Страна происхождения неизвестна: что ставить в счете-фактуре? — юридические советы

Код страны происхождения товара в счете-фактуре

Страна происхождения неизвестна: что ставить в счете-фактуре? - юридические советы

Страна происхождения товара в счете-фактуре является расшифровкой производителя продукции, товаров и прочих изделий. Данный обзор поможет при заполнении разделов счета-фактуры контрагентом, реализующим импортные товары.

Обязательная информация и реквизиты для счетов-фактур

Условия заполнения кода страны товара

Итоги

Обязательная информация и реквизиты для счетов-фактур

Счет-фактура существует в документообороте для определения суммы НДС, который подлежит уплате с выручки от реализации товаров, изделий, готовой продукции или работ, услуг. Также этот документ является основанием для уменьшения налога к уплате при покупке товаров или услуг на территории РФ.

Налоговые службы внимательно отслеживают финансовые потоки, поступающие в бюджет от налогоплательщиков. Поэтому для того, чтобы не потерять право на вычет НДС, следует соблюдать порядок заполнения документа. К обязательным реквизитам (согласно правилам НК в части ст. 169) относят:

  • дату и номер счета-фактуры;
  • идентификационные данные продавца и покупателя (ИНН, название, адрес нахождения);
  • сведения о товарах и услугах (количество, номенклатура, ставка налога, стоимость);
  • код страны поставщика для импорта и номер ГТД.

Увидеть новый бланк счета-фактуры можно здесь.

Условия заполнения кода страны товара

Код страны происхождения товара в счете-фактуре указывается в графе 10 и используется сотрудниками налоговой, которые отслеживают перемещение импортных товаров, изделий. Кодировка стран выбирается из специализированного справочника. Основным критерием для определения страны на основании Таможенного кодекса считается факт производства или переработки в конкретном государстве.

Сложности возникают, когда производителем стал союз из нескольких стран, следовательно, в разделе, который содержит название государства — изготовителя товара и кодировки, могут быть отклонения. Но они не влияют на право воспользоваться вычетом по налогу. К примеру, шифр одной из стран Евросоюза указан в разделе 10, а наименование в графе 10а общее — Евросоюз.

Аналогичное уточнение содержится и в правилах по заполнению счетов-фактур — ошибкой считается только невозможность идентифицировать страну изготовления товара. При этом если импортные товары реализуются по отдельным запчастям и установить страну происхождения невозможно, то в графах 10, 10а и 11 счета-фактуры ставятся прочерки.

Подробности см. здесь.

В приведенном нами случае необходимость в уточненных первичных документах отсутствует. Налогоплательщик вправе принять изделия к учету, а сумму налога учесть к уменьшению при подаче налоговой декларации.

Исключением при отсутствии сведений по кодировке изготовителя может быть только случай ввоза изделий из стран ЕАЭС. Это объясняется тем, что когда товары из стран ЕАЭС попадают в Россию, не требуется заполнять таможенную декларацию. В таких случаях достаточно отгрузочных документов, сертификатов, CRM, паспортов качества и договоров поставки.

Проверьте, корректно ли составлен счет-фактура вашим поставщиком.

Итоги

Общеустановленными правилами регламентирован порядок заполнения всех разделов счетов-фактур. В отношении кода страны определено, что этот показатель указывается для всех продавцов, реализующих импортные товары, и обязателен к заполнению, даже если реализующая сторона не является импортером.

Источник: http://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/kod_strany_proishozhdeniya_tovara_v_schetefakture/

Департамент общего аудита о порядке заполнения графы «Страна происхождения товара» счета-фактуры в случае реализации набора, состоящего из разных компонентов

29.08.2011

Ответ

В соответствии с пунктом 5 статьи 169 НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны, в том числе, страна происхождения товара и номер ГТД. При этом указанные сведения заполняются только в том случае, если страной происхождения товара не является Российская Федерация.

Понятие страны происхождения товара в НК РФ не содержится. На основании статьи 11 НК РФ обратимся к нормам действующего таможенного законодательства.

Согласно пункту 1 статьи 58 Таможенного Кодекса Таможенного союза (далее по тексту – ТК ТС) страной происхождения товаров считается страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной обработке (переработке) в соответствии с критериями, установленными таможенным законодательством таможенного союза. При этом под страной происхождения товаров может пониматься группа стран, либо таможенные союзы стран, либо регион или часть страны, если имеется необходимость их выделения для целей определения страны происхождения товаров.

Определение страны происхождения товаров осуществляется в соответствии с международными договорами государств — членов таможенного союза, регулирующими правила определения страны происхождения товаров (пункт 3 статьи 58 ТК ТС).

В настоящее время действуют Единые правила определения страны происхождения товаров от 25.08.08 (далее по тексту – Правила).

Перечень товаров, полностью произведенных в РФ, приведен в пункте 2 Правил. Анализ указанных положений позволяет сделать вывод, что данный набор не может рассматриваться полностью произведенным в РФ.

Рассмотрим, возможно ли считать, что компоненты набора были подвергнуты достаточной переработке на территории РФ, чтобы страной происхождения набора считалась территория РФ.

Согласно пункту 4 Правил если в отношении отдельных видов товаров или какой-либо страны особенности определения страны происхождения товаров в соответствии с пунктом 6 Правил особо не оговариваются, товар считается происходящим из данной страны, если в результате осуществления операций по переработке или изготовлению товара произошло изменение классификационного кода товара по Единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности на уровне любого из первых четырех знаков.При этом независимо от положений, установленных пунктом 4 Правил, не отвечают критериям достаточной переработки:

— операции по подготовке товара к продаже и транспортировке (деление партии, формирование отправок, сортировка, переупаковка) по разборке и сборке упаковки;

— смешивание товаров (компонентов), которое не приводит к существенному отличию полученной продукции от исходных составляющих.

По нашему мнению, в рассматриваемом случае речь идет о смешивании товаров и об их переупаковке в процессе подготовки к продаже.

Соответственно, на наш взгляд, говорить о том, что компоненты, входящий в пивной набор, подверглись на территории РФ достаточной переработке, по нашему мнению, оснований не имеется.

Вследствие этого, считаем, что страной происхождения набора в данном случае не является территория РФ.

Источник: http://www.mosnalogi.ru/consultation/obshchiy-audit/departament_obshchego_audita_o_poryadke_zapolneniya_grafy_strana_proishozhdeniya_tovara_scheta_faktury_v_sluchae_realizatsii_nabora_sostoyashchego_iz_raznyh_komponentov.html

В центре внимания счета-фактуры (луговая н.н.)

Дата размещения статьи: 19.07.2014

Как бы ни была стара обозначенная тема, интерес к ней со стороны контролирующих органов с годами не ослабевает. Их претензии, ведущие (однако) к отказу в осуществлении вычетов сумм НДС, бывают и по существу, но порой весьма излишни (ошибка ошибке рознь, как говорится).

Вот о таких спорных моментах (относительно существенности и несущественности ошибок в счетах-фактурах) мы и поговорим. Отметим сразу: «особых» налогоплательщиков (например, посредников, налоговых агентов, товарищей) во внимание принимать не будем. Впрочем, электронный вид счета-фактуры также оставим за кадром.

Сегодня на повестке дня самые стандартные ситуации.

Статья 169 Налогового кодекса

А начнем с содержания интересующей нас нормы НК РФ — абз. 2 п. 2 ст.

169: ошибки в счетах-фактурах (стандартных и корректировочных), не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца и покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование и стоимость покупки (продажи соответственно), налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю, не могут являться основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.В следующем абзаце названной нормы добавлено: невыполнение требований, связанных со счетом-фактурой, не предусмотренных п. п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, не может являться основанием для отказа в вычете сумм НДС, предъявленных продавцом. Напомним, п. 6 ст. 169 НК РФ определены правила визирования счета-фактуры. А согласно п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре должны быть указаны:- порядковый номер и дата составления документа;- наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;- наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;- номер платежно-расчетного документа (в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок);- наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);- количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);- наименование валюты;- цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;- стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставки (отгрузки, передачи) без налога;- сумма акциза по подакцизным товарам;- налоговая ставка;- сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;- стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;- страна происхождения товара и номер таможенной декларации.

Шапка счета-фактуры

Итак, нормы Налогового кодекса вспомнили, переходим непосредственно к форме счета-фактуры, в частности к тем ее «шапочным» строкам, на которых (как показала практика) зоркий взгляд контролеров и останавливается.

             СЧЕТ-ФАКТУРА N ___ от «__» __________________ (1)             ИСПРАВЛЕНИЕ N ___ от «__» __________________ (1а)Продавец _____________________________________________________________ (2)Адрес ________________________________________________________________ (2а)ИНН/КПП продавца _____________________________________________________ (2б)Грузоотправитель и его адрес _____________________________________________ (3)Грузополучатель и его адрес ______________________________________________ (4)К платежно-расчетному документу N _________ от ___________________________ (5)Покупатель _____________________________________________________________(6)Адрес _________________________________________________________________ (6а)ИНН/КПП покупателя ____________________________________________________ (6б)Валюта: наименование, код _______________________________________________ (7)

Читайте также:  Банк россии объявил войну высоким ставкам по микрозаймам «до зарплаты» - юридические советы

Адрес

Источник: http://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=2785

Какие ошибки в счетах-фактурах могут помешать вычету НДС, а какие безопасны

Мы проанализировали полтора десятка свежих писем чиновников, чтобы выделить самые важные строки и графы счета-фактуры.

Номер и дата счета-фактуры (строка 1), дата и номер исправления счета-фактуры (строка 1а)

Ошибка в нумерации счетов-фактур не препятствует покупателю заявить вычет по НДС. С датой ситуация другая. Если продавец выставит счет-фактуру раньше отгрузки или позже установленного срока, налоговики могут отказать покупателю в вычете.

Данные о продавце и покупателе (строки 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б)

Если ошибка в счете-фактуре мешает идентифицировать продавца или покупателя, контролеры вправе снять вычет налога. Но на практике встречаются мелкие погрешности, из-за которых налоговики не должны отказывать в вычете.

Например, вряд ли станет помехой для вычета опечатка в наименовании компании: заглавные буквы заменены строчными и наоборот, проставлены лишние символы (тире, запятые).

Также неточный индекс и сокращенное наименование субъекта РФ не является существенным нарушением, при условии, что ИНН поставщика и покупателя указан правильно.

Наименование и адрес грузоотправителя, грузополучателя (строки 3, 4)

Неточности в этих реквизитах согласно Налоговому кодексу РФ не являются критичными. Тем не менее, не исключены претензии со стороны контролеров, если они будут проверять реальность сделок и сравнивать данные счета-фактуры с товарной накладной.

Номер и дата платежки (строка 5)

Эту строку обязательно заполнять, если покупатель вносил предоплату. При этом реквизиты платежки должны быть указаны как в авансовом счете-фактуре, так и в «отгрузочном». А поскольку данные о платежном документе нужны налоговикам, чтобы проверить правильность вычета НДС, ошибок в них быть не должно.

Данные о валюте (строка 7)

Неточность в этих реквизитах контролеры считают критичной. Из-за нее будут проблемы с вычетом.

Наименование товаров, работ, услуг (графа 1)
Если из счета-фактуры непонятно, какие товары (работы, услуги) приобретены компанией, налоговики могут отказать в вычете. Например, в ситуации, когда в счете-фактуре есть только ссылка на договор.

Код и условное обозначение единицы измерения (графы 2, 2а)

Ошибки в этих графах не являются существенными. Их можно не исправлять.

Количество (графа 3), цена товаров (графа 4), стоимость товаров без налога (графа 5)

Погрешность в данных реквизитах придется исправить. Исключением является ситуация, когда поставщик уменьшает или увеличивает цену товаров или их количество по договоренности с покупателем. В этом случае ему нужно составить не исправленный, а корректировочный счет-фактуру.

Сумма акциза (графа 6)

В счете-фактуре на услуги нужно писать «Без акциза». Нередко вместо этого продавцы ставят прочерк. Чиновники считают, что это не мешает покупателю предъявить налог к вычету.

Ставка налога (графа 7)

Если поставщик указал неверную ставку налога, счет-фактуру нужно исправить.

Сумма НДС, стоимость товаров с учетом налога (графы 8, 9)

В случае, когда неверные показатели продавец отразил ошибочно, надо внести поправки в счет-фактуру. Если же стороны согласовали изменения в цене или количестве товаров, поставщик составляет корректировочный счет-фактуру.

Данные о стране происхождения товаров и таможенной декларации (графы 10, 10а, 11)

Налоговики могут заявить, что погрешности в этих графах препятствуют им идентифицировать товары. Поэтому лучше чтобы в них не было явных ошибок. Однако некоторые дефекты точно несущественны. Например, если цифровой код страны происхождения, указанный в графе 10, не соответствует ее наименованию в графе 10а.

Другой пример. При реализации товаров, ввезенных из Таможенного союза, в графах 10, 10а и 11 нужно ставить прочерки. Однако если поставщик в графе 10а укажет, например, «Республика Беларусь» или «Таможенный союз», это не будет существенным нарушением.

Источник: http://blog.ucmsgroup.ru/what-errors-in-invoices-may-prevent-deduction-of-vat-and-which-are-safe/

Как в счете фактуре написать страну происхождения великобритания

Цифровые коды стран происхождения для Счет-Фактуры выданной

Для правильного и полного оформления счет фактуры выданной по товарам необходимо указывать страну их происхождения – кратное наименование и цифровой код страны происхождения. Для упрощения поиска этих кодов мы решили выложить их на этой странице нашего сайта.

Эта таблица представляет собой классификатор стран происхождения, в котором указан цифровой код страны и её краткое наименование. Допустим вам необходимо заполнить документы по товарам из Китая.

Для этого проводим определение страны происхождения в данной таблице, и видим что её цифровой идентификатор 156, а краткое наименование КИТАЙ.

Как видите все достаточно просто и ясно.

В классификаторе часто ищут коды для таких стран как:

  • Россия
  • Китай
  • США
  • Великобритания
  • Германия
  • Украина
  • Турция

Классификатор стран мира с цифровыми кодами Код числ.

Краткое Наименование страны (10А) 004 АФГАНИСТАН 008 АЛБАНИЯ 010 АНТАРКТИДА 012 АЛЖИР 016 АМЕРИКАНСКОЕ САМОА 020 АНДОРРА 024 АНГОЛА 028 АНТИГУА И БАРБУДА 031 АЗЕРБАЙДЖАН 032 АРГЕНТИНА 036 АВСТРАЛИЯ 040 АВСТРИЯ 044 БАГАМЫ 048 БАХРЕЙН 050 БАНГЛАДЕШ 051 АРМЕНИЯ 052 БАРБАДОС 056 БЕЛЬГИЯ 060 БЕРМУДЫ 064 БУТАН 068 БОЛИВИЯ 070 БОСНИЯ И ГЕРЦЕГОВИНА 072 БОТСВАНА 074 ОСТРОВ БУВЕ 076 БРАЗИЛИЯ 084 БЕЛИЗ 086 БРИТАНСКАЯ ТЕРРИТОРИЯ В ИНДИЙСКОМ ОКЕАНЕ 090 СОЛОМОНОВЫ ОСТРОВА 092 ВИРГИНСКИЕ ОСТРОВА, БРИТАНСКИЕ 096 БРУНЕЙ — ДАРУССАЛАМ 100 БОЛГАРИЯ 104 МЬЯНМА 108 БУРУНДИ 112 БЕЛАРУСЬ 116 КАМБОДЖА 120 КАМЕРУН 124 КАНАДА 132 КАБО — ВЕРДЕ 136 ОСТРОВА КАЙМАН 140 ЦЕНТРАЛЬНО — АФРИКАНСКАЯ РЕСПУБЛИКА 144 ШРИ — ЛАНКА 148 ЧАД 152 ЧИЛИ 156 КИТАЙ 158 ТАЙВАНЬ (КИТАЙ) 162 ОСТРОВ РОЖДЕСТВА 166 КОКОСОВЫЕ (КИЛИНГ) ОСТРОВА 170 КОЛУМБИЯ 174 КОМОРЫ 175 МАЙОТТА 178 КОНГО 180 КОНГО, ДЕМОКРАТИЧЕСКАЯ РЕСПУБЛИКА 184 ОСТРОВА КУКА 188 КОСТА — РИКА 191 ХОРВАТИЯ 192 КУБА 196 КИПР 203 ЧЕШСКАЯ РЕСПУБЛИКА 204 БЕНИН 208 ДАНИЯ 212 ДОМИНИКА 214 ДОМИНИКАНСКАЯ РЕСПУБЛИКА 218 ЭКВАДОР 222 САЛЬВАДОР 226 ЭКВАТОРИАЛЬНАЯ ГВИНЕЯ 231 ЭФИОПИЯ 232 ЭРИТРЕЯ 233 ЭСТОНИЯ 234 ФАРЕРСКИЕ ОСТРОВА 238 ФОЛКЛЕНДСКИЕ ОСТРОВА (МАЛЬВИНСКИЕ) 239 ЮЖНАЯ ДЖОРДЖИЯ И ЮЖНЫЕ САНДВИЧЕВЫ ОСТРОВА 242 ФИДЖИ 246 ФИНЛЯНДИЯ 250 ФРАНЦИЯ 254 ФРАНЦУЗСКАЯ ГВИАНА 258 ФРАНЦУЗСКАЯ ПОЛИНЕЗИЯ 260 ФРАНЦУЗСКИЕ ЮЖНЫЕ ТЕРРИТОРИИ 262 ДЖИБУТИ 266 ГАБОН 268 ГРУЗИЯ 270 ГАМБИЯ 275 ПАЛЕСТИНСКАЯ ТЕРРИТОРИЯ, ОККУПИРОВАННАЯ 276 ГЕРМАНИЯ 288 ГАНА 292 ГИБРАЛТАР 296 КИРИБАТИ 300 ГРЕЦИЯ 304 ГРЕНЛАНДИЯ 308 ГРЕНАДА 312 ГВАДЕЛУПА 316 ГУАМ 320 ГВАТЕМАЛА 324 ГВИНЕЯ 328 ГАЙАНА 332 ГАИТИ 334 ОСТРОВ ХЕРД И ОСТРОВА МАКДОНАЛЬД 336 ПАПСКИЙ ПРЕСТОЛ (ГОСУДАРСТВО — ГОРОД ВАТИКАН) 340 ГОНДУРАС 344 ГОНКОНГ 348 ВЕНГРИЯ 352 ИСЛАНДИЯ 356 ИНДИЯ 360 ИНДОНЕЗИЯ 364 ИРАН, ИСЛАМСКАЯ РЕСПУБЛИКА 368 ИРАК 372 ИРЛАНДИЯ 376 ИЗРАИЛЬ 380 ИТАЛИЯ 384 КОТ Д’ИВУАР 388 ЯМАЙКА 392 ЯПОНИЯ 398 КАЗАХСТАН 400 ИОРДАНИЯ 404 КЕНИЯ 408 КОРЕЯ, НАРОДНО — ДЕМОКРАТИЧЕСКАЯ РЕСПУБЛИКА

Перепродажа импорта: критичные ошибки в счете-фактуре

Но теория иногда расходится с практикой. Посмотрим, какие претензии предъявляли налоговики к заполнению граф 10—11 счета-фактуры:

  1. номер таможенной декларации состоит более чем из 21 цифры, поскольку содержит через дробь дополнительную цифру, отражающую номер ввезенного товара, хотя ФНС именно так и рекомендует указывать номер таможенной декларации.
  2. отражение номера декларации, по которой в Россию ввезен товар в объеме меньшем, нежели указано в самом счете-фактуре;
  3. отсутствие страны происхождения и номера таможенной декларации; ;
  4. отражение номера таможенной декларации, по которой в нашу страну были ввезены не те товары, что указаны в счете-фактуре;

Если налоговая отказала в вычете исключительно на том основании, что в счете-фактуре на приобретенные импортные товары не заполнены графы 10—11, шансы оспорить это решение есть.

Бухгалтерские и юридические услуги

Основным принципом, который использовался при создании буквенных кодов, является принцип визуальной ассоциации кодов с названиями стран на английском, французском или других языках.

Двухбуквенные коды рекомендуются ИСО для международных обменов, они позволяют создавать визуальную ассоциацию с общепринятым наименованием страны без какой-либо ссылки на ее географическое положение или статус. Трехбуквенные коды применяются в особых случаях, определяемых компетентными организациями.

Бухгалтерские и юридические услуги

Дело в том, что в Налоговом кодексе есть прямое указание на то, что продавцы товаров, страной происхождения которых не является РФ, должны указывать в счете-фактуре номер ТД и страну их происхождения. Например, если таких счетов-фактур много и сумма большая точно не примут.

Юлия Мозговая, бухгалтер ЗАО Интра Мнение коллег Продавец отвечает только за то, чтобы показатели в его счете-фактуре соответствовали сведениям того счета-фактуры, который он сам получил при покупке товара. Это не мое личное мнение было соответствующее письмо УМНС по г.

Москве от 8 сентября 2004 г. 24-11/58376.

Бухгалтерские и юридические услуги

В статье приведена справочная информация, для того что бы найти подходящее решение именно под вас, советуем обратится к консультанту. Это бесплатно.

Читайте также:  Процедура подтверждения нулевой ставки ндс упростится - юридические советы

Так же действует бесплатный номер по всей России по договоренности / по договоренности При реализации товаров, страной происхождения которых является группа либо союз стран, цифровые коды и краткие наименования которых отсутствуют в Общероссийском классификаторе стран мира, в счете-фактуре в графе 10 цифровой код следует проставлять прочерк, а в графе 10а краткое наименование — наименование группы (союза) стран, указанное в таможенной декларации или счете-фактуре поставщика, реализующего импортные товары на территории Российской Федерации. Правилами заполнения счета — фактуры, применяемого при расчетах счетов-фактур, в которых цифровой код страны происхождения.

Если цифровой код страны происхождения товаров, обозначенный в графе 10 счета-фактуры, не соответствует указанному в графе 10а наименованию страны происхождения товаров, такая ошибка не будет признана основанием для отказа в вычете НДС по данному счету-фактуре.

Этот вывод подтвердила ФНС России в письме от 04.09.12 № ЕД-4-3/14705 При реализации товаров, страной происхождения которых является группа либо союз стран, цифровые коды и краткие наименования которых. Но если «упрощенцы» выставляют счета — фактуры только в отдельных случаях.

Таким образом, в случае если цифровой код страны происхождения товара, указанный в графе 10, не соответствует указанному в. Финансовое ведомство напомнило, что в графах 10 и 10а счета — фактуры указывается страна происхождения товаров ( цифровой код и.

Для отправки комментария вам необходимо .

Если Вам нужна дополнительная информация, возникли вопросы или нужна помощь ПРЕДЛАГАЕМ ГОТОВЫЕ ФИРМЫ ПОД КЛЮЧ С ОТКРЫТЫМ СЧЕТОМ И БЕЗ, А ТАК ЖЕ ИЗГОТОВИМ ПОД ЗАКАЗ, ПОД ЛЮБЫЕ ВАШИ ТРЕБОВАНИЯ Покупая готовую фирму в нашей компании, вы можете рассчитывать на всеобъемлющую консультационную помощь по всем вопросам, касающимся начала деятельности вашего предприятия.

Наши юристы в любой момент готовы прийти к вам на помощь при становлении и развитии готовой фирмы, которую вы приобрели у нас.

Запрос «Заполнение счета-фактуры гр.

10, 11 если товары ввезены в РФ через страну ЕАЭС (Армения) «

N 1137.

Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными указанным постановлением (далее — Правила), установлено, что в графах 10 и 10а счета-фактуры, заполняемого в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация, указываются цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товаров в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Следует отметить, что на основании положений законодательства Российской Федерации о таможенном деле использование информации о стране происхождения товаров связано с применением мер таможенного тарифного и нетарифного регулирования при таможенном декларировании товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации.

Как заполнить счет-фактуру, если страна происхождения товара неизвестна

Авангард, например Аноним, Вы писали:Увеличим штат трудинспекторов, чтобы успевали проверять % работающих предпенсио.

Дикость какая то, по сути открывают коммерческую тайну всем желающим.

Может крупняку будет все ра. Аноним, Вы писали:Аноним, Вы писали:Авторитет России ничто и никогда не повысит. Какой авторитет . Красавцы! Что такое «за граница» ?

Лишь бы в прямую кишку не лезли.

. чтобы cраному государству никаких налогов не платить! Государство не сра ., а что ни .

Аноним, Вы писали:Я проживаю в пригороде Самары, небольшой посёлок,до больницы 30км ,есть только .

Авторитет России ничто и никогда не повысит. Какой авторитет может быть у третьесортной страны-по. Про сходку жильцов в целях доказать сдачу квартиры поржал.

Не знаю, как у вас на Колыме, а в маск.

Код страны происхождения товара в счете-фактуре

Страна происхождения товара в счете-фактуре является расшифровкой производителя продукции, товаров и прочих изделий. Данный обзор поможет при заполнении разделов счета-фактуры контрагентом, реализующим импортные товары.

Поэтому для того, чтобы не потерять право на вычет НДС, следует соблюдать порядок заполнения документа.

К обязательным реквизитам (согласно правилам НК в части ст. 169) относят:

  • дату и номер счета-фактуры;
  • идентификационные данные продавца и покупателя (ИНН, название, адрес нахождения);
  • сведения о товарах и услугах (количество, номенклатура, ставка налога, стоимость);
  • код страны поставщика для импорта и номер ГТД.

Увидеть новый бланк счета-фактуры можно . указывается в графе 10 и используется сотрудниками налоговой, которые отслеживают перемещение импортных товаров, изделий.

Кодировка стран выбирается из специализированного справочника.

Основным критерием для определения страны на основании Таможенного кодекса считается факт производства или переработки в конкретном государстве. Сложности возникают, когда производителем стал союз из нескольких стран, следовательно, в разделе, который содержит название государства — изготовителя товара и кодировки, могут быть отклонения.

Но они не влияют на право воспользоваться вычетом по налогу. К примеру, шифр одной из стран Евросоюза указан в разделе 10, а наименование в графе 10а общее — Евросоюз. Аналогичное уточнение содержится и в правилах по заполнению счетов-фактур — ошибкой считается только невозможность идентифицировать страну изготовления товара.

При этом если импортные товары реализуются по отдельным запчастям и установить страну происхождения невозможно, то в графах 10, 10а и 11 счета-фактуры ставятся прочерки. Подробности см. . В приведенном нами случае необходимость в уточненных первичных документах отсутствует. Налогоплательщик вправе принять изделия к учету, а сумму налога учесть к уменьшению при подаче налоговой декларации.

Исключением при отсутствии сведений по кодировке изготовителя может быть только случай ввоза изделий из стран ЕАЭС. Это объясняется тем, что когда товары из стран ЕАЭС попадают в Россию, не требуется заполнять таможенную декларацию. В таких случаях достаточно отгрузочных документов, сертификатов, CRM, паспортов качества и договоров поставки.

, корректно ли составлен счет-фактура вашим поставщиком. Общеустановленными правилами регламентирован порядок заполнения всех разделов счетов-фактур.

Источник: http://ros-trud.ru/kak-v-schete-fakture-napisat-stranu-proishozhdenija-velikobritanija-67493/

Ошибки в счетах-фактурах — застрахуйте себя от претензий

Ошибки в счетах-фактурах приводят к отказу в возмещении НДС. С появлением новых счетов-фактур, прибавились ошибки, которые связаны с изменениями документов. В каком же случае необходимо исправлять счета-фактуры, а когда в этом нет необходимости.

Каждый бухгалтер, состоит ли он в штате организации, или работает в компании, оказывающей бухгалтерское обслуживание фирм , предпочтет исправить все погрешности в документе. Чаще всего, поставщики всегда идут навстречу своим контрагентам и исправляют ошибки. Но как поступить, если поставщик отказывается исправлять допущенные ошибки?

В этом случае, стоит направить официальное письмо на имя поставщика, с просьбой внести исправления в счета-фактуры. В письме нужно указать номер, дату счета-фактуры, подробно описать допущенные ошибки.

Какие ошибки в счетах-фактурах считать существенными?

Давайте рассмотрим наиболее распространенные ошибки.

Ошибка допущена в первичном счете-фактуре

Ошибки, препятствующие установить продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), стоимость товаров, ставку и сумму налога, будут являться причиной для отказа в вычетах. Это следует из положений п.2 ст.169 Налогового кодекса РФ.

Если обнаружены ошибки, которые не мешают идентификации продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), стоимость товаров, ставку и сумму налога, вносить исправления не нужно. Такие ошибки являются несущественными. Об этом говорится в п.7 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. №1137.

Чиновники по новым счетам-фактурам выпустили ряд писем с подробными разъяснениями, в которых указаны ошибки, не являющиеся критичными.

Давайте выделим самые важные графы в счетах-фактурах.

Строка 1- Номер и дата счета-фактуры

Строка 1а – Дата и номер исправления счета-фактуры

 Ошибки в нумерации счетов-фактур не являются существенными и не препятствуют вычетам налога. Если же ошибка допущена в дате документа, например, счет-фактура выставлена раньше отгрузки или на позднее пяти дней с момента отгрузки, то вам могут отказать в вычете.

Строки 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б – Данные о продавце и покупателе

Выше мы говорили о случаях, когда ошибки препятствуют идентификации продавцов и покупателей. Но встречаются и другие ошибки, которые не должны влиять на вычеты.

Например, опечатки в наименовании организации: проставлены лишние символы (запятые, тире), заглавные буквы заменены строчными и т.п.

При условии, что ИНН продавца и покупателя указан верно, неточный индекс не является существенной ошибкой.

Строки 3, 4 – Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя

Согласно Налоговому кодексу РФ, ошибки в этих строках не являются существенными. Но налоговые органы могут предъявить претензии, если будут сравнивать данные с товарной накладной.

Строка 5 – Номер и дата платежки

Если получен аванс, то эта строка обязательна к заполнению. Реквизиты платежного поручения должны быть указаны и в счетах-фактурах выставленных на аванс, и на отгрузку. Здесь ошибок быть не должно, т.к. для того, чтобы проверить правильность вычета, необходимы данные платежного документа.

Строка 7 – Данные о валюте

Ошибка в этой строке является критичной.

Графа 1 – Наименование товаров, работ, услуг

Читайте также:  Как и в каком размере взимается налог с продажи квартиры в 2017 и 2018 годах? - юридические советы

Эту графу нужно заполнять точно, чтобы было понятно, какие именно товары (работы, услуги) приобретены. Ошибки здесь являются существенными.

Графы 2, 2а – Код и условное обозначение единицы измерения

Допущенные здесь ошибки можно не исправлять, они не являются критичными.

Графа3 — количество; графа 4 – цена товаров; графа 5 – стоимость товаров без налога

Здесь ошибки не допускаются. В случае, если поставщик меняет цену на товар или количество товара, нужно составлять корректировочный счет-фактуру.

Графа 6 – сумма акциза

В этой графе нужно писать «Без акциза», часто, вместо этого здесь стоит прочерк. Однако это не является препятствием к вычетам налога.

Графа 7 – ставка налога

В случае, если указана неверная ставка НДС, счет-фактура подлежит исправлению.

Графы 8,9 – сумма НДС, стоимость товаров с учетом налога

Если допущена ошибка, счет-фактуру необходимо исправить. Если же цены изменились по соглашению сторон – составляется корректировочный счет-фактура.

Графы 10, 10а, 11 – Данные о стране происхождения товаров и таможенной декларации

Здесь ошибки не стоит допускать, т.к. налоговые органы обязательно сочтут их существенными, которые препятствуют идентификации товаров. В тоже время, ошибка, допущенная в цифровом коде страны происхождения, не может препятствовать вычету.

При осуществлении сделок с членами Таможенного союза, в этих графах ставится прочерк. Но если поставщики указали страну происхождения, например – «Республика Беларусь», или «Таможенный союз», исправлять счета-фактуры не нужно, эти ошибки не являются существенными.

Еще раз о корректировочных счетах-фактурах

При оформлении корректировочных счетов-фактур, возникают специфические проблемы. Например, вместо того, чтобы уточнить счет-фактуру на отгрузку, покупатель выставляет корректировочный счет-фактуру. Или наоборот. Этого не стоит допускать, т.к. налоговые последствия для этих счетов-фактур различны.

В случае изменения цены на товары, в корректировочном счете-фактуре обязательно надо показывать увеличение и уменьшение цены по строкам «Всего увеличение» и «Всего уменьшение».

Также не допускается указывать суммы со знаком «минус».

Продавец отказывается исправлять счета-фактуры

Если продавец выставляет счета-фактуры с ошибками, отказывается вносить исправления, или не выставляет их вовсе (такое тоже встречается). Что делать в этом случае?

В этом случае, в договоре можно прописать условие, которое обязывает поставщика, в случае возникновения проблем с вычетами из-за неправильных счетов-фактур, возместить вашей компании убытки, в том числе и санкции (штрафы, пени).

Если же компания часто «забывает» выставить вам счет-фактуру, то пропишите в договоре санкции на этот случай. Тогда поставщик обязан будет возместить вам убытки в виде сумм вычета.

Дополнительные графы в счетах-фактурах

Бывает, что организация вносит в счета-фактуры дополнительную информацию. Например, номер заказа. Допустимо ли это? Здесь можно сослаться на письмо Минфина России от 27 июля 2012 г. № 03-07-09/93

При этом, можно ли располагать обязательные данные вперемешку с дополнительными.

Чиновники на этот вопрос всегда отвечали, что так делать нельзя.

Однако в письме № ЕД-4-3/11915@ от 18 июля 2012 г. ФНС России высказала мнение, что это не является препятствием к вычетам налога. Была рассмотрена ситуация, когда продавец в счет-фактуру добавил дополнительные графы с указанием номера прейскуранта, номенклатурным номером товара. Чиновники против этого возражать не стали.

Тем не менее, чтобы избежать лишних споров, дополнительные реквизиты лучше всего располагать под основой таблицей счета-фактуры.

Выводы

1. Разделяем ошибки на существенные и несущественные.

2. ФНС России не запрещает вносить дополнительные данные между обязательными реквизитами счета-фактуры.

3. Приучаем недобросовестных контрагентов к порядку в ведении документов, путем включения в договор необходимых условий.

Центр Бухгалтерской Практики «Парус»

Май 2012

{module Article Suggestions}

Источник: https://paruscbp.ru/nashi-publikacii/oshibki-v-schetakh-fakturakh-kak-zastrakhovat-sebya-ot-pretenzij.html

Допустимые ошибки в счетах-фактурах

Технические ошибки

Рассмотрим часто встречающиеся в счетах-фактурах технические ошибки.

Дата документа

Дата документа (в бумажных счетах-фактурах) может быть проставлена любым удобным способом. Это может быть формат ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГ или ДД.месяц.ГГГГ.

А вот в электронных счетах-фактурах формат даты установлен такой: ДД.ММ.ГГГГ (раздел II приложения № 1 к приказу ФНС России от 5 марта 2012 г. № ММВ76/138@).

Адрес

Ошибки часто допускаются при указании номера дома, корпуса, номера занимаемого помещения в адресе. В этих случаях суды чаще всего принимают решения по вычетам в пользу налогоплательщиков.

Ведь неправильное указание или отсутствие номера дома (или номера офиса, или занимаемого помещения, или отсутствие номера корпуса дома) при правильно указанных ИНН и КПП контрагента и иных реквизитах, предусмотренных статьей 169 Налогового кодекса РФ, можно расценить как описку.

Разумеется, имеется в виду минимальное искажение, которое не позволяет утверждать о недобросовестности налогоплательщика.

Арбитры отмечают, что часто ошибка может быть устранена представлением исправленных счетов-фактур, например, в рамках камеральной налоговой проверки. При этом остальные реквизиты должны быть достаточны для того, чтобы достоверно и однозначно идентифицировать налогоплательщика. Такие решения были приняты, например, в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 28 января 2013 г.

№ А442943/2012 и от 16 декабря 2011 г. № А521398/2011, ФАС Северо-Кавказского округа от 30 сентября 2009 г. № А5320754/2008. Но имеются судебные акты, подтверждающие, что неуказание или неверное указание в счете-фактуре номера дома, корпуса или номера занимаемого помещения является одним из оснований для отказа в вычете (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 5 августа 2008 г.

№ Ф084431/2008).

Наименование покупателя

Если в счете-фактуре имеются опечатки в наименовании покупателя (заглавные буквы заменены строчными и наоборот, проставлены лишние символы (тире, запятые) и др.

), но такой счет-фактура не препятствует налоговым органам при проведении проверки идентифицировать указанные показатели, то эта опечатка не является основанием для отказа в вычете сумм налога (письмо Минфина России от 2 мая 2012 г. № 030711/130).

Наименование допустимо указывать и полное, и сокращенное. Если указанные варианты соответствуют учредительным документам, то они допускаются и в счете-фактуре (подп. «и», «к» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Наименование валюты

Валюта указывается в строке 7 счета-фактуры. Делать это следует в соответствии с Общероссийским классификатором валют. Например, «российский рубль», код – 643. Иногда поставщики могут указывать просто «руб.».

Это неправильно, но определить валюту, в которой составлен документ, возможно. Тем более если указан код. Вычет по таким счета-мфактурам допустим, но их надо исправить (письмо Минфина России от 11 марта 2012 г.

№ 030708/68).

Данные на импортные товары

Часто в счетах-фактурах по вине импортера неверно заполнены графы «Страна происхождения товара» или «Номер таможенной декларации». Согласно пункту 5 статьи 169 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик, реализующий эти товары, несет ответственность за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах.

Внесение исправлений в счет-фактуру

Вносить исправления в счета-фактуры (в том числе корректировочные) нужно, только если в них обнаружены ошибки, которые не позволяют налоговым органам идентифицировать:

  • продавца;
  • покупателя;
  • наименование товаров (работ, услуг), имущественные права и их стоимость;
  • налоговую ставку;
  • сумму НДС.

Счет-фактуру исправляют путем выставления нового счетафактуры.

В настоящее время может быть актуально внесение исправлений в счета-фактуры, составленные до даты вступления в силу постановления № 1137. В такие счета-фактуры допустимо вносить исправления, руководствуясь пунктом 29 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914.

То есть нужно зачеркивать неверные показатели в графах или строках такого счета-фактуры, а в свободном поле документа указывать «Исправлено» со ссылкой на конкретную строку или графу и пояснять, что и на что исправлено.

Такую информацию об исправлении следует заверить подписью руководителя организации с указанием даты внесения исправления и печатью организации, как рекомендовано в письме ФНС России от 6 мая 2008 г. № 03103/1924.

Такой порядок внесения исправлений основан на пункте 2 постановления № 1137, в котором указано, что исправления в счета-фактуры, составленные до даты вступления в силу настоящего постановления, вносятся продавцом в порядке, установленном на дату составления таких счетов-фактур. Об этом же – в письмах Минфина России от 2 сентября 2011 г. № 030306/1/539, ФНС России от 12 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4143@.

Если исправляется счет-фактура, относящийся к прошлому налоговому периоду, то, как и раньше, продавец делает в дополнительном листе к книге продаж две записи – аннулирует старый и отражает исправленный. А покупатель в дополнительном листе к книге покупок только аннулирует исправляемый счет-фактуру, поскольку такой счет-фактура должен быть отражен в регистрах по НДС в момент получения.

Обратите внимание! Чиновники настаивают на том, что для вычета «входного» НДС покупатель должен иметь в наличии счет-фактуру. Поэтому если ценности и оприходованы, но счет-фактура получен позже, то вычет возможен тогда, когда получен документ.

Ноябрь 2013 г.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/schet-faktura-oschibki-dopustimy

Ссылка на основную публикацию