Как проверить книгу продаж и покупок? — юридические советы

Книга продаж: правила заполнения и корректировки

Как проверить книгу продаж и покупок? - юридические советы

Книга продаж является обязательным документом для тех коммерческих организаций, которые ведут торговую деятельность с другими организациями и облагаются налогом по общей системе налогообложения (ОСНО).

Правила заполнения и основная информация

Книга продаж как один из основных отчетных бухгалтерских документов начал активно использоваться с 2005 года, когда она была определена в качестве одного из ключевых бухгалтерских отчетных документов, одной из целей которых стал учёт уплаченных налогов с реализованных товаров.

В течение длительного времени правила заполнения книги продаж менялись, отвечая главному требованию – на основании представленных в ней сведений должен достаточно легко рассчитываться объем НДС.

Кроме того, именно на основании сведений, указанных в данном документе определяется та сумма доходов того или иного юридического лица, которая будет облагаться обязательным внесением налогов в бюджет государства, а какая – нет.

В связи с перечисленными функциями данного документа к его заполнению предъявляются определенные требования.

Как и раньше, заполнение книги продаж осуществляется на основании выставленных организациям-покупателям счетов-фактур, завершенных кассовых лент, счетов-фактур, которые были выставлены различными налоговыми агентами.

Внесение сведений в данный документ может осуществляться как в рукописном виде (на бумажном носителе, сформированном в формате Excel), так и в электронном (с помощью формирования данных либо в указанной программе, либо с помощью электронной системы «1С».

Независимо от того, в каком формате данный документ будет заполняться, распечатанная версия должна сохраняться, в соответствии с требованиями налогового законодательства и бухгалтерских нормативных актов, не менее четырех лет в организации в сшитом и скрепленном печатью руководителя виде.

Сведения книги продаж

В книге продаж указываются следующие сведения:

  • Наименование юридического лица, его индивидуальный номер налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет;
  • Необходимо заполнить сведения о том налоговом периоде (при необходимости указывается также и календарный год), в котором книга продаж ведется.

Перечисленные сведения указываются в титульной части документа. Остальные графы заполняются в специальной таблице, каждый столбец которой имеет свою нумерацию.

1 Дата и номер выставленного счета-фактуры, либо дата и номер завершенной кассовой ленты, дата и номер счета-фактуры, выставленной различными налоговыми агентами, с которыми сотрудничает данное предприятие.
2 Наименование организации, которой выставлен счет-фактура, либо который выставил данный платежный документ
3 ИНН того, кому данная платежка направлена
Код причины постановки на учет (КПП) получателя платежки
Дата оплаты счета-фактуры
4 Итоговые суммы продаж, в том числе, сумма НДС (если платеж проведен на частичную стоимость выставленного товара или передаваемого объекта товарооборота – то указывается выплаченная часть суммы с рассчитанным от него объемом НДС)
5 Общая сумма продажи
Цена товара без расчета НДС
Сумма исчисленного НДС (18%, если данная сумма рассчитана в соответствии с характеристиками товара, либо указание той суммы, которая была установлена путем проведения специальных расчетов на основании статьи 164 Налогового Кодекса РФ)
6 Информация о проданном товаре, который облагается ставкой 10% в соответствии с положениями Налогового Кодекса
Указание суммы НДС в размере 10% либо ином, предоставляемом для расчета в соответствии со статьей 164 Налогового Кодекса
7 Суммы, на которые конкретному покупателю выставлен товар, не облагаемый НДС (ставка НДС равна 0%)
8 Суммарная стоимость товара, который при продаже облагается налогом в 20%
Итоговая сумма, полученная по продажам, без учета внесенного НДС
Сумма НДС, рассчитанного на основании применения ставки в 20% (либо на основании тех ставок, которые представлены для данной группы товаров в виде расчетов, сформированных в статье 164 Налогового Кодекса)
9 Итоговые суммы по выставленному счету-фактуре, если НДС не должен быть уплачен

В том случае, если НДС за товар уплачивается, но он по каким-то причинам был возвращен покупателем, то последний выставляет свой счет-фактуру, а принимающая сторона должна зафиксировать данный возврат в своей книге покупок. Корректировка сведений в этом случае не принимается.

Если речь идет о розничной торговле, где счета-фактуры не выставляются, то в этом случае фиксируется кассовая лента с учетом хронологии ее использования.

При этом, в том случае, если организация ведет как розничную торговлю, так и оптовую, тот есть одновременно используются как счета-фактуры, так и кассовая лента, вносить их в книгу продаж необходимо в хронологическом порядке, даже если при этом они будут перемешиваться между собой.

Проверка книги продаж

Проверку книги продаж следует проводить в конце каждого налогового месяца, чтобы исключить возможность получения там каких-либо ошибок, а также неправильно оформленного и, как результат, вычеркнутого НДС.

Проверкой данного бухгалтерского документа может заниматься как руководитель бухгалтерии или специально назначенный для этого сотрудник, так и приглашенный аудитор (если необходимо подготовить организацию к плотной бухгалтерской проверке).

При проверке данного документа должны быть учтены следующие моменты:

  • Проверка правильности оформления документа (всем счетам-фактурам и кассовым лентам должны быть присвоены порядковые номера, располагаться они должны только в хронологическом порядке);
  • В документе должны быть проставлены все подписи и печати (в том числе, с помощью проставления подписи руководителя или главного бухгалтера и их печати отмечаются все исправления, внесенные в документ);
  • В журнале учета выставленных счетов-фактур и подсчитанных кассовых лент все указанные в книге продаж платежные документы должны быть учтены, иметь дату выставления и порядковый номер (которые обязательно совпадают с аналогичными данными в книге продаж);
  • После всей проведенной проверки книга должна быть сшита, все листы пронумерованы, и скреплены печатью руководителя организации;
  • Если в ходе проверки была выявлен неучтенный счет-фактура или, наоборот, какой-то был внесен лишний раз, о выявленном факте необходимо составить лист корректировки и подшить к книге продаж, а в налоговые органы направляется уточненная декларация, в которой необходимо указать данные, на основании чего такая корректировка проводится и по какой причине. При этом, если обнаруженный счет-фактура выставлен на основании безвозмездной передачи имущества и имеет нулевые значения, корректировка не потребуется.

Данные правила проверки позволят минимизировать риск скрыть от налоговых органов свой полученный доход и избежать возможного наказания за нарушение действующего налогового законодательства.

Корректировка НДС в книге продаж

Внесение тех или иных изменений в книгу продаж, в том числе и по суммам НДС, может осуществляться двумя способами, в зависимости от того, закрыт ли данный документ по итогам окончания финансового (налогового) периода или ошибка, требующая корректировки, выявлена в ходе такового.

Если налоговый период уже закрыт, то внесение корректировок, в том числе по уплаченным суммам НДС, должно происходить с помощью оформления отдельного листа.

В данном листе указываются только данные корректируемого счета-фактуры, ссылка на его расположение в книге продаж, а также сведения, подлежащие непосредственной корректировке (например, если должны быть изменены сведения о внесенном НДС в размере 18% от общей стоимости товара и итоговой суммы выставленного счета, то необходимо указать только эти данные и исправленную сумму).

Если речь идет об исправлении сведений в еще действующей книге продаж, то необходимо исправить сведения в самом тексте документа без оформления дополнительного листа.

Однако вносить сведения придется в полном объеме, как и при заполнении первичной информации о конкретном счете.

При этом, если встает вопрос о необходимости проведения корректировки представленной декларации (если общая сумма НДС поменялась), то осуществить это будет возможно только после того, как вся книга будет полностью заполнена, сшита и скреплена печатями, включая и все использованные листы корректировки, так как именно на основании этого итогового документа будет составляться корректировочная декларация.

В том случае, если сумма НДС не поменялась, несмотря на внесенные корректировки, исправление декларации не потребуется.

Заключение

Книга продаж представляет собой бухгалтерский документ, на основании которого осуществляется уплата большого количества налогов, в том числе, налога на добавленную стоимость.

Для того, чтобы данный документ полностью соответствовал требованиям действующего налогового законодательства, к его заполнению и проверке необходимо подходить с особой тщательностью, а в случае выявления ошибочных сведений вносить необходимые корректировки как в саму книгу, так и в составленные на ее основе декларации.

 Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже. 

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/kniga/pravila-korrektirovki.html

Правила ведения книги покупок: как проверить, как правильно сшить, кто ведет

Книгой покупок и продаж в налогообложении называют сводную ведомость, в которую заносятся все данные со счетов-фактур. На их основании производятся налоговые вычеты по НДС за определённый отчётный период.

Как вести книгу

  • Её ведут только те предприятия, деятельность которых облагается НДС (п.3 ст.169 НК РФ), поскольку правом на получение налоговых вычетов обладают только те предприятия, которые выплачивают НДС.
  • Налоговая декларация формируется на основе выписок из книги покупок: данные по суммам к вычету (раздел 8 книги) переносятся в декларацию по НДС построчно. Количество заполненных таких разделов соответствует количеству сделанных в книге записей.

Заносятся следующие виды счетов-фактур:

  • переданные продавцом;
  • авансовые;
  • корректировочные на снижение сумм у продавца и возрастание её у покупателя;
  • на проведение СМР для нужд предприятия, если НДС по ним принят к вычету;

Кроме счетов-фактур вносятся:

  • документация строгой отчётности (допустимы копии) при оплате транспорта или проживания во время командировок;
  • подтверждающие уплату НДС бумаги при ввозе продукции из-за рубежа: платёжные и таможенные;
  • при ввозе продукции из ЕАЭС: заявление и документ на оплату косвенных налогов.

Записи заносятся по мере наступления права на налоговые вычеты по НДС. Вводить информацию можно со счетов-фактур любого вида: предоставленных в электронном и бумажном формате, заполненных вручную с одновременным заполнением отдельных частей на компьютере.

Не разрешается вписывать счета-фактуры, не отвечающие условиям, предписанным ст. 169 НК и установленным законодательно формам, а также:

  • полученные в качестве безвозмездной передачи средств и продукции;
  • предоставленные комиссионером от комитента по переданным для продажи ТРУ и имущественным правам (учитываются и авансы по этим операциям), а также по операциям приобретения ТРУ для комитента.
  • на авансовые платежи по ТРУ, приобретаемые для операций, которые не подлежат обложению НДС;
  • предварительные счета-фактуры, оформленные после получения отгрузочных документов.
Читайте также:  Образец соглашения о внесении изменений в договор - юридические советы

Это видео расскажет про особенности ведения книги покупок книги продаж:

Правила заполнения книги покупок и продаж

Заполнение производится по установленным правилам:

  1. В верхней части книги необходимо вписать реквизиты налогоплательщика (покупателя), ФИО руководителя ИП, ИНН, КПП.
  2. Вписывается налоговый период.
  3. Далее идёт информация в виде таблицы: информация из счетов-фактур, ставших основанием для вычета по НДС.

При обнаружении в книге неверных сведений требуется завести дополнительные листы покупок на срок, когда был зафиксирован ошибочный счёт-фактура до того, как в него были внесены изменения, в него вносится отметка об устранении ошибочного счёта-фактуры.

Инструкция по правильному заполнению:

  1. Наименование покупателя согласно учредительной документации с идентификационным номером и кодом причины постановки на налоговый учет.
  2. Период налогообложения, в течение которого производилось перечисление сумм, частичных авансовых поступлений или передачи прав на имущество.

Образец

С начала октября оформление книги покупок осуществляется по новым правилам, хотя существенных изменений не произошло.

Новые правила заполнения:

Образец КПП за 2017 год

Как проверить книгу

Требование предоставления отчётности в электронном виде диктует необходимость вести все финансовые операции в электронном формате. Если в программе 1С все исходные бумаги отображены правильно, то неточностей в книге покупок и продаж не бывает. Но регулярную сверку следует проводить.

Лучше всего сопоставлять записи в книге покупок с анализом балансового счёта 68/2 «НДС». После этого необходимо оформить налоговую декларацию по НДС за искомый период налогообложения.

Для подтверждения правильности информации в книге покупок должны совпасть 3 величины:

  1. НДС по книге покупок.
  2. Вычетов по декларации по НДС.
  3. По дебету балансового счёта 68/2.

Если есть расхождения, то нужно искать ошибку и сделать её анализ. Необходимо проверить и сформировать налоговые регистры, из которых состоит декларация НДС.

Как правильно сшить документ

Все счета-фактуры вносятся в хронологическом порядке. После заключения налогового периода книгу следует пронумеровать и прошить. Делается это в течение 25 дней месяца, идущего следующим после налогового периода. Все распечатанные бумажные листы сшиваются вместе.

  • Обычно стопку листов прокалывают дыроколом, в отверстие пропускают нить, концы которой фиксируются на обратной стороне стопки. Концы нити опечатываются. Книга может хранится в скоросшивателе.
  • Дополнительные листы, в том числе корректировочные, также заверяются подписью и печатью, пришиваются к книге покупок за тот период, к которому они относятся. Это же касается счетов-фактур. Если в книге содержится всего 1 лист, его оформляют как книгу, проставив печать и подпись директора.

Сейчас все налогоплательщики переходят на электронные виды ведения документации и отчётности. Книги покупок, счета-фактуры и дополнительные листы в компьютере оформлять и хранить гораздо легче. Для передачи отчётов и выписок в налоговые органы эти документы требуется заверить усиленной электронной подписью директора или ИП.

Хранение КПП

При хранении бумажных книг на каждой странице ставится номер, печать и подпись руководителя. Все листы по порядку складываются в стопку, сшиваются.

Правильность оформления книги контролируют главный бухгалтер и генеральный директор предприятия. Срок хранения книги у покупателя составляет 5 лет после занесения последних данных, независимо от того, в бумажном или электронном формате.

Книга покупок и книга продаж, а также отражение в них декларации по НДС — тема видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/pravila-vedeniya.html

как проверить книгу продаж

сформировала книгу продаж , что делать дальше, как проверить обороты, СПАСИТЕ

Берем Оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) и проверяем 1) Д62,1 х18 : 118=Д 90.3 2)К 62,2 х18:118 = Д 76 АВ 3) Если от поставщиков поступает весь НДС по ставке 18%, то можно проверить К60 х18 : 118 =Д19, если не все, то (К60 по ставке 18% — К…

А до книги продаж вы все проверили? НДС с авансов? 90.1.1, 90.3 ,62.2 , 76АВ? Если да. То сравнивайте 90 сч выручка облагаемая НДС х 18/118 получается НДС к начислению сч 90.3 и 62.2 оборот по «Кт»х18/118 получается НДС с авансов 76АВ…

Вопрос по 1с:8,2 . Счет . счет-фактурки и акты (услуги) проведены в 1с, почему не встают в книгу продаж, Что нужнос дела

Проверьте, создан ли у Вас документ «Формирование записей книги продаж«

Какие подготавливаются данные для формирования отчета по НДС? Книга покупок и книга продаж?

1. Счета-фактуры (проверить их наличие и соответствие сумм). 2. Книга покупок и Книга продаж.до них надо бы еще счета по хорошему проверить…а потом и формировать… Доверяйте свою бухгалтерию профессионалам! Сейчас для маленьких организаций держать своего бухгалтера или бухгалтера-совместителя намного дороже и не надежнее…

Вычет НДС с полученных авансов в 1С 8.1 формируется на основании сформированной книги продаж? Как проверить НДС а зачет?

НДС с полученных авансов: продажа — ведение книги покупок- регистрация счетов-фактур на аванс- выполнить. Далее формирование книги продаж. По книге покупок: формирование записей книги покупок, заполнить закладку вычет по приобретенным…

в 1с бухгалтерия 8 ничего не заполняется…ни книга доходов,ни книга покупокпродаж.Счет-фактуры проверила-все вроде

А учетную политику заполнять не пробовали? ..Говорят иногда помогает …в 8 есть помощник,он покзывает какие док-ты надо проводить и по какой поочередности. Книга покупокпродаж заполняется :Основная деятельность-Ведение книги продаж (покупок)-Формирование книги покупок (продаж), открываете и заполняете.Тогда и…

как проверить книгу продаж,есть какая-нибудь формула….

НДС с реализации (счет 90.3) + НДС внереализационных расходов (счет 91.2 в корреспонденции со сч. 68.2) плюс НДС с авансов полученных (с суммы оставшейся на сч. 62.2). Авансы, полученные в одном налоговом периоде с отгрузкой, можно не…

Как понять что попадает в строку 010 декларации по НДС? Расшифровка этой строки не предусмотрена.

Данные ОСВ (а также анализ счета) должны сходится с данными книги покупок и книги продаж. Стр.010 заполняется на основании данных книги продаж.

Книгу продаж еще раз проверьте все ли с/ф в нее попали. Из-за неправильной последовательности…сравните с книгой продаж..

данные берутся оттуда Проверь выписанные счета-фактуры, книгу продаж

Оформила возврат товара поставщику,. в результате «рвет» выручка по НДС и прибыли на эту сумму. Что делать?

Она не должна рвать..НДС и прибыль! Если вы сделали возврат поставщику!..то сделайте все проводки (сторно)..красным!..В данном случае у Вас буде приход и расход закрываться..по 43 .19 и прибыли.(наценки).

Проверьте правильно ли Вы разнесли…

возврат оформляется по принципу обратной реслизации возврат поставщику оформляется «красным сторно», из общего итого прибыли и ндс, а также базы для их начисления вычитается сумма возврата и налогов. И все сойдется!

Сколько может стоить книга Л.Н. Толстого «Крайцевская соната» 1901 года выпуска. Тираж не указан.

Полина, эта книга ценна тем, что издана в год выхода Определения Святейшего Синода от 20-22 февраля 1901 года. _НО: данное издание не было первым, не было дополненным, не было юбилейным….Прошло 12 лет с момента написания и чуть более 10…Крейцерова соната

Скажите пожалуйста ,у меня книга покупок и продаж формируется только за сентябрь,а июль и август не формирует,что делать

В 1с книга продаж формируется автоматически. Если конечно все счет фактуры у вас проведены (с птичкой). В 1С — Сервис→ Дополнительные возможности→книга продаж: Выставить период.

Поставить точку на книге продаж. В 1с книга покупок…

либо не сделали закрытие месяца, либо не было покупок и продаж в июле-августе, либо не указали счет-фактуру период установить

О чем вам говорят последние три слова из данного отрывка?

О том, что нефиг банчить птицей, без сертификата из санэпидемнадзора. хзхз о том, что с Богом нельзя торговаться.. И отменил рабство? прилавок с голубями перевернул О том, что в храме нельзя торговать (или меняться) . Этим, кстати, грешили и…

Как потенциальному покупателю проверить юридическую чистоту квартиры?

Риэлтор проверит. . Через него (опытного) сотни таких сделок прошло. . Расширенную выписку берите в Архиве РКЦ. . Там со времен постройки дома движение жильцов.. а причем тут нотариус и жэк вообще,,,, вам надо в фед регистрационную службу…

Как религии совместимы с наукой?

Религии не могут быть совместимы с наукой. Есть же верующие кричащие: «наука от сатаны, покайтесь». Все они больны.Теперь то они поняли что в пролете если не будут с наукой. И всячески с ней братаются. Для того чтобы как-то ослабить атеистическое значение научных знаний, церковники начали усиленно пропагандировать совместимость религии и науки, говорить…

Зачем врать жене?

Зачем быть плохой женой бросить все к чертям собачьим и ехать на целину проще надо быть. и игривее. мужу с вами эмоций не хватает. не тех, с которыми орут. а тех, с которыми интересно. женщины перестают в отношениях быть игривыми кокетками…

подскажите?!!!продаю дачу, поступило предложение обменять ее на 1-ком. квартиру

Неважно, покупается квартира за наличные или происходит обмен — «проверить» квартиру ОБЯЗАТЕЛЬНО нужно.

В теории вы можете сделать это сами, затребовав у хозяев квартиры все документы, а именно: 1)свидетельство о регистрации права…

Составляете договор мены прилагаете все необходимые документы (перечень в Росреестре) и регистрируете переходы права там же Я нынче дачу на 1 комнатную обменял и всё делал сам (ДКП и проверка квартиры на чистоту + истребование от…

Как быстро заработать хороший капитал?

Надо иметь много денег и уметь разумно рисковать.

Источник: http://odinsovet.ru/kak_proverit_knigu_prodazh.html

Декларация по НДС. Как подготовиться заранее?

08.09.2015

Очередной налоговый период по НДС уже подходит к концу. Чтобы отчетная кампания не стала стрессом, необходимо регулярно и правильно вести учет и максимально эффективно использовать возможности программы.

Читайте также:  Образец корпоративного соглашения между участниками ооо - юридические советы

О том, какие меры нужно предпринять заранее, чтобы сам процесс формирования декларации в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 не занял много времени, а данные в отчетности были верными, читайте в материале экспертов 1С.

Содержание<\p>

Учет НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» ведется ежедневно – записи книг покупок и продаж формируются при вводе счетов-фактур.

Но для правильного формирования книг покупок, продаж и декларации необходимо проверить введенные данные, совершить регламентные операции, сформировать книги покупок и продаж и провести проверку учета НДС. Делать это нужно в следующей последовательности.

Все оригиналы первичных документов, поступившие в бухгалтерию, необходимо сверить с уже введенными в базу «1С:Бухгалтерии 8» данными. Это касается всех документов – на поступление, на выбытие, бумаг по оплате и другим операциям. Рассмотрим подробнее по участкам учета, на что нужно обратить внимание.

Банк и касса. Вводя банковские документы, отследите правильность указания НДС в соответствующей графе. Это необходимо для формирования счетов-фактур на аванс, поскольку в программе они формируются автоматически.

Если НДС не указать в документе Поступление на расчетный счет, то счет-фактура по авансам полученным автоматически не сформируется.

На этот же самый момент необходимо обратить внимание при вводе документа Поступление в кассу.

Поступление товаров, работ и услуг. В документе Поступление товаров и услуг нужно обратить внимание на заполнение колонок % НДС, НДС.

Если сумма НДС будет указана неправильно, то программа не сможет учесть корректно входящий НДС по данному поступлению. Кроме того, важно зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру.

Не зарегистрированный счет-фактуру программа не включит в книгу покупок и не сформирует бухгалтерские записи по вычету входящего НДС по этой покупке.

Для регистрации счета-фактуры по поступившим товарам, работам и услугам необходимо указать его номер в поле Счет-фактура № и дату в поле от, затем нажать на кнопку Зарегистрировать. В результате этого будет создан и автоматически проведен документ Счет-фактура полученный.

Реализация товаров, работ и услуг. При вводе документа Реализация товаров и услуг обратите внимание на заполнение колонок % НДС и НДС, а также на формирование на его основе счета-фактуры.

Если данные колонки будут заполнены неправильно, то программа не сможет корректно рассчитать НДС к уплате в бюджет по данному документу. Аналогично документу Поступлению товаров и услуг нужно зарегистрировать счет-фактуру.

Если этого не сделать, то программа учтет эту операцию при формировании записей для книги продаж, но в книге продаж будут указаны номер и дата первичного документа.

Это не является нарушением порядка выставления счетов-фактур, если осуществляется реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, по письменному согласию сторон сделки.

ИС 1С:ИТС

Подробнее об оформлении операций по списанию ТМЦ, вводу в эксплуатацию ОС и НМА читайте в разделе в ИС 1С:ИТС «Отчетность по НДС» по ссылке .

Как проверить правильность ввода документов? Для этого есть два способа:

  1. Каждый первичный документ на бумажном носителе сверить с каждым электронным документом в базе данных. Способ – трудоемкий, не подходит компаниям с большим количеством операциям, но позволяет добиться наибольшей достоверности;
  2. Сформировать реестр документов, введенных в базу данных и проверить их основные реквизиты. По реестру можно проверить лишь основные реквизиты (наименование контрагента, дату, сумму, номер документа), однако это позволяет сэкономить время. Сформировать реестр введенных документов в базу данных можно с помощью команды Вывести список в любом из журналов документов.

Наличие счетов-фактур по документам поступления. Следующим шагом подготовки к составлению декларации по НДС является проверка наличия счетов-фактур по документам поступления.

Для этой проверки предназначен Отчет по наличию счетов-фактур, предъявленных продавцом (раздел Отчеты — Анализ учета: Наличие счетов-фактур). Отчет позволяет получить информацию о наличии поступивших счетов-фактур, зарегистрированных документами, указанными в настройках отчета.

Если список документов не заполнен, то проверяется наличие счетов-фактур для всех документов, к которым они должны прилагаться.

Если в отчете обнаружены недостающие или непроведенные счета-фактуры, исправьте ошибку. Корректировку в документы можно вносить прямо из данного отчета. Для этого надо дважды кликнуть мышью на интересующем документе, в результате чего откроется форма документа. После внесения исправлений документ необходимо перепровести, после чего вновь сформировать отчет.

В «1С:Бухгалтерии 8» записи книг покупок и продаж формируются при проведении «обычных» учетных документов – счет-фактура выданный, счет-фактура полученный и др.. Но этих операций недостаточно – в конце налогового периода нужно провести регламентные документы по учету НДС.

Регламентные документы по учету НДС создаются при выполнении регламентных операций по учету НДС из журнала Регламентные операции НДС (меню Операции – Регламентные операции НДС или из формы Помощник по учету НДС (меню Покупка – Ведение книги покупокПомощник по учету НДС или меню ПродажаВедение книги продаж — Помощник по учету НДС).

Помощник по учету НДС – это сервисный инструмент программы, позволяющий выполнить регламентные операции по учету НДС, а также сформировать книгу покупок, книгу продаж и декларацию по НДС (рис. 1).

Рис. 1

Помощник анализирует состояние регистров учета НДС и определяет состав регламентных операций. Все регламентные операции отображаются в том порядке, в котором их следует выполнять. Текущая регламентная операция отмечена стрелкой. Каждая регламентная операция выделена пиктограммой в соответствии с ее текущим состоянием:

  • Операция не требуется;
  • Операция требуется, не выполнена – в текущем периоде не создан соответствующий документ, требуемый для закрытия периода по НДС;
  • Операция выполнена, актуальна – требуемый документ создан и корректно заполнен;
  • Операция выполнена, но не актуальна – требуемый документ создан, но возможно требуется его перезаполнение и проведение.

При выполнении регламентных операций по учету НДС требуется соблюдать очередность, так как результаты проведения одного документа влияют на заполнение других. При проведении, отмене проведения или изменении регламентных документов проверяется факт выполнения подчиненных регламентных операций. Если за соответствующий период обнаружены подчиненные операции, для них снимается признак актуальности. Это будет отражено соответствующим цветом пиктограммы в помощнике. Для актуализации регламентных операций нужно перезаполнить и провести соответствующие документы.

Рассмотрим назначение некоторых регламентных операций по учету НДС.

Распределение НДС косвенных расходов. Эта операция распределяет входящий НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, расходы на которые нельзя однозначно отнести к определенному виду операций.

При выполнении операции создается документ Распределение НДС косвенных расходов.

На основании данных этого документа суммы входящего НДС по косвенным расходам распределяются по конкретным видам деятельности, исходя из доли выручки конкретного вида деятельности в общей выручке.

Документ может быть заполнен автоматически.

Подтверждение оплаты НДС в бюджет. Регламентная операция Подтверждение оплаты НДС в бюджет выполняется для принятия к вычету входящего НДС, уплаченного при импорте товаров из стран-членов Таможенного союза.

При выполнении операции создается документ Подтверждение оплаты НДС в бюджет. Документ заполняется автоматически по документам Заявление о ввозе товаров. Для автозаполнения документы заявлений о ввозе товаров должны быть введены до выполнения регламентной операции.

При проведении документа Подтверждение оплаты НДС в бюджет НДС, уплаченный в налоговый орган, при импорте из стран-членов Таможенного союза, будет принят к вычету и на сумму вычета сформирована запись книги покупок.

ИС 1С:ИТС

Подробнее обо всех регламентных операциях по НДС читайте в подразделе раздела «Отчетность».

Для подготовки декларации по НДС нужно, во-первых, сформировать книги покупок и продаж, а затем проверить правильность их заполнения.

https://www.youtube.com/watch?v=7wYss1W63BY

Книгу продаж в программе формируется с помощью одноименного отчета Книга продаж (раздел Отчеты –  Отчеты по НДС: Книга продаж). В форме отчета нужно указать период составления книги продаж и нажать на кнопку Сформировать.

Формирование книги покупок в программе осуществляется аналогично с помощью отчета Книга покупок (раздел Отчеты — Отчеты по НДС: Книга покупок). В форме отчета нужно указать период составлением книги покупок и нажать на кнопку Сформировать.

Если учет в информационной базе ведется по нескольким организациям, то в формах нужно выбрать организацию, по которой составляется книга продаж. По умолчанию указывается организация из справочника Организации с признаком Основная.

Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно с помощью отчета Анализ состояния налогового учета по НДС (раздел Отчеты – Анализ учета: Анализ учета по НДС). В отчете отражаются суммы начислений и вычетов НДС по видам хозяйственных операций в целом и с расшифровками по видам операций.

Чтобы сформировать отчет необходимо задать проверяемый период в поле Период, выбрать организацию и нажать на кнопку Сформировать. По умолчанию выбрана организация из справочника Организации с признаком Основная.

Если в информационной базе ведется учет только для одной организации, поле организации в форме отчета не показывается.

Рис. 2

В каждом блоке отчета содержится два показателя (рис. 2): на бежевом фоне – НДС, рассчитанный в программе; на сером фоне – НДС, не рассчитанный в программе, т. е. потенциально содержащий ошибку в расчете НДС. Чтобы посмотреть показатель и проверить расчет можно кликнуть по сумме каждого блока дважды.

Проверить правильность заполнения книг покупок и продаж можно еще одним способом – с помощью обработки Экспресс-проверка ведения учета. Обработка позволит (раздел Отчеты — Анализ учета: Экспресс-проверка) протестировать:

  • выполнение общих положений учетной политики;
  • состояние бухгалтерского учета;
  • правильность ведения кассовых операций;
  • корректность отражения операций, связанных с ведением книги продаж;
  • корректность отражения операций, связанных с ведением книги покупок.

Для запуска проверки в форме Экспресс-проверка ведения учета нужно выбрать период в в поле Период с… по… и организацию, затем нажать на кнопку Показать настройки и с помощью флажков отметить проверяемые разделы. По умолчанию проверка производится по всем разделам и всему списку проверок.

Читайте также:  Минфин рассказал, как снизить налог на прибыль за счет взносов на нпо работникам - юридические советы

В экспресс-проверке предусмотрены два блока – проверка ведения книги продаж и проверка ведения книги покупок.

Проверка ведения книги продаж

Источник: https://buh.ru/articles/documents/44841/

Книга покупок — что это такое, бланк, правила ведения, формат выгрузки

Что такое книга покупок, для чего нужна, кем должна заполняться – это далеко не весь перечень вопросов, которые интересуют предпринимателей и юридических лиц.

Какого порядка стоит придерживаться при заполнении Книги покупок плательщикам налога на добавленную стоимость?

Что стоит отражать, кем составляется документ и какие сложности при формировании возникают? Ответ на ряд вопросов стоит искать в нормативной документации.

Основные сведения ↑

В нормативную базу внесено правки в отношении правил ведения документации, что используется при расчете НДС.
Какие же нюансы в текущем году стоит знать плательщикам при заполнении Книги покупок?

Понятие

Все записи, которые сделаны в документе, определяют размер НДС, что может приниматься к вычетам. В Книге регистрируется та документация, что является подтверждением оплаты налогов после покупки продукции, услуг, работ.

Кто должен составлять отчет?

Книга покупок ведется всеми налогоплательщиками сумм в виде НДС, кроме:

  • тех лиц, кто имеет освобождение от такого обязательства;
  • тех, деятельность которых не облагается НДС, в том числе тогда, когда место ведения бизнеса расположено за пределами Российской Федерации.

Где можно взять бланк?

Образцы бланков можно попросить в региональном отделении налогового органа, а также скачать на интернет-порталах. Сверху указывают название фирмы, ИНН, КПП покупателей, период, в котором совершено покупку.

Что нужно знать при ведении книги покупок? ↑

При ведении книги покупок стоит придерживаться определенных правил:

  1. Все счета-фактуры, которые покупатель получает, должны регистрироваться в документе.
  2. Если произведена частичная оплата продукции, то счет стоит зарегистрировать на внесенную сумму. Тогда вписываются реквизиты счета, и ставится пометка «частичная оплата».
  3. При внесении средств частично можно регистрировать счета-фактуры с одними и теми же реквизитами.
  4. При осуществлении авансовых платежей счета должны регистрироваться в книге в счет средств оплаты, что была получена. Отражается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость.

Стоит знать и такие нюансы:

  1. Составлять документ необходимо по форме, что была утверждена властями 02.12.00 года № 914.
  2. Бланки скрепляются, прошнуровываются, нумеруются.
  3. Если ведется электронная отчетность, то плательщик обязан в конце налогового периода распечатать сведения (не позже 20 числа по истечению периода) и сшить их в книгу.
  4. Контроль за формированием отчетности осуществляется руководством компании или назначенным лицом.
  5. Сроки хранения документа – 5 лет.

Регистрация счетов-фактур проводится в хронологическом порядке в тех периодах, когда возникает право на возмещение налога на добавленную стоимость. Если товар покупается за пределами страны, то НДС платится таможенным структурам. При этом счет не выписывают.

Не нужно регистрировать счет-фактуру, если:

  • продукция передана на безвозмездной основе;
  • продукция передавалась комиссионерам от комитентов;
  • участником биржи проводятся операции с ценными бумагами, валютой.

Книгу покупок нельзя прекращать вести в середине отчетного периода. Исключение – когда вычет будет отнесен на стоимость приобретения, то есть налогового вычета не будет.

В документе стоит отражать:

  1. Первичную учетную и расчетную документацию, что используется при отгрузке объекта, в которой отражены сведения о НДС, что предъявляются поставщиком.
  2. Документацию, что подтвердит оплату налога при отгрузке объекта, если указано реквизиты по налогам, по мере возникновения прав на вычеты НДС.

Трудности при формировании

Возникают сложности при регистрации счетов-фактур. Если в технологическом документе отражается дата, когда счет выставлен, то в электронной документации указывается дата составления.

Электронный счет-фактура может иметь разные даты в то время, когда в бумажной отчетности число стоит одно и то же.

Есть трудности при подаче отчетности в налоговые структуры в электронном формате, поскольку не все сотрудники бухгалтерии разобрались в нюансах предоставления документов.

Порядок подачи

Книга покупок ведется с целью проведения расчетов по НДС, который должен быть возмещен. Если следовать такому положению, можно сделать вывод, что компания, не претендующая на вычет, не должна вести Книгу.

Но в Налоговом кодексе прописано, что вести такую документацию должны все плательщики налога на добавленную стоимость, кроме некоторых исключений.

Фирмы, что не имеют выручку, должны отчитаться раз в квартал. Для этого сдается ежеквартальная декларация. Такая же периодичность предусмотрена для заполнения книги покупок.

Так как выездная налоговая проверка может охватить три года до момента проведения контроля и текущий период, то максимальный штраф составит 750 рублей.

Распространенные ошибки

Могут возникать трудности при проведении операций такого характера:

Когда не сходятся показатели с оборотами по счетам Причина – работники не разбираются в регистрах
Когда при нажатии кнопки «Заполнить» с нужными счетами отражаются и старые На которые впоследствии выдается ошибка. Вариант решение – пометить их на удаление, поставить 504 релиз

Распространенная ошибка – суммы НДС вносятся в Книгу, но не принимаются к вычетам, то есть не отражаются в налоговых декларациях, а затем отражаются в отчетности в составе вычетов в то время, когда обнаружено такую неточность.

Если лицо самостоятельно обнаружит ошибку, необходимо будет подать уточненный вариант налогового отчета за тот период, когда НДС регистрировался в Книге, но не включался в декларации.

Суммы же вычетов и налога стоит пересчитать. При заполнении книги могут допускаться ошибки в некоторых графах.

Разберемся подробнее, чтобы избежать неприятностей в будущем:

1-я Не совпадает с номером, под которым зарегистрировано счета, так как получении таких документов не всегда является фактом принятия налога на добавленную стоимость
6 Стоит заполнять только в том случае, когда покупается импортный товар. Отражают номера таможенных деклараций и страну, из которой продукция ввозилась
8 – 11 Отражают приобретения и размер НДС по разным ставкам
10 Приобретения по ставке 0%. Заполняется только фирмами, что производят продукцию на вывоз из страны, а также которым предоставлено услуги, что связаны с изготовлением и продажей такого товара

Обратите внимание на такой нюанс: если корректировочные счета-фактуры не содержат исправлений, то аннулирование записей по ним в дополнительных листах не должно осуществляться.

При исправлении счета запись аннулируют и регистрируют исправленные экземпляры. Могут быть пропущены счета-фактуры, которые компания получала в прошедших налоговых периодах, но не зарегистрировала в Книге.

Видео: книга покупок

В таком случае в документ исправляется путем добавления дополнительных листов за те налоговые периоды, когда получено такой счет-фактуру.

Бывает и противоположная ситуация: в конце налогового периода плательщик выявляет ошибочно зарегистрированные счета-фактуры, которые не должны были регистрироваться.

Аннулировать такую запись стоит также на дополнительных листах. Помимо этого придется подготовить уточняющий вариант декларации.

Часто возникающие вопросы ↑

В каких нюансах еще стоит разобраться плательщикам налогов при подготовке Книги покупок?

Как проверить документ по покупкам

Если будет допущена ошибка, то налоговая инспекция вычеркнет отраженную сумму налога, сделают доначисление налога и пеню.

Поэтому стоит внимательно проверять сведения. Как это сделать:

  • Стоит проверить, правильно ли оформлена Книга. Пересмотрите, есть ли номера, название продукции, суммы налога и общие показатели стоимости. Нельзя делать сквозную нумерацию.
  • Далее пересмотрите, все ли подписи и печати проставлены. Все правки должны утверждаться руководством или назначенным лицом.
  • Проведите сверку с поставщиком. Стоит сверить суммы, номер, дату счета. Необходимо проверить, правильно ли отражены реквизиты компаний.
  • Осуществляется проверка сумм с показателями, которые имеются в оборотно-сальдовых ведомостях.

Формирование выписки из отчета для Налоговой

Компания может подавать инспектору выписку из Книги покупки при налоговых проверках контрагентов. Книга – это регистр учета самой фирмы, который также касается и контрагентов.

Предоставлять выписку необходимо для установления изготовителя поставленного товара для выявления, является ли операция проведенной реально.

Формат выгрузки книги покупок

Разберемся, как выгрузить Книгу покупок в формате XML в качестве приложения к отчетности по НДС. Документ в таком формате подчиняется специальному виду структуры.

Конечный пользователь в итоге может получить различное представление в виде XML. Именно поэтому не получится просто сохранять существующие показатели.

Налоговая служба выпустила специальный вид файлов формата *.xsd, в которых содержатся в установленных формах описания соответствующей XML-документации.

Стоит придерживаться такого алгоритма:

Отчет формируют в MS Excel Сведения для отчетности можно получать с помощью ручного копирования на лист MS Excel, методом чтения информации из базы или используя средства построения отчетностей. Сведения анализируются бухгалтерией, корректируются
Далее запускается процедура экспорта сведений Из отчетности в XML-файлы конкретной структуры
Файлы, что работник подготовил, следует загрузить по телекоммуникационному каналу связи С помощью операторов ЭДО (СБИС, Контур, Такском и т. д.), проводится проверка, соответствуют ли сведения на допустимость показателей. Затем отчет предоставляется в налоговый орган

Для выгрузки Книги покупок в файл Excel для предоставления в налоговые органы стоит придерживаться такого порядка действий:

Нужно открыть документ Покупка – ведение Книги – Книга покупок (Постановление 1137)
Далее сохраняется документ файл – сохранить как

В формате xml для загрузок НДС+ возможно отражение сообщения о том, что могут поддерживаться только файлы форматов XML или ZIP. Тогда нужно обратиться в службу поддержки.

Действующая нормативная база ↑

Плательщики НДС при Формировании Книги покупок должны опираться на Постановление властей от 26 декабря 2011 года № 1137.

C 1 января 2015 вступили в силу некоторые изменения по НДС. Расширено перечень ситуаций, когда представителем налогового органа может быть затребовано документацию.

Книга покупок – это документ, с которым сталкиваются многие.

А значит, стоит знать основные правила формирования, порядок регистрации счетов-фактур, и другие особенности Книги, если перед вами есть обязательство платить НДС и сдавать отчетность по такому виду налога.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/kniga-pokupok-i-prodazh/kniga-pokupok/

Ссылка на основную публикацию