Минфин рассказал, как снизить налог на прибыль за счет взносов на нпо работникам — юридические советы

Как уменьшить налог на прибыль – законные способы

Минфин рассказал, как снизить налог на прибыль за счет взносов на НПО работникам - юридические советыx

Check Also

Налоговый вычет – помощь государства при социально значимых расходах граждан, направленных на лечение свое или …

Имущественный вычет – отличный способ вернуть часть потраченных на приобретение жилплощади средств. Даже максимально возможная …

Налог на автомобиль – обязательный вид сбора для всех владельцев «железных коней». Раз в году …

Любите ли вы платить транспортный налог так, как люблю это я? Обычно, получив квитанцию, я …

Как написать заявление о возврате подоходного налога Налоговые вычеты можно получать одним из двух способов: …

Подоходный налог сегодня взимается с многих видов прибыли: арендная плата, продажа имущества, не говоря уже …

Официально трудоустроенные граждане обязуются выплачивать подоходный налог размером 13%, который удерживается из их заработной платы. …

Государственная поддержка граждан, потративших в календарном году крупную сумму денег на лечение, обучение, покупку жилья, …

«Упрощенка» используется теми предпринимателями, обороты которых невелики и они хотят снизить налоговое бремя на бизнес. …

Как воспользоваться имущественным налоговым вычетом? Продавая квартиру, машину или иное имущество, не забывайте о свои …

Закон № 284-ФЗ внес изменения в части 12 и 85 НК. Согласно поправкам, имущественные налоги …

Новые правила в определении размера автоналога существенно увеличивают суммы, которые владельцы транспорта должны будут уплатить …

Земельный налог: размеры и принципы начисления в 2015 году Чаще всего гражданам РФ сегодня приходится …

После развала СССР, в начале 90-х годов всех людей, вышедших на заслуженный отдых, государство освободило …

Новый экологический налог для владельцев автотранспорта Сегодня транспортный налог взимается с любого владельца транспортного средства, …

Закон о транспортном налоге – очередные изменения и региональные нюансы Его то вводят, то собираются …

Недавно моему знакомому пришло “письмо счастья” из налоговой с требованием уплатить пеню по транспортному налогу …

Юрлица и индивидуальные предприниматели России чаще всего используют одну из трех наиболее популярных систем налогообложения: …

Транспортный налог начал действовать в СССР еще в 1920 году. Тогда им облагались не только …

Платят ли пенсионеры налог на транспортное средство? Все больше пожилых граждан нашей страны стремятся пересесть …

Земельный налог уплачивают практически все владельцы участков, за исключением немногочисленной группы льготников. Пенсионеры на федеральном …

Нюансы заполнения и сроки сдачи налоговой декларации на транспорт Если на балансе вашего предприятия числятся …

Получение налогового вычета с процентов по ипотеке Возврат 13% по ипотечному кредиту относится к разделу …

Отчетность организаций по налогу на прибыль – декларация Сегодня декларация по налогу на прибыль – …

Источник: https://ukp55.ru/nalogi/kak-umenshit-nalog-na-pribyl-zakonnye-sposoby

Оптимизация налога на прибыль. Как снизить налог на прибыль законно

Легальные способы оптимизации налога на прибыль, а также примеры незаконных методов минимизации налога на прибыль, применять которые точно не стоит.

Используйте пошаговые руководства:

Вторым по значимости после вопроса: «Как уйти от НДС» является вопрос предпринимателей – «Как снизить налог на прибыль». Для того, чтобы понять как провести грамотную оптимизацию данного налога следует разобраться с его природой и происхождением.

Кто платит налог на прибыть

Налогу на прибыль организаций посвящена целая глава Налогового Кодекса РФ. Плательщиками налога на прибыль по общему правилу являются все российские организации, применяющие Основную систему налогообложения (ОСНО) и некоторые иностранные организации, получающие доходы на территории РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты налога. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Что такое прибыль? По общему правилу прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами организации (ст. 247 НК РФ).

Как снизить налог на прибыль легальными методами

Теперь предлагаю рассмотреть легальные возможности для оптимизации налога на прибыль.

Заключение договоров возмездного оказания услуг

Одной из основных возможностей минимизации налога на прибыль является заключение договоров возмездного оказания услуг. Но не формального оказания, а услуг, которые реально необходимы данной компании.

Например, для ведения квалифицированного бухгалтерского и налогового учета можно нанять аутсорсинговую компанию, которая предоставляет такого рода услуги  Кроме того данная организация сильно влияет на увеличение безопасности головной компании и ее единоличного исполнительного органа. Для компании безопаснее использовать аутсорсинг, поскольку при налоговой проверке проверяющие не смогут изъять документы пачками, учитывая те, которые вы не хотели, чтоб они вообще видели.

Если аутсорсинг применяется  при нарушениях ведения финансово-хозяйственной деятельности общества, которые ведут к уголовной ответственности, то единоличный исполнительный орган избежит применения к нему формулировки «совершенное группой лиц» –  обычно эту формулировку применяют к группе состоящей из генерального директора и главного бухгалтера.

Также можно заключить договоры складского хранения и обслуживания со специализированными компаниями, а не самостоятельно содержать помещение и штат сотрудников (кладовщиков, грузчиков), которые не занимаются основной деятельностью компании.

Привлечение подобных компаний для обслуживания дает не только возможность оптимизировать налог на прибыль, но и сэкономить на страховых взносах, за счет применения льготы в соответствии с п.8 ст.

58 Федерального закона 212-ФЗ О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС, ФФОМС.

Опять же за счет снижения страховых взносов, соответственно снижается необходимость выплаты «конвертной» заработной платы.

Обучение сотрудников

Также законно уменьшить налогооблагаемую базу позволит обучение ваших сотрудников, с которыми заключен официальный трудовой договор.

Всегда можно найти возможность отправить своих сотрудников на специальные обучающие курсы, семинары (см. как повысить квалификацию сотрудников).

 Подобные расходы возможно отнести к группе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ).

Применение управляющего ИП в качестве единоличного исполнительного органа 

Применение в качестве единоличного исполнительного органа ИП управляющего – отличный способ снизить налог на прибыль.

Данная форма управления в обществе предусмотрена Федеральным законом 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Федеральным законом 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Кроме того, это отличный способ иметь свободные денежные средства.

Снижение налогооблагаемой базы на услуги ИП – управляющего происходит на основании статьи 264. п.1 п.п.14, 15, 18, 41 НК.

Введение корпоративного стиля в компании

Возможность оптимизации налога на прибыль дает введение корпоративного стиля в компании. Но здесь есть свои подводные камни. Одежда должна выдаваться персоналу бесплатно или продаваться по низким ценам с последующим переходом в собственность сотрудников. При соблюдении этого условия такие расходы возможно будет списать на оплату труда сотрудников.

Регистрация товарных знаков на владельца бизнеса

Также, если ваша компания использует какие-либо авторские разработки, товарные знаки, возможно зарегистрировав их на одного из владельцев бизнеса снизить налогооблагаемую базу и минимизировать налог на прибыль, благодаря заключению договора коммерческой концессии. На основании данного договора ваша компания будет оплачивать правообладателю вознаграждение за право использования объекта его интеллектуальной собственности. Такие расходы можно отнести к группе прочих расходов.

Добровольное страхование имущества

Еще одной возможностью снизить налогооблагаемую базу является добровольное имущественное страхование. Ст. 263 НК РФ дает подробное разъяснение на какие виды страхования возможно уменьшить базу по налогу на прибыль.

Мы привели список легальных способов минимизации налога на прибыль организации. Для бизнесменов важно помнить, к какому бы из вышеперечисленных способов они не прибегли, необходимо соблюдать реальность сделок (т.е.

платить за реальные, а не мифические товары и услуги) и придерживаться правил документооборота.

Иначе любая оптимизация может обернуться не в пользу налогоплательщика и ее результаты предстанут не в виде экономии, а в виде доначислений по результатам налоговой проверки.

Источник: https://fd.ru/articles/158255-zakonnye-sposoby-optimizatsii-naloga-na-pribyl-qqq-16-m10

Премии сотрудникам из прибыли: Бухгалтерский учет и налогообложение

Премии сотрудникам из прибыли: Бухгалтерский учет и налогообложение

За счет чего можно выплачивать премии

Статьей 129 Трудового кодекса РФ предусмотрено, что в состав заработной платы работника включается:

  • вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы;
  • компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера);
  • стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Читайте также:  Особенности обмена старого авто на новый (trade-in, утилизация) - юридические советы

Премии могут выплачиваться за счет:

  • себестоимости продукции (работ, услуг);
  • прибыли.

Организация обязана разработать систему премирования (ст. 135 ТК РФ) и утвердить ее локальным нормативным актом.

Премии, начисляемые за выполнение трудовых обязательств и в соответствии с системой премирования, установленной в организации, выплачиваются за счет себестоимости.

Существуют также премии, начисляемые за счет средств специального назначения или целевых поступлений.

Фонды специального назначения и или целевых поступлений

Отчисление части средств чистой прибыли в специальный фонд отражается внутренней записью по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», например по дебету субсчета 84-1 «Прибыль до распределения» и кредиту субсчета 84-2 «Фонд специального назначения» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Данная запись производится на дату принятия общим собранием участников общества решения об утверждении отчетности.

Пример. Создание фонда специального назначения

Общество с ограниченной ответственностью произвело отчисления в специальный фонд на осуществление социальных выплат в сумме 150 000 руб. (5% чистой прибыли истекшего года).

Отчисления в специальный фонд на осуществление социальных выплат предусмотрены уставом общества и производятся при утверждении участниками годовой отчетности организации.

В учете Организации  отчисления в специальный фонд на осуществление социальных выплат в сумме 150 000 руб. (5% чистой прибыли истекшего года) следует отразить следующим образом:

Содержание операций Дебет Кредит Сумма,руб. Первичныйдокумент
Чистая прибыль истекшего  года направлена на        формирование специального фонда на осуществление    социальных выплат          84-1 84-2    150 000  Решение общего    собрания      участников,   Бухгалтерскаясправка-расчет

Фонд поощрения создан в Организации по решению ее участников из прибыли

Если уставом общества предусмотрено направление части чистой прибыли на формирование фонда потребления, то для обобщения информации о создании данного фонда организация к счету 84 может открыть отдельный субсчет (аналитический учет по счету 84 организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств).

Пример. Создание фонда поощрения

По итогам финансово — хозяйственной деятельности организации (ООО) за 2017 г. по данным бухгалтерского учета получена балансовая (до налогообложения) прибыль в сумме 100 000 руб.

Начисленная сумма налога на прибыль за 2017 г. составила 28 800 руб., в том числе за IV квартал – 6 720 руб.

Отчетными периодами по налогу на прибыль организаций признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Согласно уставу общества организация производит отчисления в фонд потребления (для материального поощрения работников) в размере 10% от суммы чистой прибыли.

Общее собрание участников общества проведено в марте 2018 года.

В учете Организации операции по направлению прибыли в фонд потребления следует отразить следующим образом:

  Содержание операций    Дебет Кредит  Сумма,  руб.    Первичный       документ   
Отражено начисление     налога на прибыль за    IV квартал               99 68/Налог на прибыль   6 720 Бухгалтерскаясправка-расчет
Отражено списание       заключительными оборотамидекабря суммы чистой    прибыли отчетного года  (100 000 — 28 800)       99 84-1 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года  71 200   Бухгалтерскаясправка
Отражено направление    чистой прибыли на       формирование фонда      потребления             (71 200 х 10%) 84-1 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года 84-5 «Фонд потребления»   7 120     Выписка из     протокола      собрания      участников      общества,    Бухгалтерскаясправка-расчет

Учет премии из средств специального назначения

К средствам специального назначения относят:

— прибыль организации или

-фонды поощрения работников, создаваемые из прибыли.

Учет премии за счет прибыли

К премиям, выплачиваемым за счет прибыли, можно отнести премии к юбилею работника, общегосударственным или профессиональным праздникам.

Расходы, произведенные организацией на выплату таких премий, отражаются в бухгалтерском учете организации по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91–2 «Прочие расходы», в корреспонденции с кредитом счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н).

Учет премии из фонда поощрения

Если же премия выплачивается из фонда поощрения, созданного в организации по решению ее участников из прибыли, то расходы отражаются по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет «Фонд поощрения работников», в корреспонденции с кредитом счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

В любом случае с премий удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), так как в налоговую базу для удержания данного налога включаются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Налоговый учет

Налог на прибыль

Согласно п. п. 21, 22 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также на премии, выплачиваемые работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений.

Таким образом, в соответствии с п. 22 ст. 270 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений.

Применение ПБУ 18/02

Премии  в бухгалтерском учете включаются в состав расходов, а в налоговом учете — нет.

В результате этого у организации возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) (абз. 2 п. 4, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).

Возникновение ПНО отражается записью по дебету счета 99 «Прибыли и убытки», субсчет «Постоянные налоговые обязательства», и кредиту счета 68.

Единый налог при УСН

В соответствии с пп. 6 и 7 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут учитываться расходы на оплату труда, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Согласно п. 2 ст. 346.16 и ст. 255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся в том числе стимулирующие начисления и надбавки, премии и единовременные поощрительные начисления, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

При этом следует иметь в виду, что на основании п. 22 ст. 270 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений.

В связи с этим расходы на выплату работникам премий из фонда материального поощрения, созданного за счет средств учредителя организации, при определении налоговой базы учитываться не должны.

Страховые взносы

Согласно главе 34 НК РФ предусмотрены исчисление и уплата (перечисление) страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее — страховые взносы).

Страховые взносы уплачиваются с выплат и иных вознаграждений в пользу работников вне зависимости от того, учитываются такие выплаты в уменьшение налогооблагаемой прибыли или нет.

Аналогичное положение установлено и Федеральным законом от 24.07.98 г. № 125-ФЗ«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ст. 20.1).

Источником начисления страховых взносов является тот же источник, за счет которого начислена премия, т. е. либо счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91–2 «Прочие расходы», либо счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет «Фонд поощрения работников».

При этом суммы данных страховых взносов учитываются в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль, несмотря на то что не включается в расходы для целей налогообложения сама сумма премии, на которую эти взносы начислены (письмо Минфина России от 7.04.11 г.№ 03-03-06/1/224).

Таким образом, расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций, учитываются в составе прочих расходов на основании п.п. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Пример:

В организации осуществлена выплата премий сотрудникам за счет фонда поощрения работников, созданного из прибыли,  накануне профессионального праздника.

Общий размер премий составил 300 000 руб.

Премии перечисляются на банковские счета работников.

В учете Организации премии, выплачиваемые работникам в честь профессионального праздника, следует отразить следующим образом:

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
Начислены премии за счет фонда поощрения 84 70 300 000 Расчетная ведомость
Начислены страховые взносы(300 000 x 30,2%)* 84 69 90 600 Бухгалтерская справка-расчет
Удержан НДФЛ с премий(300 000 x 13%) 70 68/НДФЛ 39 000 Регистр налогового учета (Налоговая карточка)
Выплачены премии(300 000 — 39 000) 70 51 261 000 Выписка банка по расчетному счету
Читайте также:  Пособие на погребение возрастет в 3 раза - юридические советы

* Общая сумма страховых взносов рассчитана исходя из следующих тарифов:

— на обязательное пенсионное страхование — 22% (п. 1 ст. 426 НК РФ);

— обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9% (п. 2 ст. 426 НК РФ);

— обязательное медицинское страхование — 5,1% (п. 3 ст. 426 НК РФ).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при определении общей суммы страховых взносов рассчитаны с применением тарифа 0,2%.

Пример:

В организации осуществлена выплата премии сотруднику за счет  прибыли,  к его юбилею.

Общий размер премии составил 100 000 руб.

Премии перечислена на банковской счет работника.

В учете Организации премию, выплаченную к юбилею работника, следует отразить следующим образом:

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
Начислены премии за счет прибыли 91-2 70 100 000 Расчетная ведомость
Начислены страховые взносы(100 000 x 30,2%)* 91-2 69 30 200 Бухгалтерская справка-расчет
Начислено ПНО (100 000 руб. х 20%) 99 68/ПНО 20 000 Бухгалтерская справка-расчет
Удержан НДФЛ с премий(100 000 x 13%) 70 68/НДФЛ 13 000 Регистр налогового учета (Налоговая карточка)
Выплачены премии(100 000 – 13 000) 70 51 87 000 Выписка банка по расчетному счету

* Общая сумма страховых взносов рассчитана исходя из следующих тарифов:

— на обязательное пенсионное страхование — 22% (п. 1 ст. 426 НК РФ);

— обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9% (п. 2 ст. 426 НК РФ);

— обязательное медицинское страхование — 5,1% (п. 3 ст. 426 НК РФ).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при определении общей суммы страховых взносов рассчитаны с применением тарифа 0,2%.

Ведущий аудитор                                                                                                   Бурсулая Т.Д.

ООО «РАЙТ ВЭЙС»

Источник: http://www.praktik-rw.ru/praktika-ucheta/343-premii-sotrudnikam-iz-pribyli-bukhgalterskij-uchet-i-nalogooblozhenie

Как уменьшить налог на прибыль

Каждое предприятие создается и работает для получения прибыли, которая в свою очередь так же облагается налогом. Перед каждым бухгалтером стоит цель — уменьшить налог на прибыль. В этой статье мы узнаем как можно уменьшить налог на прибыль.

 Уменьшаем налог на прибыль при помощи расходов

Для уменьшения налога на прибыль понадобится увеличить расходы:

Но это не значит, что нужно в прямом смысле бросится скупать все подряд. Чтобы в конечном счете не оказалось, что выгоднее бы было заплатить налог.

Перевод капитальных затрат в текущие

Так как капитальные затраты списываются на себестоимость не сразу, а в течение срока эксплуатации, то и уменьшают они налог на прибыль на протяжении срока их использования. Если при необходимости капитального ремонта в договоре со строительной организацией указать текущий ремонт, то и списать такие затраты можно в текущем периоде.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Перевод основных средств в арендованное имущество

При продаже или передаче собственного имущества другой фирме, возможно пользоваться своим оборудованием и помещением в аренду. Это позволит увеличить расходы не на сумму амортизационных отчислений, а на сумму аренды оборудования или здания. Последняя явно превысит амортизационные отчисления.

Увеличение производственных и внереализационных расходов

Увеличив производственные расходы, можно несколько уменьшить полученную прибыль. Помимо вышеперечисленных, к производственным расходам относятся:

  • Командировочные расходы;
  • Зарплата сотрудников;
  • Затраты на научно-исследовательскую деятельность;
  • Затраты на доставку, оборот и хранение товара;
  • Улучшение условий труда;
  • Страхование сотрудников и так далее.

Внереализационные расходы не имеют отношения к производству, но так же способны уменьшить сумму прибыли:

  • Выпуск ценных бумаг и обслуживание их;
  • Потери от стихийных бедствий и аварий и так далее.

Иные расходы, уменьшающие налог на прибыль

Помимо расходов, способных снизить полученную прибыль, существует еще несколько способов, которые позволяют уменьшить сумму налога на прибыль.

Торговый сбор уменьшает налог на прибыль

Организации, которые платят торговый сбор, могут уменьшить сумму авансового платежа по налогу на прибыль на сумму уплаченного в данном отчетном периоде торгового сбора.

Бухгалтерские проводки:

  • Начисленный торговый сбор отражается по дебету сч. 68 Налог на прибыль и по Кт 68 Торговый сбор;
  • После уплаты сбора производится запись по Дт 68 Торговый сбор и по Кт 51;
  • При наступлении момента оплаты налога на прибыль, торговый сбор должен быть уплачен. Если по каким-то причинам торговый сбор не оплатили, то он не может применяться для уменьшения налога на прибыль за этот период. А хозяйственная операция записывается так — Дт 99 Кт 68 Налог на прибыль.

 Лизинг способен уменьшить налог

Приобретая оборудование для организации или основные средства, уместно воспользоваться лизингом. Лизинг представляет собой финансовую аренду.

Ускоренная амортизация применяется не организацией, а лизинговой компанией, поэтому остается только уменьшать налог на прибыль на сумму лизинговых платежей, уплаченных в отчетном периоде.

Предоставление лизинга, как правило от 1 до 5 лет, а вот амортизационные отчисления могут затянуться на срок до 10 и более лет:

Погашаем прошлые убытки

Не все фирмы заканчивают финансовый год с прибылью. При наличии убытков в прошлых годах существует законная возможность уменьшить налог на прибыль за счет списания убытков прошлых лет.

Погашение таких убытков производится от более поздних к более ранним, так как существует определенный лимит переноса полученных убытков — не более 10 лет после их получения.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/kak-umenshit-nalog-na-pribyil.html

Премия за счет прибыли страховые взносы в расходы

В силу Федерального закона N 212-ФЗ страховые взносы будут начисляться на вознаграждения работникам, выданные в рамках трудовой деятельности.

Можно ли учесть вознаграждения работникам, произведенные за счет нераспределенной прибыли, при расчете налога на прибыль? В налоговом учете вознаграждения работникам за счет нераспределенной прибыли не будут уменьшать облагаемую базу по налогу на прибыль согласно п. 1 ст.

270 «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» НК РФ. При определении базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы, в частности, в виде сумм прибыли после налогообложения.

В случае если вознаграждения будут выплачиваться из специальных фондов, сформированных из средств чистой прибыли, они также не будут учитываться в целях налогообложения прибыли на основании п. 22 ст. 270 НК РФ.

  • 1
  • 2 Документальное оформление
  • 3 Бухучет
  • 4 НДФЛ и страховые взносы
  • 5 Налог на прибыль
  • 6 УСН
  • 7 ЕНВД
  • 8 ОСНО и ЕНВД

Решение о выплате премий Для выплаты премий за счет нераспределенной прибыли необходимо согласие собственников организации (учредителей, акционеров) на такое расходование прибыли. Это правило действует как для ООО, так и для акционерного общества (п. 2 ст. 67.1 ГК РФ).

Решение о расходовании нераспределенной прибыли в ООО оформляется протоколом общего собрания учредителей.
Обязательных требований к протоколу общего собрания ООО в законодательстве нет. Но есть реквизиты, которые лучше указать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, подписи учредителей.

В акционерном обществе оформляется протокол общего собрания акционеров.

Учет при налогообложении премии за счет чистой прибыли при осн

Тогда, по закону, средства будут отчуждены в пользу нового собственника по гражданско-правовому договру, а сбор с таких выплат страховых взносов не предусмотрен.

Непроизводственные премиальные нельзя включать в перечень расходов в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации.

Если же удалось доказать, что подобные премии все же можно считать связанными с трудовыми процессами, учитывать их предстоит так же, как производственные премии.

Внимание

Их нужно будет внести в список затрат на оплату труда. Если компания платит налоги по общей системе налогообложения, дата признания затрат на премиальные выплаты зависит от того, к каких затратам их относят: прямым или косвенным. Косвенные затраты учитываются в день начисления, прямые — по мере получения дохода от произведенной продукции и оказанных услуг (т.к.

Читайте также:  Ответственность за принуждение к совершению сделки - юридические советы

они учтены в их стоимости).

Премия директору за счет чистой прибыли: особенности налогообложения

  • на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – в размере 26 руб. (13 000 руб. × 0,2%).

ЕНВД Плательщики ЕНВД вправе принять решение о направлении на выплату премий средств, оставшихся после уплаты единого налога.

Если организация платит ЕНВД, начисление и выплата любых премий никак не повлияют на расчет единого налога. Это связано с тем, что ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного дохода (п.
1 и 2 ст. 346.29 НК РФ).

ОСНО и ЕНВД Допустим, премия начислена сотруднику, который одновременно занят в деятельности организации на общей системе налогообложения и в деятельности, облагаемой ЕНВД. Сама премия никак не повлияет на налоговые обязательства.

Ведь при расчете налога на прибыль данную выплату не учитывают.
На сумму ЕНВД выплаченные премии также не влияют.

Нужно ли делать страховые взносы с премии в 2018

Взносы на социальное страхование нужно учитывать на том же счете, на который начисляется оплата труда, в том числе премии, с которых начислены взносы (Инструкция к плану счетов). То есть если премии выплачены за счет чистой прибыли, то и взносы нужно начислить на счет 84 «Нераспределенная прибыль».

Важно

Источник: http://law-uradres.ru/premiya-za-schet-pribyli-strahovye-vznosy-v-rashody/

Как уменьшить налог на прибыль: разбор законных методов

Как уменьшить налог на прибыль: выбираем правильный режим налогообложения + разбираем методы снижения налоговой нагрузки для упрощенцев и тех, кто выбрал ОСНО + рекомендации, как делать НЕ нужно.

Как уменьшить налог на прибыль? Этим вопросом озадачены все владельцы бизнеса. Делиться заработанными деньгами не хочется никому, пусть и в пользу государства.

Разработка алгоритма оптимизации прибыли — это одно из направлений налоговой политики, к которому прибегают компании. Что это и как его реализовать на практике в своем деле? Рассмотрим в нашей статье.

Налог на прибыль: общая характеристика

Для начала давайте выясним, что такое налог на прибыль. Он относится к прямым и отправляется в региональный и федеральный бюджеты РФ.

В Налоговом кодексе РФ ему выделена глава 25. Ссылка на полное содержание нормативно-правового акта: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/043b3ec883ce309e856dd0c833
f5b8b817c276e9/

Все, что нужно знать о налоге на прибыль, сведено в таблицу:

Налогоплательщики (ст. 246) Юридические лица, которые НЕ выбрали упрощенный режим налогообложения. Для УСНО — единый налог, который заменяет налог на прибыль.
Налоговая база (ст.274) Прибыль, выраженная в денежном эквиваленте.
Ставки налогообложения (ст.284) 20%: • 17% в региональный бюджет (в период 2017-2020 г.г);

• 3% в федеральный бюджет (в период 2017-2020 г.г).

Налоговый период (ст. 285) Календарный год — с 1 января по 31 декабря.
Примечание: для компаний открытых в середине года начало отсчета — дата внесения бизнеса в ЕГРЮЛ.
Отчетный период (ст. 285-286) Период, который определяет промежуточные результаты работы: • ежемесячные отчеты и внесение авансовых платежей;

• ежеквартальные отчеты и внесение платежей: ежеквартальных или ежеквартальных + ежемесячных.

Сроки уплаты (ст. 287) • Годовой платеж — до 28 марта следующего года за отчетным периодом.
• Ежемесячные авансовые платежи — в течение 28 дней после месяца, в котором получена прибыль.
Порядок расчета налога (Доходы — расходы) * налоговая ставка Учет и указание доходов обязательно для всех предпринимателей. А вот подсчет расходов — это скорее право владельца бизнеса. Ко вторым ФНС выдвигает требования: • они документально подтверждены;

• экономически обоснованны (то есть принимают участие в ведении бизнеса и в дальнейшем формируют прибыль).

Уменьшение налога на прибыль: в чем цель и какие результаты приносит?

Уменьшить налог на прибыль можно 2-мя очевидными способами:

  1. Повысить расходы — их вы вычтете из дохода, тем самым уменьшим саму прибыль и, следовательно, снизив итоговый платеж в бюджет.
  2. Понизить доходы — чем меньше он будет, тем ниже налог на прибыль вы заплатите. Этот вариант весьма сомнительный. Мало кто из бизнесменов сознательно пойдет на слабую работу, которая будет приносить мизерный выхлоп от работы.

Оба способа могут быть связаны с нелегальными действиями, когда по факту бизнес весьма успешен, а на бумаге — огромные расходы и низкий доход.

Бухгалтеры и владельцы бизнеса изворачиваются для поиска и использования незаконных методов обмануть государство: ведение двойной (и даже тройной) бухгалтерии, создание подставных контрагентов, «печать» чеков с несуществующими затратами, «обнуление» кассового аппарата.

Единственно верное решение по уменьшению налога на прибыль — это оптимизация прибыли путем использования законных методов, предусмотренных в НК РФ.

Планирование отчислений в бюджет можно осуществлять такими способами:

  • правильный выбор режима налогообложения, который будет подходить к вашей предпринимательской деятельности;
  • разработка самой выгодной учетной политики на предприятии;
  • заключение договоров с контрагентами, которые имеют право на налоговые льготы;
  • открытие бизнеса в сфере, предусматривающей нулевую ставку налога на прибыль;
  • подтверждение правильных расходов, которые будут учитываться при расчете базы н/о;
  • для бизнеса внешнеэкономического направления — использование оффшорных зон.

Главная цель уменьшения налога на прибыль — это снижение налоговой нагрузки. Только вдумайтесь, на каждые 100 тысяч рублей прибыли нужно заплатить государству 20 тысяч.

Сама же оптимизация позволит добиться таких результатов:

  • вы становитесь более избирательными, так как в итоге предпочитаете работать только с правильными контрагентами;
  • развиваете свой бизнес — при поиске новых видов обоснованных расходов вы сумеете найти способы повысить результат бизнеса и увеличить производительность труда на предприятии;
  • оперативно выявляете ошибки в управленческом и бухгалтерском учете.

Выбираем правильный налоговый режим для снижения налоговой нагрузки

Будущий предприниматель может самостоятельно загнать себя в рамки, если не позаботится о выборе подходящей системы налогообложения. Каждая имеет свои преимущества и недостатки, а также некие льготы для предпринимателя.

Специальные режимы были разработаны правительством для стимулирования открытия и развития малого бизнеса. Чтобы перейти на ту или иную систему налогообложения, необходимо соответствовать определенным требованиям.

  1. Общий налоговый режим (ОСНО)

    Доступен всем предпринимателям (ИП — плательщик НДФЛ, юридическое лицо — плательщик налога на прибыль). Они в свою очередь ведут самую сложную отчетность и платят самые большие налоги.

    Крупные бизнес-игроки не имеют выбора, поэтому обязуются работать именно по этому режиму.

  2. Упрощенный налоговый режим (УСНО)

    Распространенная система, к которой прибегают как ИП, так и малые предприятия. Начисление налогов и ведение отчетности здесь максимальное простое.

    Государство установило ограничения для предпринимателей, которые желают перейти на УСНО. В 2018 году к ним выдвигаются такие требования:

    • годовой доход — не более 150 миллионов рублей;
    • общая численность работников — до 100 человек;
    • стоимость основных фондов не превышает 150 миллионов рублей.

    Название режима говорит само за себя. В первую очередь, предприниматели освобождаются от начисления и удержания таких налогов:

    Но при этом владелец бизнеса обязан платить единый налог по выбранной схеме:

    • «Доходы» — от 1 до 6%;
    • «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    Схема расчета такая: База н/о — вмененный доход — базовая доходность*коэффициент.

    Здесь государство самостоятельно определяет то, сколько вы можете заработать на своем бизнесе. Более того, оно устанавливает сферы предпринимательской деятельности, в котором может использоваться эта система налогообложения.

    Как и в предыдущем режиме бизнесмен — это плательщик единого налога. Есть ли способ его уменьшить? Здесь не особо разгуляешься. Так как платеж к оплате рассчитывается по простой формуле: (База н/о * Ставка) — страховые взносы.

    Таким образом, уменьшить размер отчислений можно двумя путями:

    • доход от вашей деятельности должен превысить установленный вмененный — тогда налог будет занимать меньшую долю в итоговом результате;
    • выплачивать фиксированные страховые платежи на себя;
    • налог можно снизить до 50% путем оплаты страховых отчислений на штат и на себя;

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/kak-umenshit-nalog-na-pribyl.html

Ссылка на основную публикацию