Генерирование криптовалют будет облагаться налогами как предпринимательская деятельность — юридические советы

Юристы: криптовалютные операции должны облагаться налогом даже без принятия профильного закона

Генерирование криптовалют будет облагаться налогами как предпринимательская деятельность - юридические советы

Вчера, 18 июля, председатель комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков заявил, что майнеры и владельцы криптовалют в РФ будут платить налоги согласно действующим нормам Налогового кодекса. В частности, с физлиц будут взимать 13-процентный НДФЛ, а для юрлиц налогообложение будет зависеть от классификации бизнеса.

Несмотря на то что в России до сих пор отсутствует законодательное регулирование криптовалютной отрасли и единый глоссарий терминов, налогообложение этого рынка уместно уже сейчас.

Об этом журналу ForkLog заявили директор программы дополнительного образования Blockchain Lawyers Игорь Судец и партнер Taxology, преподаватель программы дополнительного образования Blockchain Lawyers Михаил Успенский.

ForkLog: Насколько грамотным является решение о введении налога на криптовалютные операции до законодательного регулирования отрасли?

Михаил Успенский: Операции с криптовалютами подлежат налогообложению даже сейчас, без принятия профильного закона, если они приводят к возникновению дохода.

Например, если физическое или юридическое лицо купило, а затем перепродало биткоин с наценкой, с разницы обязательно заплатить налог. Существует миф, что налог не платится до конвертации в фиат. Но, согласно российскому налоговому праву, это не так.

К слову, министерство финансов РФ высказало недавно аналогичную точку зрения.

Игорь Судец: Сейчас установленные налоги не касаются видов деятельности: есть подоходный налог для граждан, есть для бизнеса. Существуют различные системы налогообложения, но если бизнес получает прибыль — он будет платить налог, вне зависимости от того, получен он с продажи булочек или с майнинга.

Гораздо интереснее вопрос, когда уплачивать этот налог. Особенно этот вопрос волнует майнеров — для них нерешенность у нас этой проблемы является причиной выбора Канады как места для размещения промышленных майнинговых мощностей.

На мой взгляд, самое правильное решение платить налог в момент вывода валюты с кошелька, на который она была намайнена.

Отдельный вопрос — по какому курсу оценивать. Понятно, что в случае вывода в фиат оценка производится по курсу сделки. А при иной операции считаю целесообразным оценивать на основании стоимости криптовалюты на одной из основных бирж. В случае проблем с налоговой и проведения экспертизы в суде такой способ расчета будет вполне эффективным.

Но для создания комфортных условий в России эти два аспекта возможно стоит прописать в законодательстве, а вводить отдельный налог излишне.

FL: Ранее налоговая РФ разослала рекомендацию о том, что физлица должны самостоятельно определять размер налога и включать доходы от криптовалютных операций в налоговую декларацию. Откуда взялись 13%?

Михаил Успенский: 13% — это стандартная ставка НДФЛ, но налог платится не с полной продажной цены, а с разницы. На это в мае-июне указали и Минфин, и Федеральная налоговая служба РФ в свои ведомственных письмах.

Кроме того, правильность такого подхода можно усмотреть из правовых позиций Верховного суда, касающихся взимания НДФЛ с имущественных прав. На данном этапе, я думаю, уже мало кто спорит, что криптовалюта — это имущественные права.

Некоторые рабочие группы называют их «цифровыми правами», но суть от этого не меняется.

Игорь Судец: Еще 13 октября 2017 года вышло письмо Минфина №03-0405/66994, в котором ведомство сообщает об отсутствии особого порядка налогообложения и соответственно применения обычного НДФЛ, который нужно исчислять самостоятельно. При этом понимания, что считать доходом – валовую сумму при продаже криптовалюты или разницу в стоимости покупки и продажи — министерство пока не разъяснило. Фактически, данный подход был применен по аналогии с трейдингом на форекс-рынке.

FL: Насколько щадящим можно назвать подобный налоговый режим по сравнению с мировой практикой (Сингапур, Япония, Китай, США, Канада, ЕС)?

Михаил Успенский: 13% — одна из самых низких ставок подоходного налога в Европе. Однако в целях развития отрасли крайне желательно предусмотреть еще патентный режим для мелких ИП-майнеров. Схожий патентный режим сейчас есть для ИП-программистов.

FL: Коснется ли налогообложение госслужащих, которых в январе 2018 года Министерство труда освободило от обязанности указывать криптовалюты в справке о доходах за 2017 год?

Игорь Судец: Госслужащим много чего не нужно указывать в декларации, например, движимое имущество.

Это не означает, что им можно заниматься коммерческой деятельностью (когда рамки коммерческого майнинга будут установлены законодательством, госслужащие не смогут им заниматься).

Также это не означает, что если они получили прибыль, с нее не нужно платить налоги. Просто не в момент получения криптовалюты или хранения ее на кошельке.

Михаил Успенский: Министерство труда освободило госслужащих лишь от раскрытия криптовалюты в рамках специальных правил по декларированию чиновничьих доходов. На налоговые правоотношения эти рекомендации совершенно не распространяются.

FL: Как налогообложение криптовалютной отрасли повлияет на рынок и в целом на экономику РФ?

Игорь Судец: Понятные правила налогообложения будут более комфортными для участников рынка, чем ситуация, когда каждый утверждает, что «майнит фантики и не продает их» или рассчитывает налог самостоятельно без дополнительных разъяснений. Над такими майнерами висит дамоклов меч, а с учетом наличия недобросовестных представителей правоохранительных органов разночтения могут трактоваться не в пользу бизнеса.

FL: Будет ли введено налогообложение майнинга с учетом того, что в декабре 2017 года звучало предложение отнести эту деятельность к предпринимательской?

Игорь Судец: Майнинг можно рассматривать как предпринимательскую деятельность (с созданием ИП или юрлица) целиком, либо выделять домашний майнинг (с которого будут уплачиваться только подоходные налоги граждан), либо как некоммерческую деятельность по поддержанию блокчейна. Наиболее вероятен вариант с введением майнинга в качестве коммерческой деятельности с применением уже существующих систем налогообложения бизнеса, а также выделение небольшого количества домашних майнеров.

Михаил Успенский: Если майнинг отвечает критериям предпринимательской деятельности (то есть человек добывает криптовалюту целенаправленно и регулярно), то он не только должен платить налоги, но и зарегистрироваться в качестве ИП. Более того, ИП может применять ставку 6% в противовес обычной ставке 13% для рядовых граждан.

FL: Коснется ли налогообложение краудфандинговых платформ, которые в марте 2018 года предложили освободить от НДС по аналогии с профессиональными участниками рынка ценных бумаг.

Михаил Успенский: Пока говорить об этом рано, однако в целом освобождение операций с токенами и криптовалютами от налогообложения безусловно положительно скажется на развитии отрасли.

Скачивайте приложение ForkLog для Android-смартфонов!

Нашли ошибку в тексте? Выделите ее и нажмите CTRL+ENTER

Подписаться на новости Forklog

Источник: https://forklog.com/yuristy-kriptovalyutnye-operatsii-dolzhny-oblagatsya-nalogom-dazhe-bez-prinyatiya-profilnogo-zakona/

Как платить налоги с криптовалюты — облагается ли биткоин налогом?

То, как декларировать биткоины и альткоины, будет отличаться в зависимости от законов страны. Если вы являетесь налоговым резидентом страны, где криптовалюты не получили никакого статуса, а налоговые регуляторы не давали указаний, то пока можно не декларировать.

Налог на криптовалюту в России

Данные будут обновляться по мере поступления…

В Госдуме, по данным на 30 марта, готовятся поправки, криптовалюты планируется обложить налогов в 13% при продаже монет. Также они будут доступны для отчуждения с банкротов.

Как пишет Коммерсант, РАКИБ, Минфин и Центробанк готовят текст закона, из которого следует, что майнинг будет также облагаться налогом, как его уплачивать — можно выбрать самостоятельно. Налоговая декларация заполняется самостоятельно, где указывается выгода с майнинга, продажи или покупки крипты.

Пока есть предположения, что будут введены налоговые каникулы сроком до 2 лет. Принятие закона ожидается летом 2018 года. Хотя нет четкого понимания, как отслеживать прибыль такого рода, но риск быть привлеченным за неуплату налогов есть.

В июне 2018 года ФНС получило рекомендации от Минфина по поводу налогообложения криптовалют: до появления закона налогоплательщики сами определяют, сколько налогов отчислять, и сами включают криптовалютные сделки в декларацию.

С чего платить налоги на криптовалюту

Это общение принципы, в большей части составлены на документах по налогообложению в США (как наиболее разработанные рекомендации):

Трейдинг криптовалютой с фиатом, типа долларов, облагается налогом,

Трейдинг между криптовалютными парами также облагается налогом (нужно рассчитать справедливую рыночную стоимость в местной валюте во время торговли),

Использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг облагается (опять же, нужно рассчитать справедливую рыночную стоимость в национальной валюте, вы также можете получить налог с продаж),

Дарение криптовалюты, безвозмездная передача не облагается налогом (получатель наследует ценность, налог может применяться, если на подарки установлен какой-либо лимит, может быть налог от определенной суммы),

Перевод с кошелька на кошелек не является облагаемым налогом действием (вы можете пересылать валюту между биржами или кошельками, тогда прироста капитала нет),

Покупка криптовалюты за доллары и другую валюту не облагается налогом. Вы не получаете прибыль, пока не будете торговать, использовать или продавать свои запасы. В долгосроке могут быть налоги на прирост капитала.

Советы, если вы не собираетесь уходить от налогов

1. Отчетность.

Обычно при продаже акций или облигаций ваша брокерская фирма или банк отправляет налоговую форму. Но на криптобиржах пока так не заведено. Например, Coinbase выдает только заявление, если вы получили прибыль в размере 20 000 долларов и имели не менее 200 транзакций. Это высокий лимит, предназначенный для крупных игроков, а случайного инвестора, который недавно зашел в биткоин.

Читайте также:  Должностная инструкция ответственного за электрохозяйство - образец 2016–2017 - юридические советы

Это значит, что вы сами несете ответственность за сбор данных и отсутствие сокрытия деятельности, которая облагается налогом.

2. Если криптовалюта определена как собственность

Поскольку в США, например, регулятор считает, что криптовалюты являются собственностью, такими как акции или недвижимость, нужно платить налоги, если вы увидели прирост капитала, а также можно снизить свой налоговый счет, если вы понесли убытки.

Вам нужно будет собрать следующую информацию: 1) когда вы купили криптовалюту, 2) сколько вы заплатили за нее, 3) когда вы ее продали и 4) что вы получили.

В качестве альтернативы можно использовать веб-сайты, которые направлены на вычисление налоговых обязательств в криптопортфолио (типа Bitcoin.tax и прочих).

3. Не скрывайте транзакции

Если никто не сообщает о ваших доходах в налоговую, никто не знает о ваших инвестициях? Но это в будущем может быть открыто, на вас наложен штраф и даже ответственность посерьезнее.

4. Сохраняйте данные 

В преддверии новых налоговых правил, если вы активный трейдер, вы можете столкнуться с ситуацией, что информация просто потеряна и слишком разрознена. Лучше заранее вести записи, что, где и за сколько куплено.

Также разумно сразу откладывать деньги на уплату налогов, если совершенная сделка облагается ими.

Тогда к концу налогового периода будет запас на уплату налогов, ибо некоторые при  просадке столкнулись с тем, что прибыльные транзакции не уравновешены потерями, в налоговую нужно отнести больше, чем заработано на конец года (в зависимости от схемы налогообложения, конечно).

Налоги на криптовалюту в других странах

США

В Америке биткоин считается собственностью, поскольку прибыль формируется за счет прироста капитала, а не из-за различий в обменных курсах. Правила налогового правительства были установлены в 2014 году. С 1 января 2018 года, согласно закону о налоговой реформе, каждая операция с криптовалютой становится предметом налогообложения.

Владельцам цифровых монет необходимо платить налоги, чтобы уведомить IRS (Internal Revenue Service) о текущих транзакциях с криптовалютами. Если вы шахтер, то вам нужно платить налог на криптовалюту в США как на валовой доход за год.

А тем, кто использует криптовалюту для товаров / услуг, необходимо включить стоимость криптовалюты с учетом обменного курса в день ее получения. Даже при обмене одной криптовалюты на другую, владелец будет облагаться налогом во время операции.

Кроме того, монеты облагаются подоходным налогом в диапазоне от 10% до 37% ( в зависимости от уровня дохода). И все, кто владеет токенами более одного года, должны платить долгосрочный налог на прирост капитала в 24%.

Канада

В Канаде оплата за товары и услуги в криптовалютах будет считаться бартерной сделкой и будет облагаться налогом соответственно. Криптовалюта в этой стране равна продукту, из которого владелец цифровой валюты будет платить налог на прирост капитала или полностью на доход.

Здесь все будет зависеть от того, как эта прибыль была сформирована. Даже заработная плата в биткоине будет облагаться налогом.

Подоходный налог будет выплачиваться также за коммерческий майнинг (но в отношении коммерческих целей майнеров он будет уточненяться в каждом конкретном случае).

Евросоюз

Европейский союз рассматривает монеты не как собственность, а как валюту. Владельцы будут облагаться подоходным налогом и налогом на прирост капитала, но не налогом на дополнительные расходы. Но мы не должны забывать о том, что в разных странах ЕС разные налоги.

Например, в Германии криптовалюта облагается налогом на прирост капитала.

Великобритания не взимает налог с добавленной стоимости у майнеров и за обмен криптовалют на фунт стерлингов, но продажа товаров / услуг будет облагаться налогом, а государство собирает корпоративные и подоходные налоги, а также налог на прирост капитала.

Япония

С 1 апреля 2017 года правительство Японии официально признало криптовалюту законным платежным средством и полноценной валютой.

Цель заключалась в том, чтобы сделать криптовалютную торговлю беспрепятственной, тем самым предоставляя трейдерам легкий доступ к ней без таких отягощающих факторов, как налоги.

Ранние налоги взимались с доходов с криптовалют, а именно: налог с продаж 8%, налог на прибыль и подоходный налог.

Сингапур

Сингапур был первой страной, кто начал решать вопрос с налогообложением криптовалюты. В 2014 году, согласно налоговой инспекции IRAS Сингапура, прибыль от продажи монет не облагается налогом, поскольку криптовалюта является цифровым активом и включена в инвестиционный портфель, где прибыль является приростом капитала.

Но если криптовалютная торговля считается основной деятельностью, тогда прибыль будет облагаться корпоративным налогом. Транзакции через биржи криптовалют не подлежат налогообложению. При налогообложении будут учитываться все нюансы.

Например, какие товары оплачиваются (реальные или виртуальные), кто торгует криптой (непосредственно трейдер или брокер) и так далее.

Китай

На сегодняшний день в этой стране еще не разработаны конкретные правила налогообложения криптовалютных трейдеров. Все довольно просто, китайские трейдеры платят подоходный налог и налог на прирост капитала.

Кроме того, продажа монет может облагаться НДС.

Китай принимает меры по постепенному запрету майнинга в стране из-за потребления слишком большого количества электроэнергии и спекулятивного характера виртуальной валюты, поэтому вскоре налогообложение может быть усилено.

Telegram ВКонтакте Яндекс Дзен

Конвертер криптовалют

Крипта с банковской карты — как?

Источник: https://crypto-fox.ru/article/nalogi-s-kriptovalyuty/

Минфин предложил облагать майнинг налогами как предпринимательскую деятельность

Минфин намерен ввести налоги на майнинг Минфин предлагает облагать налогом майнинг как предпринимательскую деятельность, замминистра финансов Алексей Моисеев. «Мы относим майнинг к предпринимательской деятельности… Соответственно, предпринимательской деятельностью …

Минфин хочет обложить майнинг налогами Замминистра финансов Алексей Моисеев заявил, что Минфин предлагает облагать налогом майнинг как предпринимательскую деятельность. Об этом сообщает RNS. «Мы относим майнинг к предпринимательской деятельности… Соответственно, …

Майнинг криптовалют могут обложить налогом на предпринимательскую деятельность Замминистра финансов РФ Алексей Моисеев предложил взимать налог на майнинг (добычу криптовалют) по аналогии с налогообложением предпринимательской деятельности….

Минфин предлагает обложить майнинг налогом на предпринимательскую деятельность Министерство финансов РФ предполагает взимать налог на майнинг по аналогии с налогообложением предпринимательской деятельности, сообщил журналистам замминистра финансов Алексей Моисеев.«Мы относим майнинг к предпринимательской деятельности. Ею могут …

Минфин предложил сделать майнинг предпринимательской деятельностью Минфин предложил сделать майнинг предпринимательской деятельностью

ТАСС: МИНФИН РФ ПРЕДЛАГАЕТ ВЗИМАТЬ НАЛОГ НА МАЙНИНГ КАК НА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ — ЗАММИНИСТРА ФИНАНСОВ МОИСЕЕВ ТАСС: МИНФИН РФ ПРЕДЛАГАЕТ ВЗИМАТЬ НАЛОГ НА МАЙНИНГ КАК НА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ — ЗАММИНИСТРА ФИНАНСОВ МОИСЕЕВИнформационное агентство России ТАСС

Глава ФНС предложил облагать налогом доход от майнинга криптовалют

Минфин предложил обложить налогами майнинг криптовалют Майнинг могут уравнять с деятельность юрлиц и индивидуальным предпринимательством.

Минфин РФ предлагает обложить добычу криптовалют налогом Министерство финансов России предполагает взимать налог на майнинг (добычу криптовалют) по аналогии с налогообложением предпринимательской деятельности.

Майнинг криптовалют обложат налогом Минфин РФ подготовил законопроект о регулировании цифровых активов, в котором определил майнинг криптовалют как «предпринимательскую деятельность»..

Майнинг криптовалют могут обложить налогом на предпринимательскую деятельность Министерство финансов Российской Федерации предлагает взыскивать налоги с граждан, которые занимаются майнингом криптовалют. «Мы относим майнинг к предпринимательской деятельности. Ею могут заниматься индивидуальные предприниматели либо юридичес…

Минфин предлагает обложить налогом майнинг криптовалют Министерство финансов России подготовило законопроект о регулировании цифровых активов. В нем майнинг (или добыча) криптовалют приравнивается к предпринимательской деятельности. Однако специализированных лицензий для майнеров не прописывает.

Минфин предлагает ввести в России налог на добычу криптовалюты В законопроекте о криптовалютах майнинг рассматривается как вид предпринимательской деятельности, сообщили в Министерстве финансов.   Добыча криптовалюты в России может быть обложена налогом. Об этом 28 декабря сообщил замглавы Минфина Алек…

В ЦБ считают необходимым облагать налогами майнинг криптовалют Такую точку зрения высказала первый зампред Центробанка Ольга Скоробогатова.

ФНС предложила ввести налог на майнинг криптовалют Москва, 21 ноября. Операции с криптовалютами, включая их майнинг, должны облагаться налогами. С таким заявлением выступил руководитель ФНС Михаил Мишустин, добавив, что не видит смысла относиться к криптовалютам как к полноценным…

Минфин собирается обложить доход от майнинга налогом Замминистра финансов Илья Трунин заявил, что доход от майнинга должен облагаться налогом. Об этом сообщает RNS. «Я думаю, что налогом должен облагаться доход в принципе. Сначала нам надо определить, что это (майнинг – …

Минфин РФ не предполагает лицензирования майнинга криптовалют, только налогообложение — замминистра Минфин РФ не предполагает вводить лицензирование майнинга криптовалют, но майнинг будет облагаться налогом. Об этом сообщил замминистра финансов РФ Алексей Моисеев в эфире телеканала «Россия 24».«Не предполагается никакого лицензирования этой деятель…

Минфин обложит майнеров: финансовые власти предложили ввести налог на добычу криптовалют Минфин в четверг представил законопроект о регулировании цифровых финансовых технологий и предложил ввести налог на майнинг. В министерстве приравнивают процесс добычи криптовалют к предпринимательской деятельности. Однако власти пока н…

ЦБР предложил ввести новый налог на майнинг криптовалют В Банке России считают, что майнинг криптовалют должен быть зарегистрирован как вид деятельности юридических лиц.

В Минфине предложили ввести налог на майнинг Заместитель министра финансов России Алексей Моисеев заявил, что ведомство предусмотрело в готовящемся законопроекте о криптовалютах пункт, который вводит налогообложение майнинга. Читать далее

Читайте также:  Что нужно знать о персональных данных работника - тк рф - юридические советы

Минфин разработает отдельный законопроект о налогообложении операций с криптовалютами Минфин России подготовит отдельный законопроект, который будет регулировать взимание налогов при операциях с криптовалютами. Об этом журналистам сообщил замминистра финансов Илья Трунин, сообщает ТАСС. «Сейчас этот вопрос в законодательстве не опреде…

В России предложили построить майнинг-город Депутат Госдумы Борис Чернышов предложил построить в России город для добычи криптовалюты. Об этом сообщает RT. По его словам, все больше людей создают майнинг-фермы и арендуют майнинг-отели. «Майнинг-город поможет людям заработать …

Источник: http://newsoftheday.ru/n2minfin-predlozhil-oblagat-mayning-nalogami-kak-predprinimatel-skuyu-deyatel-nost.html

Налогообложение операций с криптовалютами в Украине

Артем Середа, адвокат, налоговый советник, Компания «аllTax»

Мысль о том, что криптовалюта не признана официальной денежной единицей, а потому покупка-продажа криптовалют не подлежит налогообложению является ошибочной. Рассмотрим ситуацию, в которой физическое лицо резидент покупает и продает криптовалюту без осуществления майнинга.

Как следует расценивать операции по купле-продаже криптовалют?

Операции по купле-продаже криптовалют следует расценивать как деятельность, имеющую целью получение прибыли, а поэтому — это фактически является предпринимательской деятельностью.

Подлежат ли операции по купле-продаже криптовалют налогообложению в Украине?

Положения ст. 165.1 НКУ содержат информацию о доходах, которые налогообложению не подлежат. Поскольку, ст. 165.1 НКУ не освобождает операции по купле-продаже криптовалют от налогообложения, то такие операции подлежат налогообложению в случае получения от них дохода.

Что именно будет облагаться при осуществлении операций по купле-продаже криптовалют?

Учитывая, что куплю-продажу криптовалют осуществляет физическое лицо, то согласно ст. 163.

1 НКУ объектом налогообложения резидента является: общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход; доходы из источника их происхождения в Украине, которые окончательно облагаются при их начислении (выплаты, предоставления); иностранные доходы — доходы (прибыль), полученные из источников за пределами Украины. Фактически, облагаться будет только доход от купли-продажи криптовалют.

Каким будет источник происхождения средств от купли-продажи криптовалют?

Следует учесть, что фактически физическое лицо при осуществлении операций по купле-продаже криптовалют находится в Украине, но все происходящие операции, находятся за пределами Украины.

Подтверждением осуществления операций за пределами Украины, может быть то, что непосредственно сами торговые биржи, на которых совершаются операции, зарегистрированы за пределами Украины. Примером является биржа www.yobit.net. Согласно данным веб-ресурса www.whois.com она зарегистрирована в России.

Фактически, местом осуществления операции по купле-продаже криптовалют на бирже является страна регистрации биржи.

Поэтому операции по купле-продаже криптовалют необходимо расценивать как «иностранный доход», полученный из источников за пределами Украины, поскольку сама торговая операция по купле-продаже и процесс получения прибыли происходит за пределами Украины.

Является ли купля-продажа криптовалют операциями с «инвестиционными активами» и может ли облагаться налогом по ставке 5%?

Операция по купле-продаже криптовалют не может расцениваться как операция с «инвестиционными активами», поскольку положения п. 170.2 НКУ содержат исчерпывающий перечень понятий, относящихся к «инвестиционным активам» и «инвестиционной прибыли». Информация об активах, похожих на криптовалюту в ней не указана.

Подлежит ли налогообложению операция по покупке криптовалюты?

Приобретение криптовалюты не подлежит налогообложению, поскольку сам факт приобретения криптовалюты не подтверждает факта получения прибыли.

Какие операции с криптовалютами подлежат налогообложению и по каким ставкам?

Если криптовалюта была продана по более высокой цене чем приобреталась, например 1 «Bitcoin» был приобретен за 1000 у.е, а продано за 7000 у.е. То положительная разница составляет 6000 у.е. По своей правовой сути, такая прибыль является пассивным доходом, поскольку физическое лицо-покупатель непосредственно не влияло на факторы роста стоимости криптовалюты.

Но действующие положения п. 170.2 НКУ не признают криптовалюту «инвестиционной прибылью» и «инвестиционным активом», и поэтому прибыль от такой продажи не может облагаться в соответствии с положениями п. 170.2 НКУ по сниженной ставке 5%.

Такую прибыль следует трактовать как «любой доход полученный резидентами» и «другие доходы от любых видов деятельности за пределами таможенной территории Украины» согласно п. 14.1.55 НКУ, а потому он подлежит налогообложению на общих основаниях по ставке 18 %, предусмотренной п. 167.1 НКУ. То есть, 18% от 6000 у.е. составляет 1080 у.е.. В свою очередь 1 у.е.

составляет 1 доллар США, переводим по официальному курсу НБУ в гривну на момент получения прибыли и считаем сумму налога, подлежащего уплате.

Когда возникает обязанность оплаты налог на доходы физических лиц?

Обязанность уплаты налога возникает в день получения прибыли, то есть в день зачисления денежных средств от продажи/обмена криптовалюты на деньги, но уплачивается до 1 августа следующего года.

Подлежит ли налогообложению обмен одной криптовалюты на другую?

Подчеркиваем, что налогообложению подлежит только выведенный доход, то есть те криптовалюты, которые были обменены на денежные средства и переведены на банковский счет/карту физического лица.

Операции по обмену одной криптовалюты на другую не подлежат налогообложению учитывая тот факт, что обмен одной криптовалюты на другую не является доходом.

При обмене криптовалюты следует обращать внимание на стоимость первой инвестиции, то есть суммы за которую была приобретена первая криптовалюта, а также сумму, за которую была обменяна (продана) последняя криптовалюта на денежную единицу.

Например, 1 «Litecoin» был приобретен за 1000 у.е., обменян на 1 «Bitcoin». Позже, 1 «Bitcoin» был обменян на 6000 у.е., и положительная разница составила 5000 у.е. В таком случае налогообложению будет подлежать положительная разница в 5000 у.е. по ставке 18%.

То есть, фактически при продаже криптовалюты налогообложению подлежит только положительная разница между суммой покупки и продажей.

Облагаются ли в Украине операции нерезидентов по купле-продаже криптовалюты?

Учитывая положения п. 163.

2 НКУ, доход нерезидента от операций по купле-продаже криптовалюты облагаться не будет, даже при условии, что нерезидент физически находится в Украине, поскольку операции по купле-продаже криптовалюты происходят за пределами Украины, а именно на бирже.

Нерезидент должен уплатить налоги в стране, резидентом которой он является. Исключением будут операции нерезидента по купле-продаже криптовалюты, осуществляемые на украинских биржах. К таким операциям будет применяться общее правило, что и к налогообложению резидентов.

Когда необходимо подать налоговую декларацию и уплатить налог?

Налоговую декларацию за год, который завершился, необходимо подать до 1 мая следующего года, а налог необходимо оплатить до 1 августа. То есть декларация за 2017 подается до 1 мая 2018 года, а налог уплачивается до 1 августа 2018 года.

Какая ответственность за уклонение от уплаты налогов от операций по купле-продаже криптовалюты?

Физические лица несут уголовную и финансовую ответственность за уклонение от уплаты налогов при осуществлении операций по купле-продаже криптовалюты. В случае уклонения от уплаты налогов в значительных, крупных или особо крупных размерах, — физическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности по ч. 1, 2 или 3 ст. 212 Уголовного кодекса Украины (далее — УКУ).

В рамках уголовного производства к такому лицу может быть применен штраф в размере от 17 000 до 425 000 гривен в зависимости от части статьи 212 УКУ, а также может быть применена конфискация имущества. В случае непривлечение к уголовной ответственности, к физическому лицу может быть применена финансовая ответственность, предусмотренная п. 123.

1 НКУ, а именно штраф в размере 25% от скрытой суммы налога, а также пеня.

Источник: https://buhgalter911.com/news/news-1036240.html

Налог на криптовалюту: в каких странах его уже платят?

Налоговые ведомства разных стран заметили и признали криптовалюты задолго до высокомерных банкиров и чересчур осторожных чиновников.

Налоговикам не нужно доказывать, что криптовалюта это нечто реально существующее, они это знают. Проблемой для них остается вопрос – какие налоги брать с криптовалют?

Сингапур

Вероятно, был первым государством, попытавшимся решить вопросы налогообложения криптовалют. Причем с подачи участника рынка, компании Coin Republic, которая в начале 2014 года обратилась в налоговое ведомство Сингапура IRAS с просьбой разъяснить, как им платить налоги при операциях с криптовалютами.

IRAS разъяснила, что в случае, если криптовалюты входят в инвест портфель налогоплательщика, то, в соответствии с законами Сингапура, не облагается налогом прибыль от продажи монет, так как это рассматривается как прибыль от прироста капитала. Но если торговля биткойнами относится к основному или одному из основных видов деятельности налогоплательщика, то прибыль от торговых операций облагается корпоративным налогом.

А также торговцам биткойонами могут вменить налог на товары и услуги, аналог НДС, поскольку биткойн в Сингапуре не признается деньгами, а торговля им рассматривается как услуга.

В этом контексте IRAS усматривает различные нюансы, которые учитываются при налогообложении – оплачиваются биткойном реальные товары или виртуальные, торгует биткойнами сам трейдер или посредник и так далее.

Например, если компания проводит операции с биткойном по поручению, то налог на товары и услуги взимается с комиссионных сборов, если компания проводит операции с биткойном самостоятельно, то налог берется со всей суммы и с комиссии.

Кстати, в Сингапуре, если транзакции биткойн проводятся через зарубежную биржу, то они не подлежат налогообложению.

Япония

В Японии налоги на криптовалюты до 1 июля 2017 года взимались в соответствии со стандартным налоговым законодательством: физ. лица получавшие доход криптовалютами платили подоходный налог, а прибыль юр. лиц облагалась налогом на прибыль. Продажа криптовалют облагалась также восьмипроцентным потребительским налогом JCT, но с 1 июля этот налог был отменен.

Читайте также:  Как узнать (проверить) задолженность по квартплате (жкх)? - юридические советы

Китай

В Китае специализированных норм налогообложения для пользователей криптовалютами пока нет. Участники рынка должны платить налог на прибыль, подоходный налог, налог на прирост капитала.

В Китае при продаже криптовалют могут вменить и налог на добавленную стоимость.

Скорее всего, бурная законотворческая налоговая деятельность начнется в Китае в следующем году, когда завершится смена в правящих кругах страны.

Индия

В Индии только с апреля этого года спец. комиссия пытается разработать правовые принципы работы с криптовалютами, в том числе рассматриваются вопросы налогообложения. Интересно, что рассматривался вопрос полного запрета криптовалют, но возможность собирать налоги с растущего рынка криптовалют на сей раз сослужила сторонникам цифровых денег добрую службу.

Южная Корея

В Южной Корее налоги на использование криптовалют пока только планируются. Слушания в национальном налоговом ведомстве этому поводу проводились в середине октября. В налоговой службе заявили, что бизнес с использованием криптовалют облагается налогом, идут обсуждения о возможности брать налоги за прирост капитала.

США

В США правила по налогообложению криптовалют были опубликованы в 2014 году. Налоговики рассматривают криптовалюты как имущество, прибыль в этом случае получают от прироста капитала, а не от курсовой разницы.

Соответственно, пользователи должны платить налоги как на имущество и оповещать о своих сделках в ведомство внутренних доходов США (IRS). Майнеры в США тоже должны платить налоги, с годового валового дохода, если он был.

 Налогоплательщики, получающие криптовалюты за товары и услуги должны включать стоимость полученных криптовалют в декларацию, по курсу криптовалюты на день оплаты.

Кроме того, волатильность криптовалюты влечет за собой обязанность платить налоги на прибыль от прироста капитала. Те, кто работает или платит за работу биткойнами, тоже должны платить зарплатные налоги. Как и те, кто оплачивает биткойнами ренту и какие-либо другие платежи. Таким образом, налоги на криптовалют в США весьма суровые и за их невыплату нарушителя могут наказать.

С другой стороны, поскольку криптовалюта рассматривается как имущество, то формально, использование ее для покупки любой мелочи, вроде гамбургера, ведет к необходимости отображать это в ежегодной налоговой декларации пользователя. Если следовать строго букве закона, то пользование биткойном превратится в налоговый кошмар.

Кстати, есть гипотеза, что причисление биткойна к имуществу в США привело к тому, что его стали воспринимать как объект инвестиций, а не как вид денег, что во-первых, вызвало множество проблем в понимании сути криптовалют, а во-вторых – привело к скачкообразному росту стоимости биткойна.

Проблема действительно серьёзная, на нее обратили внимание законодатели. В настоящее время Сенат рассматривает законопроект палаты представителей «О справедливости налогообложения криптовалют».

Законопроектом устанавливается ценз – покупки криптовалютами до $600 налогом не облагаются и отчитываться о них не надо.

Так что, возможно, будет изменена не только налоговая практика, но и статус криптовалюты в США.

Европейский Союз

В ЕС криптовалюта считается валютой, а не имуществом. Налог на прирост капитала и подоходный налог взимается, но НДС – нет. Но налогообложение в разных странах Евросоюза отличается.
В Германии и Финляндии, например, криптовалюты облагаются налогом на прирост капитала и налогом «на богатство».

В Австрии доход от криптовалют облагается подоходным налогом, так как криптовалюты с точки зрения налоговых служб являются нематериальным активом.

В Испании сведения о прибыли или убытках капиталов от продажи криптовалют частными продавцами включаются в годовую налоговую декларацию, налоговый процент взимается разный соответственно объёмам прибыли от прироста, чем больше прибыль, тем больше процент.

В Швеции биткойн в статусе валюты рассматривается с 2013 года, но подход к регулированию криптовалют довольно либеральный. Например, доход от эмиссии биткойна рядовым пользователем не облагается налогом, потому что такая деятельность считается хобби. Но если увлечение перерастает в бизнес и приносит от 25 биткойнов в год, то уже взимаются налоги.

Австралия

Налоговая служба Австралии налогом на прибыль и подоходным налогом облагает доход и прибыль, полученные от сделок с криптовалютами. Не облагаются налогами на прирост капитала криптовалюты, если они используются в качестве инвестиций.

 Особенностью Австралии было то, что в ней практиковалось двойное налогоообложение – при обмене криптовалют на фиат и при покупке товаров и услуг за криптовалюты брали налоги.

Но недавно налог при покупке товаров и услуг был отменен, таким образом двойное налогообложение в Австралии больше не практикуется.

Великобритания

В Великобритании до 2014 года криптовалюты расценивались своеобразно, как одноцелевые ваучеры и облагались НДС. Сейчас майнинг и обмен криптовалют на фунт стерлинга не облагается НДС, а продажа услуг и товаров за криптовалюту – облагается. Прибыль от криптовалюты может облагаться налогом на прирост, а также корпоративным и подоходным налогами.

Канада

В Канаде оплата товаров и услуг криптовалютой рассматривается как бартерная сделка и облагается соответствующим налогом. Зарплата в криптовалютах тоже подлежит налогообложению. Майнинг в коммерческих целях облагается подоходным налогом, насколько цели коммерческие выясняется в каждом конкретном случае.

Израиль

В Израиле налоговое ведомство намеревалось разработать нормы налогообложения криптовалют ещё в 2013 году, но в 2014 году призналось, что пока криптовалюты контролировать, а, значит и облагать налогами, невозможно. Но спустя всего три года проблема была, видимо, решена.

Израиль наделил криптовалюты статусом товара. Трейдинг и майнинг рассматриваются как бизнес, с прибыли взимается налог на прибыль. Оплата за услуги и товары расценивается как бартерная сделка. Продажа криптовалюты облагается налогом на прирост капитала. Пожалуй, Израиль не земля обетованная для участников рынка криптовалют.

Постсоветское пространство

На постоветском пространстве статус криптовалют и порядок налогообложения не определены.

В России, Федеральная налоговая служба в 2016 году обнародовала письмо о мерах контроля за оборотом криптовалют. Собственно, о налогах в этом письме ничего не говорилось, акцентировался лишь вопрос о том, что ФНС может запросить сведения от Росфинмониторинга о финансовых схемах, которые используются для уклонения от налогов и совершения других противоправных действий.

В мае Центробанк приступил к разработке нормативов налогообложения. В октябре Минфин предложил ввести регистрацию майнеров как индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, как раз с целью взимания налогов.

При этом вопрос налогообложения ключевой для определения правового статуса криптовалют в России, об этом заявил глава Минкомсвязи Николай Никифоров на форуме «Открытые инновации».

Но для этого нужно будет внести изменения в бюджетное и налоговое законодательство.

Гипотетически продажа любого имущества облагается налогом на доходы, нужно подавать налоговую декларацию с информацией о сделке, и ряд экспертов считает, что в России будет практиковаться такой вид налогов на криптовалюты.

В Казастане криптовалюты не определены как валюта, товар или что-то еще, майнинг и трейдинг не относятся к предпринимательской деятельности. При этом майнеры и трейдеры должны платить подоходный налог.

В Украине доходы физлиц в виде криптовалюты облагаются налогом, налог на прибыль юрлиц зависит от системы налогообложения. Специфических норм в отношении криптовалют нет.

Можно заметить, что налоговики обратили внимание на криптовалюты довольно давно, когда большинство людей знали только о существовании какой-то новой игрушки для гиков под названием «биткойн». Они пошли наиболее легким путем – поставили криптовалюты в один ряд с хорошо понятными вещами и обложили стандартными налогами либо просто проигнорировали.

Но позднее, а особенно в этом году стало очевидно практически всем, что криптовалюты уже нельзя игнорировать.

Можно сколько угодно искать в биткойне признаки «пирамиды» и ждать когда он «рухнет», но это никак не влияет на тот факт, что криптовалюты все сильнее интегрируются с традиционной финансовой системой и экономикой, криптовалютный бизнес приносит реальную прибыль его участникам, и капитализация рынка одного только биткойна уже достигла $100 млрд, а значит с них можно и, — с точки зрения государства, — нужно брать налоги.

Решение вопросов налогообложения нужно не только властям, но участникам рынка, так как без соответствующего налогового статуса криптовалюты останутся вне закона, а это значит, что участники рынка беззащитны перед произволом того же государства: не платишь налоги – являешься преступником, с понятными последствиями.

В то же время налоговые службы не могут не понимать, что криптовалюты это особое явление, которое еще не получило исчерпывающего определения. И налоговое законодательство в отношении криптовалют должно быть специфическим. В этом году во многих странах пересматриваются либо создаются заново налоговые нормы для криптовалют, но на этом законотворческая деятельность не закончится.

Резюме

Можно предположить, что в ближайшие 1-2 года в наиболее продвинутых странах криптовалюты получат окончательное определение, в соответствии с которым в течение следующих нескольких лет будет создано налоговое законодательство, возможно, адаптированное исключительно под криптовалюты.

Это позволит с одной стороны полностью легализовать рынок криптовалют и вывести участников из тени, а с другой стороны государство получит контроль над рынком.

И через некоторое время опыт передовых стран будет распространен на все другие страны, где криптовалюты не запрещены.

Страны, в которых они будут запрещены или работающее налоговое законодательство не будет создано, продолжат отставать от цивилизации.

Источник: https://freedman.club/cryptocurrency-tax-in-what-countries-is-it-already-being-paid/

Ссылка на основную публикацию