность в виде штрафа в размере 1 000 руб. по ст. 119 НК РФ.

Об ответственности налогоплательщиков по различным видам нарушений узнайте из материалов нашей рубрики.

Итоги

Упрощенную декларацию за 1 квартал 2018 года могут представить налогоплательщики на ОСНО, у которых в указанном квартале отсутствовали объекты налогообложения, а также не было движения денег в кассе и на банковских счетах. Сделать это нужно не позднее 20 апреля.

Упрощенцы и плательщики ЕСХН поквартально не отчитываются, поэтому упрощенная декларация пока им не понадобится.

Источник: http://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/obrazec_edinoj_uprowennoj_deklaracii_za_1_kvartal/

Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2018 года: кто сдает

Единая (упрощенная) налоговая декларация (ЕНД) позволяет отчитаться одновременно по нескольким налоговым обязательствам, сэкономив время. Однако доступна такая экономия не всем налогоплательщикам. О нюансах единой декларации за 2 квартал 2018 года — наш материал.

Таблица самых важных сведений о декларации

ЕНД представляет собой нулевой отчет, сдаваемый компаниями или ИП вместо комплекта нулевых деклараций по нескольким налогам. Но заменить оформление нескольких «нулевок» объединенным отчетом получится не всегда.

Обычно это происходит, когда налоговые показатели у компании или ИП принимают нулевое значение в отчетном периоде по причине отсутствия или приостановления деятельности. При этом представить ЕНД можно только в при одновременном соблюдении 2 условий — если в отчетном периоде:

  • не происходило связанных с предпринимательской деятельностью движений денег (на расчетном счете или по кассе),
  • не было объектов налогообложения.

Каждая налоговая декларация обладает своими отличительными признаками (порядок заполнения, сроки сдачи и т. д.), и ЕНД — не исключение. Ниже в таблице рассмотрены ее особенности и приведены ответы на самые важные вопросы:

Вопрос Ответ
Кто имеет право сдавать ЕНД Компании и ИП, у которых (ст. 80 НК РФ):·       В отчетном периоде не было движений денежных средств по счетам в банке и/или в кассе.·       Отсутствовали объекты налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является отчитывающаяся компания или ИП.
Декларации по каким налогам заменяет ЕНД Налоги, по которым налоговый период — год или квартал.
По каким налогам нельзя отчитаться с помощью ЕНД ·       Налоги, по которым налоговый период равен месяцу (НДПИ, акцизы, налог на игорный бизнес).·       ЕНВД (при отсутствии в отчетном периоде деятельности, обязанность по уплате налога остается).
Каким НПА описаны правила заполнения и представления ЕНД Порядок формирования ЕНД рассмотрен подробно в приказе Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н.
Куда и кому направлять ЕНД В налоговый орган по:·       местонахождению компании.·       местожительству физлица.
Срок подачи ЕНД Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом (полугодием, 9 месяцами, календарным годом).
Формы сдачи ЕНД ·       На бумаге.·       В электронном виде.

Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/uproshhennaya-nalog-dekl-2-kv-2018.html

Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2018 году: что сдавать

Понятия «нулевая отчетность» Налоговый кодекс РФ не содержит, но чаще всего под ним подразумевают декларацию с нулевыми показателями по деятельности в целом или по сумме налога к уплате. В зависимости от того, в какой ситуации заполняется декларация, различают:

  • Отчетность с нулевыми показателями по всей деятельности (отсутствие доходов и расходов, суммы налога к уплате в бюджет). Указанный документ представляют предприниматели фактически не ведущие деятельности в отчетном или налоговом периоде.
  • Отчетность с «нулевой» суммой налога к уплате (при уменьшении суммы налога к уплате полностью на сумму расходов).

Вид нулевой декларации, ее форма и порядок отражения сведений в ней, зависит от режима налогообложения.

Как правило, представляется обычная декларация по выбранному режиму налогообложения, но в ряде случаев, предприниматель может вместо нулевой декларации представить единую упрощенную декларацию (ЕУД).

По своей сути указанный документ также можно отнести к нулевой отчетности, так как он не содержит никаких сведений о доходно-расходных операциях и представляется только в случае полной приостановки деятельности ИП и отсутствии любых операций по налогам, в отношении которых он представляется.

Рассмотрим более подробно, как заполнить нулевую декларацию для ИП на каждом из режимов налогообложения, в том числе и ЕУД.

Ип на осно

Предприниматели на ОСН обязаны отчитываться по двум основным налогам:

  • НДС – каждый квартал, не позднее 25 дней с его окончания;
  • НДФЛ – ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Нулевая декларация по НДС

Заполнению в данном случае подлежит только Титульный лист и Раздел 1. Остальные листы не заполняются.

Пример заполнения нулевой декларации по НДС

Титульный лист

На Титульном листе необходимо указать:

  • ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
  • Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
  • Налоговый период указывается в соответствии с Приложением № 3 к Приказу, утвердившему декларацию (в нашем примере декларация подается за год»);
  • Отчетный период. Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
  • «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
  • По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа № 29.10.2014г.:
  • Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом;
  • В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2»  —  если его представитель. При сдаче через представителя необходимо указать его ФИО (строки ниже) и реквизиты доверенности;

Раздел 1

В разделе 1 необходимо лишь заполнить:

  • Код ОКТМО;
  • КБК – для НДС 18210301000011000110.

Во всех остальных разделах проставляются прочерки.

https://www.youtube.com/watch?v=k77DWMDARDI

Обратите внимание, что по НДС сдать нулевую отчетность ИП самостоятельно или через представителя может только в электронном виде через оператора ТКС. Если отчетность будет сдана в бумажной форме она будет считаться не представленной вовсе.

Пример заполнения нулевой декларации по налогу на доходы

Источник: http://urlaw03.ru/nalogi/article/nulevaya-otchetnost-ip

Единая упрощенная декларация за 1 кв 2018 года

Единая упрощенная декларация (ЕУД) может направляться в фискальный орган только в определенных ситуациях. В нашей статье мы дадим разъяснения вопросу того, когда заполняется единая упрощенная декларация, кто сдает документ, и, какие установлены сроки для ее сдачи в органы?

Читайте также:  Сдача 6 ндфл - порядок оформления и периодичность подачи - юридические советы

В каких случаях составляется еуд?

Руководствуясь статьей 80 НК РФ, данный документ вправе представлять субъекты предпринимательской деятельности, использующие УСН, у которых на протяжении периода отчетности (в нашем случае за 1 квартал 2018 года) отсутствовали:

  • операции по движению денежных активов на расчетных счетах или по кассе (в т. ч. отсутствовали затраты на какие-либо производственные цели);
  • налогооблагаемые объекты, составляющие базу для исчисления налога.

Напомним, что объектами налогообложения, признаются такие, что поименованы в Налоговом законодательстве.

Таблица №1. Перечень статей, определяющих базу для исчисления различных видов налога.

Вид налогообложения Ссылка на статью НК РФ, определяющую объект обложения налогом
НДС Статья 146
УСН Статья 346.14
Налог на прибыль Статья 247
ЕСХН Статья 346.4

Периодичность, согласно которой сдается единая упрощенная налоговая декларация, устанавливается как квартал. При этом если на протяжении всего года соблюдались вышеперечисленные условия, то по результатам прошедшего 2017 года предприятия вправе вместо «нулевых» декларируемых отчетов по различным видам обязательств заполнить и сдать ЕУД.

Нужно указать, что единая упрощенная декларация – это право субъектов, а не обязательство. Так, например, если налогоплательщик решит заполнить «нулевки», то это не будет считаться нарушением законодательства.

Что касается деклараций, которые подаются фискалам по нижеперечисленным обязательствам, то если отсутствует база налогообложения, налогоплательщиком такой субъект не признается. Это:

  • имущественный налог;
  • земельный налог;
  • транспортный налог;
  • водный налог.

Важно заметить, что упрощенная декларация при отсутствии деятельности 2018 года не может заменить ежемесячные фискальные формы, обязанность их представлять у налогоплательщиков остается.

Срок представления

Ввиду того, что ЕУД является налоговым документом, который заполняется плательщиками не часто, мало кто знаком со сроками, в которые должна быть сдана единая упрощенная налоговая декларация 2018 года в частности.

По общим правилам представления налоговой документации, ЕУД должна быть представлена инспекторам фискальной службы не позже 20 числа того месяца, что следует за отчетным временем.

Документ следует направить в фискальный орган:

  • ИП – по месту прописки;
  • юрлицами единая упрощенная декларация 2018 года сдается по месту становления на учет предприятия;
  • юридическим лицам, имеющим обособленные подразделения или филиалы – по месту становления на учет головного офиса.

При установлении сроков сдачи налоговой документации применяется правила статьи 6.1, где говорится, что если граничная дата представления отчета выпадает на выходной или праздничный день, то она переносится на идущие за ним рабочие сутки.

Таблица №2. Сроки сдачи упрощенной декларации за 2018 год.

Период отчетности Срок представления
По итогам 2017 года 22 января 2018 года
1 квартал 2018 года 20 апреля 2018 года
6 месяцев 2018 года 20 июля 2018 года
9 месяцев 2018 года 22 октября 2018 года
По итогам 2018 года 21 января 2019 года

Способ представления

Как и любая другая налоговая документация, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2018 года, а также за будущие периоды, может быть направлена фискалам одним из 3 способов:

  1. Почтовым переводом с описью содержимого письма. Дата сдачи налогового документа считается дата, указанная на квитанции.
  2. При личном посещении инспектора налоговой службы. Представить декларацию лично также может доверенный представитель директора компании (при наличии доверенности). В этом случае отчет подготавливается в 2 экземплярах, на одном из них проставляется виза о принятии, а второй остается в налоговой. Дата, указанная на первом экземпляре, считается датой представления отчета.
  3. Посредством электронного письма. Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год формируется в электронном виде, а затем отправляется через личный кабинет на сайте ИФНС РФ.

Новшества 2018 года

В 2018 году ожидаются некоторые изменения в порядке представления единой налоговой декларации. Министерство Финансов РФ и налоговая служба подготовили проект приказа, которым планируется утвердить такие аспекты:

  • форму документа;
  • порядок формирования;
  • вариант формирования (только электронный).

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году претерпит следующих изменений:

  • код ОКАТО заменен на код ОКТМО;
  • в Порядке по формированию документа уточняется возможность заполнения декларации по налогу на прибыль, НДС и УСН;
  • утверждены новые коды налогового периода;
  • изменился порядок заполнения пустых полей, отражающих коды.

Несмотря на возможные изменения в составлении налогового документа, плательщиками должна быть сформирована единая упрощенная декларация за 1 квартал 2018 года с учетом прежних правил. Порядок составления налогового документа утвержден Приказом Министерства Финансов РФ № 62н. В этом же законодательном акте содержится бланк отчета.

Порядок составления

Бланк документа и правила его составления утверждены Приказом Минфина РФ № 62н от 10 июля 2007 года. Руководствуясь этими правилами, плательщиками заполняется единая упрощенная декларация за 2018 г., в т. ч. по результатам 2017 года.

Требования к составлению документа такие:

  • бумажный вариант документа составляется черной или синей пастой, наименование предприятия и ФИО указываются заглавными печатными буквами;
  • юридические лица должны заполнять только 1 лист документа, а физлица – только 2 лист;
  • единая упрощенная декларация за 2018 год заполняется без исправлений (они запрещены);
  • не разрешается использование в документе корректирующих средств;
  • в ячейке «вид документа» необходимо указать соответствующий код (для документа, представляемого впервые – «1», для документа, представляющегося с учетом корректировок и уточнений – «3», а через дробь указывается номер корректировки);
  • перечень видов налогов необходимо указать в той очередности, в которой они поименованы в НК РФ (то есть первым идет НДС, а за ним налог на прибыль).

В ячейке «код налогового периода» соответствующего указанному виду налога пишется код, который определяет тот или иной период отчетности. Например, если упрощенная декларация по УСН 2018 года, то в данной ячейке необходимо указать код «0», так как по данному виду налога предусмотрена годовая периодичность сдачи отчетности.

Коды периодов:

  • 1 квартал – «3»;
  • 6 месяцев – «6»;
  • 9 месяцев – «9»;
  • 12 месяцев – «0».

Каждый лист документа должен быть пронумерован и завизирован подписью директора. Если декларация направляется в контролирующий орган в электронном варианте, то необходима электронная подпись директора. Печать предприятия ставится строго в установленном месте – на Титульном листе.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/uproshhennaya-deklaratsiya-pri-otsutstvii-deyatelnosti-2018/

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года: образец заполнения для ООО и ИП + образец нулевой декларации

Заполнение декларации по НДС всегда вызывает множество вопросов. Давайте вместе заполним декларацию за 1 квартал 2018 года.

Форма декларации по НДС и срок сдачи за 1 квартал 2018 года

Декларация по НДС за первый квартал 2018 года сдается не позднее 25 апреля. Импортеры из Евразийского экономического союза отчитываются ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчётным. Форма декларации применяется с первого квартала 2017 года. С 2014 года сдавать ее можно только в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи.

Безошибочно подготовить и сдать декларацию по НДС вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по .

Пример:

ООО «Организация» занимается строительством. За 1 квартал «входной» НДС — то есть налог, предъявленный организации при покупке товаров или услуг — составил 38000 рублей, а «исходящий» — то есть предъявленный организацией при продаже своих товаров или услуг — 108000 рублей, выручка 600000 рублей, ставка НДС 18%.

Заполнить нужно следующие листы:

  1. Титульный лист
  2. Раздел 1. Этот раздел предназначен для отражения КБК налога, кода ОКТМО и итоговой суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо возмещению из бюджета.
  3. Раздел 3. В этом разделе происходит расчет налога исходя из суммы дохода, полученного от реализации товаров или услуг. Для каждой ставки налога предусмотрено свое поле, как и для базы исчисления. В нашем примере выручка составила 600000 рублей, вносим эту сумму в строку 010, напротив вносим сумму налога 18%, которая составляет 108000 рублей. Так как у организации больше не было дохода за первый квартал по другим ставкам, сумма 108000 рублей дублируется в поле 118. Следующая страница — продолжение раздела 3. Здесь необходимо отразить суммы налога, которая была предъявлена нашей организации при оплате товаров и услуг. По условиям примера та сумма составляет 38000 рублей. Вносим данные в строку 120. Других сумм нашей организацией уплачено не было, поэтому данные строки 120 дублируются в строку 190. В строке 200 отражается разница строк 118 и 190. По данным нашего примера 108000 − 38000 = 70000 рублей. Если бы разность оказалась отрицательной, то результат нужно было бы вносить в строку 210 с положительным знаком.
  4. Раздел 8. В восьмом разделе отражаются данные из книги покупок за отчетный период. За первый квартал наша организация приобрела материалы по одной счет-фактуре. Данные документа необходимо перенести из книги покупок в тот раздел — порядковый номер записи в книге покупок, код вида операции, номер и дата счет-фактуры, дата и номер платежного документа, по которому произошел расчет с контрагентом, дата постановки на учет приобретенных материалов. На следующей странице продолжение восьмого раздела, где необходимо ввести ИНН и КПП контрагента в поле 130, код валюты — для российского рубля это 643. Далее в строке 160 — стоимость приобретенного товара по счет-фактуре, а в строке 170 — сумма предъявленного НДС. В строке 190 указывается сумма НДС итого по книге покупок.
  5. Раздел 9. В девятом разделе отражаются данные из книги продаж за отчетный период. За первый квартал организация из примера оказала строительных услуг на сумму 600000 рублей по одной счет-фактуре. Данные счет-фактуры переносятся в соответствующие поля раздела. Предварительно нужно указать порядковый номер операции из книги продаж и код операции. Далее номер счет-фактуры, дата. В поле 100 вносятся ИНН и КПП покупателя. Дата и номер документа, подтверждающего оплату, а также код валюты, стоимость продаж всего и без налога, сумма самого налога по каждой ставке отдельно — на следующей странице этого же раздела. В строке 230 отражается сумма налога по книге продаж всего, но по каждой ставке отдельно.
Читайте также:  Проверка военкомата в организации в 2017 году - юридические советы

Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2018 года

Нулевая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года

Налогоплательщики по НДС обязаны представлять декларацию, даже если в отчетном периоде не было операций, подлежащих отражению. В таком случае подается «нулевка» или нулевая декларация.

Кто сдает нулевую декларацию:

  • ИП и организации на ОСНО;
  • организации, осуществляющие деятельность по перемещению товаров из Таможенного союза.

Если нулевой отчет не сдать, то организацию или предпринимателя ждет штраф 1000 рублей за непредоставление декларации.

Какие листы заполнять при нулевой декларации

Информация о том, какие разделы заполнять при нулевых показателях, отражена в Порядке заполнения декларации по НДС (Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

В разделе 1 строки 030-080 проставляются прочерки.

Несмотря на то, что декларация нулевая, она также должна сдаваться исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Образец заполнения нулевой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-nds-za-1-kvartal-2018-goda-obrazec-zapolneniya-dlya-ooo-i-ip-nulevaya.html

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году: бланк, образец

x

Check Also

2-НДФЛ – за что и какие будут штрафы За каждую справку 2-НДФЛ за 2015 год, …

В справки 2-НДФЛ не включают возвращенный налог Если компания вернула сотруднику излишне удержанный налог до …

НДФЛ: заполнение 2-НДФЛ, предоставление стандартного вычета Как заполнить справку 2-НДФЛ на иностранца? Нужно ли уточнять …

НДФЛ можно уменьшить на стоимость патента на работу для иностранных граждан Если компания приняла иностранца, …

Образец платежного поручения в ПФР в 2015 году Из этой статьи вы узнаете: Как составить …

Увеличены детские пособия в 2015 году Чтобы определить размер детского пособия, надо прошлогоднюю выплату умножить …

Утверждены новые формы документов для проведения налогового мониторинга Налоговый мониторинг – это способ взаимодействия с …

Дополнительные тарифы страховых взносов применяются, даже если нет аттестации Взносами по дополнительным тарифам облагаются выплаты …

Расчет налога на имущество организаций в 2015 году С 2015 года во многих регионах утвержден …

Платежное поручение в ПФР для ИП в 2018 году Важное в статье: Заполнение платежного поручения …

Все изменения в налоговом законодательстве с 2015 года Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года …

Пояснения при камералке декларации по налогу на имущество 2016 Декларация по налогу на имущество 2016 …

Что делать, если у компании нет документов, запрошенных налоговой Если у компании нет документов или …

Госдума приняла законопроект о налоговых каникулах для ИП Проектом предусмотрены поправки в статью 346.20 и …

Минфин уточнил, на кого не распространяются налоговые каникулы в 2015 году Двухлетние налоговые каникулы в …

Законопроект о налоговых льготах малому бизнесу внесен в Госдуму Правительство РФ направило в Госдуму законопроект …

Как подать сведения о среднесписочной численности работников Сведения о среднесписочной численности работников в начале каждого …

Сведения о среднесписочной численности надо подать и при отсутствии работников Новой компании необходимо сдать сведения …

Что делать, если организация больше не должна отчитываться по налогу на имущество Налогоплательщиками по налогу …

УИН в платежном поручении с 2018 года: где взять УИН (уникальный идентификатор начислений) – код, …

Аргументы, которые помогут отстоять в суде учет премий в расходах Учет премий по-прежнему является спорным …

РСВ-1 за 1 квартал 2016 года: изменения в порядке заполнения С отчетности за 1 квартал …

Какие изменения приняты по налогу на имущество в 2018 году Серьезные изменения по налогу на …

Когда авансовый счет-фактуру надо выставить с корректировочным quot;hellip;В прошлом квартале отгрузили покупателю продукцию. Он ее …

Источник: https://edem-style.ru/nalogi-i-posobiya/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaraciya-v-2018-godu-blank-obrazec

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения

Существующие нормы налогового законодательства предусматривают возможность хозяйствующего субъекта в определенных ситуациях заменить декларации одним единственным отчетом. Он называется единая упрощенная налоговая декларация. Главная цель этой формы заключается в упрощении и облегчении для предприятий и ИП процедуры по представлению отчетности.

В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация

Чтобы узнать, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, и в каком случае, необходимо посмотреть НК РФ.

Его положения устанавливают, что субъект бизнеса может заменить одним отчетом другие, если:

  • У него отсутствуют какие-либо движения по расчетному счету и нет операций по кассе в текущем году. Данное правило распространяется даже, если операция с деньгами будет носить отличный от дохода характер. Например, на счет компании ошибочно поступили деньги, которые фирма тут же вернула отправителю. В этом случае субъект утрачивает право на использование такого отчета, как единая упрощенная налоговая декларация.
  • В компании или у предпринимателя отсутствуют объекты налогообложения и операции, по которым необходимо отчитываться перед бюджетом.

Поэтому возможность использования единого отчета возникает, как правило, только у вставших недавно на учет субъектов. Большинство организаций и предпринимателей не соответствуют вышеперечисленным условиям и не могут пользоваться данным упрощенным порядком.

Некоторые организации и предприниматели ошибочно думают, что в связи с отсутствием у них поступления доходов, ими может в ИФНС подаваться упрощенная налоговая декларация.

Однако это заблуждение, которое может привести к серьезным штрафным санкциям из-за замененного ей количества не поданных налоговых деклараций.

Когда у субъекта установлена общая система налогообложения, то он имеет право при соответствии условиям единой декларацией отчитаться по налогу на прибыль (у предпринимателя — по НДФЛ), по НДС, налогу на имущество, транспортному, земельному и водному налогу.

Если же субъект бизнеса не состоит на учете как плательщик имущественных налогов (имущество, транспорт, земля и т. д.) и у него нет объектов, то отчеты по этим обязательным платежам не включаются в единую декларацию.

Внимание! Единая декларация может представляться и вместо декларации по УСН и ЕСХ в связи с применением  упрощенной системы или сельхозналога, если в компании не было никаких операций.

В каком случае нельзя подать единую декларацию?

Предусмотренные требования НК РФ по порядку применения упрощенной декларации обязательно должны быть соблюдены.

Предприятия и ИП, прежде чем сдать этот отчет, обязательно должны все досконально изучить. Отсутствие операций должны быть полным.

Не допускаются даже безобидные на первый взгляд платежи, которые кредитное учреждение взимает с хозяйствующего субъекта автоматически в соответствии с договором за обслуживание расчетного счета. ИФНС сразу же отметит движение по счету и потребует сдавать отчеты по каждому виду налогов.

Кроме этого, для налогоплательщиков по НДС предусмотрено нормами права еще одно условие — у них не должно быть операций как внутри государства, так и за его пределами. То есть отсутствовать внешнеэкономическая деятельность.

Нельзя единой упрощенной декларацией отчитаться по таким налогам, как акцизы, на игорный бизнес, на использование полезных ископаемых.

Важно! В связи с отсутствием возможности представления нулевых отчетов на вмененном режиме, единую упрощенную декларацию нельзя подавать вместо декларации по ЕНВД.

Закон определяет, что декларацию нужно отправлять в те же самые периоды, в которые в обычном случае подается отчетность по указанным в документе налогам.

По квартальным налогам отчет формируется и отправляется до 20 числа месяца, который идет за окончанием квартала.

Если в декларацию включены налоги со сроком отчета в календарный год, то бланк необходимо отправить до 20 января года, который идет за годом отчетности. Это распространяется, к примеру, на УСН, налог на имущество, налог на прибыль.

Таким образом, в 2018 году декларация будет отправляться:

  • За 4 квартал 2017 и по годовым налогам 2017 — до 22 января;
  • За 1 квартал 2018 — до 20 апреля;
  • За 2 квартал 2018 — до 20 июля;
  • За 3 квартал 2018 — до 22 октября;
  • За 4 квартал 2018 и по годовым налогам — до 21 января 2019 года.

Куда предоставляется отчетность

Закон определяет, что декларацию необходимо отправлять в ФНС по месту расположения юридического лица, либо по адресу расположения предпринимателя.

Читайте также:  Распитие спиртных напитков в общественном месте - статья - юридические советы

Способы подачи единой налоговой декларации

Заполненная декларация может попасть в налоговую службу тремя способами:

  • Лично в руки инспектору — налогоплательщик должен заполнить декларацию от руки, либо на компьютере, в двух копиях, и принести их в налоговую службу. Это может делать как лично директор либо ИП, так и его представитель по доверенности. Инспектор ставит на втором экземпляре отметку о получении.
  • Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить в конверте с описью вложения. Письмо должно быть ценным заказным. Квитанция и опись остаются у налогоплательщика как подтверждение отправки.
  • Через интернет — производится при наличии ЭЦП и договора со спецоператором связи.

Скачать бланк декларации

Скачать актуальный бланк единой упрощенной налоговой декларации в формате Excel.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

В декларацию входят два листа. При нормальных условиях налогоплательщик заполняет только первый.

Титульный лист

Заполнение данной страницы нужно начинать с записи ИНН предпринимателя либо организации. Для этого в верхней части бланка располагается графа с 12 клетками. Нужно помнить, что у компаний ИНН содержит только 10 символов, поэтому при ручном заполнении в первые две клетки вписываются нули.

Кроме этого, только у компаний имеется код КПП. Когда декларацию заполняет ИП, он это поле должен игнорировать — его не нужно прочеркивать либо заполнять нулями.

Далее в правое поле записывается номер страницы. Обычно он имеет значение «001».

После названия декларации располагаются поля, в которых нужно указать — какой раз за этот период производится сдача декларации. Код «1» используется, если отчет подается в первый раз.

Если отчет уже сдавался, и подается корректировка — то ставится код «3». В этой ситуации также нужно заполнять следующую клетку, в которой проставляется порядковое число корректировки.

Может возникнуть ситуация, при которой налогоплательщик отправил упрощенную декларацию, а потом выяснил, что у него не соблюдаются обязательные условия. В этом случае он обязан подавать отчеты со статусом «Корректирующий» уже по каждому из указанных в ней налогов.

Возле поля типа отчета располагается год, за который отправляется отчет.

Дальше на бланк необходимо вписать название инспекции, в которую производится сдача декларации, и проставить ее цифровой четырехзначный код.

Следующим этапом на документе указывается полное название компании либо Ф.И.О. предпринимателя.

Далее располагается код с названием «ОКАТО». В связи с тем, что законодательно были изменены коды ОКАТО на ОКТМО, но форма декларации при этом не изменялась, то в это поле нужно записывать именно код ОКТМО. Клетки, которые после этого останутся незаполненными, прочеркивать не нужно.

Следующая строка предназначена для проставления кода деятельности ОКВЭД2. Клетки, которые останутся после этого пустыми, необходимо перечеркнуть.

Центральное место в отчете занимает специальная таблица, в которую вводятся сведения о налогах. Заполнять ее необходимо в том порядке, в каком в Налоговом кодексе располагаются главы, определяющие данные налоги.

Заполнение таблицы производится по такой схеме: первый столбец — название налога, второй — номер главы НК, которая ему соответствует.

Сведения, которые нужно указать в столбцах 3 и 4 зависят от того, с какой периодичностью нужно отправлять декларацию по указанному налогу. Если по налогу нужно отчитываться каждый квартал, то в третий столбец заносится код «3», а в четвертом записывается порядковый номер квартала — от «01» до «04».

Если по налогу нужно отчитываться нарастающим итогом, то в столбце 3 нужно записывать: «3» – сведения за 1-й квартал, «6» – за полугодие, «9» за 9 месяцев и «0» за год. Столбец 4 в каждом случае должен содержать прочерки.

Таблица включает в себя строки для внесения сведений по 4-м налогам. Если после указания данных остаются еще свободные строки — то их нужно прочеркнуть.

С другой стороны, если налогоплательщику этого мало, и возникает необходимость указать сведения по другим налогам, то в отчет дополнительно включается еще один титульный лист, который нужно пронумеровать как «002».

Под таблицей записывается номер телефона для связи с ответственным лицом.

Ниже располагаются графы, в которые нужно записать число листов что включены в декларацию, а также на каком количестве листов прикреплены приложения. Последнее актуально, если декларацию подает уполномоченный человек по доверенности.

Конец бланка делится на два столбца, заполнять нужно только левый.

Информация здесь записывается исходя из того, кто подает отчет:

  • Директор фирмы должен указать здесь свои Ф.И.О., дату заполнения, поставить подпись и, при наличии, печать;
  • ИП должен просто подставить подпись и дату;
  • Уполномоченное лицо указывает свои личные данные, ставит подпись и дату. В нижнем поле он записывает реквизиты выданной ему доверенности. При этом компания может ее оформить просто на фирменном бланке с печатью, а предприниматель обязан выписывать ее с нотариальным заверением.

Второй лист

Данный лист подлежит заполнению только в ситуации, когда субъект, который хочет отчитаться по декларации, не имеет регистрации в качестве предпринимателя и у него нет кода ИНН. Тогда все данные на лист вносятся на основании имеющегося у него документа, подтверждающего личность.

На листе нужно указать:

  • Данные Ф.И.О.;
  • День рождения;
  • Код той страны, чье у подателя отчета действующее гражданство (для России проставляется «643»);
  • Какой есть документ для подтверждения личности — это может быть паспорт (код «21»), свидетельство о рождении (код «03»), иностранный паспорт (код «10»).
  • Реквизиты документа, подтверждающего личность;
  • Адрес проживания целиком.

Лист подписывает сам гражданин, или действующий от его имени по доверенности. Также здесь нужно записать дату.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

В действующем законодательстве закреплено, что если единая упрощенная налоговая декларация не была отправлена в инспекцию в необходимый срок, за это последует ответственность.

Если декларация вообще не была отправлена, либо была сдана с нарушением установленного срока, то инспекция наложит штраф по каждому виду указанного в ней налога.

Фактически, в этой ситуации ФНС будет штрафовать за отсутствие по каждому нулевого отчета.

Штрафных сумм будет несколько, и каждую из них необходимо будет отправить по тому КБК, который относится к тому или иному налоговому платежу.

Внимание! По общим правилам, размер штрафа за не отправленную декларацию составляет 5% от суммы указанного в ней налога. Поскольку в данном случае налогов нет, то сумма будет минимальной — по 1000 руб. за каждое нарушение.

Также налоговая может привлечь к ответственности должностные лица компании. Им может быть присужден штраф в сумме 300-500 руб.

Источник: https://biznessproffi.ru/buhuchet/edinaya-uproschennaya-nalogovaya-deklaratsiya.html

Единая упрощенная налоговая декларация за 2017

Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет несколько деклараций по разным налогам.

Кто сдает

Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
  • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

Скачать образец заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации

Сроки отчетности

Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

Подается декларация ежеквартально.

за 2017 год — до 20.01.2018 включительно;

за I квартал 2018 года — до 20.04.2018 включительно;

за полугодие — до 20.07.2018 включительно;

за 9 месяцев — до 20.10.2018 включительно.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Порядок заполнения

Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

Также следует указать код налогового периода:

  • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
  • коды 3 (I квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала (только для квартальных налогов).

В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

Подробная инструкция по заполнению

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

Ответственность за несвоевременную подачу

Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaraciya

Ссылка на основную публикацию