Как рассчитать зарплату по окладу (формула расчета)? — юридические советы

Как рассчитать зарплату (заработную плату) 2018 — по окладу, за неполный месяц, среднемесячную, НДФЛ, за день, правильно, работнику

Согласно действующему Трудовому кодексу РФ регламентируются трудовая деятельность и оплата. Статья 136 определяет методику совершения исчислений, а также сроки, в которые выдается вознаграждение.

Различные акты, нормативы разрабатываются, опираясь на ТК РФ. Как рассчитать зарплату, определяется в соответствии с формулой.

Согласно нормативно-правовым актам, любая организация должна создать подходящие условия трудовой деятельности, включая своевременную оплату труда.

Права работников обязательно должны соблюдаться нанимателем, что контролируется государством.

Что это такое?

Заработная плата – это вознаграждение, выплачиваемое в денежном эквиваленте сотруднику работодателем. Начисляется за выполненные обязанности. Регулирование осуществляется трудовым договором.

В зависимости от того, кем является работодатель, будет называться зарплата:

  • для гражданских чиновников – жалование;
  • для военных – денежное содержание;
  • для руководящих лиц – должностной оклад;
  • для иных сотрудников, занятых в различных сферах – заработная плата.

Отличие от оклада

Для того чтобы понять, чем отличается оклад от зарплаты, необходимо дать определение этим понятиям.

Оклад – это ставка, которая устанавливается работодателем при приеме сотрудника на работу. Данный показатель обозначается в трудовом соглашении и приказе. Оклад служит базой для расчета последующих выплат.

Чтобы ее начислить, берется величина оклада с прибавкой процентов, в соответствии с договором, различными надбавками и компенсациями.

Нормативная база

Правила расчета и начислений регулируются следующими нормативно-правовыми актами:

Какой закон Что именно определяет
ТК РФ Как должна начисляться и выплачиваться зарплата
Постановление N 922 Как рассчитывается средняя зарплата
306-ФЗ Как осуществляются начисления военным
Постановление Госкомитета 1 Как должна заполняться документация
Ст. 12 ФЗ «Об исполнительном производстве» Какой список документов должен применяться в целях удержания
Налоговый кодекс РФ Процедуру налогообложения
ФЗ «О бухучете» Как должен проходить бухгалтерский учет.

Как рассчитать зарплату работнику?

Любой сотрудник должен знать, из чего именно складывается заработная плата и каким образом она рассчитывается. Все зависит от конкретной ситуации.

Среднемесячную

Правила, определяющие, как рассчитывается среднемесячная зарплата закреплены в статье 139 ТК РФ.

В соответствии с нормативно-правовым актом при расчете нужно учитывать:

  • какая зп была начислена за последний год;
  • какое время реально отработано в каждом месяце.

Месяц определяется исходя из данных по календарю – от 1 до 30 или 31 числа.

Алгоритм для расчета среднемесячной зарплаты:

  1. Складываются все выплаты за расчетный период.
  2. Выясняется расчетный период – согласно календарным данным. Но при этом не берется в учет, если сотрудник не находился некоторое время на рабочем месте, но зарплата была сохранена, был нетрудоспособен либо находился в отпуске по различным обстоятельствам и получает пособие, имеет дополнительные выходные с сохранением зарплаты.
  3. Сумма, полученная в результате, делится на весь расчетный период.

За день

Заработная плата за день определяется следующим образом:

Дневная ЗП = полученное значение, определенное по формуле/кол-во рабочих дней за определенный период.

Например, в апреле норма составляет 22 дня. Полный месяц оплачивается на сумму 20 000 рублей. Сотрудник брал отгулы 2 дня за свой счет.

Расчет осуществляется следующим образом:

20 000/22*20=18181,82 р.

За полный месяц

Для расчета заработной платы необходимо знать оклад и ставку НДФЛ.

Заработная плата составляет сумму оклада – вычет НДФЛ. Ставка в РФ = 13%.

Например, оклад равен 38 000. Месяц был отработан полностью и штрафов, взысканий не начислялось, тогда:

38000 – 13%=38000 – 4940 = 33060 р.

За неполный месяц

Предположим, что сотрудник отработал из 23 дней всего 9. 14 – отдых за свой счет.

Для подсчета необходимо:

  1. Определить средний заработок. При окладе в 38 000/23=1652,17 р.
  2. Затем требуется определить часть оклада, которая сопоставлена отработанному по факту времени: 1652,17 * 9=14869,53 р.
  3. Далее можно определить зарплату за 9 дней: 14869,53 – 13%= 12936,49 р.

По окладу

На практике ситуация как рассчитать зарплату по окладу может быть иной.

Поэтому рассмотрим такой вариант:

  • оклад 38 000;
  • размер премии 15% от оклада;
  • налоговый вычет на 1 ребенка – 750 р;
  • из 24 дней отработано 21.

Расчет осуществляется следующим образом:

  • 38000 + 5700 = 43700 премия и оклад;
  • 43700/24*21 = 38237,50 – зп без учета налогового вычета;
  • 38237,50 – 750 = 37487,50 – зп за реально отработанное время, учитывая налоговый вычет;
  • 37487,50*13% = 4873,375 – НДФЛ, учитывая вычет;
  • 38237,50-4873,375 = 33364,13 – зп, которую получит сотрудник.

Районный коэффициент

В районах со сложными климатическими условиями к зп начисляется коэффициент. Размер определяется Правительством РФ. Данный коэффициент не является северной надбавкой.

Рассмотрим, как начисляется заработная плата в этом случае:

  • оклад 38000;
  • премия 15% от оклада;
  • налоговый вычет отсутствует;
  • районный коэффициент 1,8.

Расчет осуществляется так:

  • при данных условиях оклад + премия будут 43700;
  • 43700*1,8 = 78660 – зп + коэффициент;
  • 78660-13% = 68434,2 – данная сумма полагается работнику на руки.

Тринадцатая зарплата

13-тая зарплата может быть начислена одним из следующих вариантов:

  • определяется четко-фиксированная ставка для некоторых специалистов;
  • устанавливается процент или коэффициент от суммы годового оклада;
  • рассчитывается на основе среднего заработка за 1 год.

Если с первыми 2-мя вариантами все просто и понятно, то последний требует пояснений. Для бухгалтеров это самых проблемный способ начисления.

В учет берутся отработанное время и ежемесячные выплаты по каждому сотруднику. А если оклад повышался в течение 1 года, то этот факт тоже учитывается.

Пример расчета

13-тая зарплата выплачивается в конце года. На премию обычно могут рассчитывать сотрудники, которые отработали 1 и более года. Источник устанавливается положением организации.

Обычно формула используется следующая:

(Оклад*12 мес.)*10%

(38000*12)*10%=45600 – сумма 13 зарплаты.

Порядок начисления

При начислении зарплаты учитываются налоговые вычеты и иные формы удержания:

Зарплата начисляется согласно следующему порядку:

  • подсчет дней, отработанных сотрудником;
  • подсчет премиальных и иных форм вознаграждений;
  • учет вычетов;
  • начисление зп сотруднику.

Формы оплаты

Начисляется по 2-м вариантам:

  • сдельно – в зависимости от производительности работника;
  • повременно – в зависимости от затраченного на трудовую деятельность времени.

Вышеуказанные формы делятся на подкатегории:

  1. Простая-повременная. Применяется обычно в условия стабильного производства.
  2. Повременно-премиальная. Применяется в случае, если условия производства и квалификация сотрудников различается. Учитываются различные – экономические, психологические и пр. факторы.
  3. Прямая сдельная. Повышается в зависимости от количества проделанной сотрудником работы исходя из расценок.
  4. Сдельно-прогрессивная. Оплачивается продукция, услуга и пр., в пределах нормативов. Все, что превысило норму оплачивается по повышенным расценкам.
  5. Сдельно-премиальная. Оплачивается на основание количества произведенной продукции либо выполненных работ, учитывая их качество иные факторы.
  6. Аккордная, аккордно-премиальная. При данной категории выплат определяются сроки, за которые должна быть осуществлена работа.

Заработная плата складывается из оклада и премий, поощрительных выплат, пособий по болезни и пр.

Удержание НДФЛ

Налогом НДФЛ облагается в обязательном порядке и заработная плата. Предусмотрено 2 ставки – это 13% и 35%.

Для начисления подоходного налога используется первая. Вторая – если сотрудник получает призы, выигрыши и подарки на сумму выше 4000 рублей.

Следует учитывать, что оплата НДФЛ для лиц, не являющихся гражданами РФ, пребывающих на территории России менее 180 дней – 30%.

Ответственность за неправильное начисление

В 2018 году предусмотрено несколько видов ответственности для бухгалтеров в случае неправильного начисления заработной платы:

  • административная;
  • налоговая;
  • уголовная;
  • материальная;
  • дисциплинарная;
  • гражданско-правовая.

В зависимости от причин и тяжести ошибки определяется применяемый уровень ответственности.

На видео о расчет заработной платы

Шпаргалка по начислению зарплаты, отпускных и больничных

Данная статья представляет собой шпаргалку для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с начислением зарплаты, отпускных и больничных. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — инструкция будет актуальной всегда.

В общем случае заработную плату начисляют по окончании каждого месяца. Величина зарплаты — это сумма, которую человек заработал в данном месяце.

Выплачивать зарплату нужно не реже чем раз в полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Чтобы выполнить это требование, сумму за месяц необходимо разбить на две части. Первую часть выдать сотрудникам до окончания месяца, то есть авансом. Вторую часть — после окончания месяца, когда будет известна итоговая величина зарплаты.

Сроки выдачи аванса и зарплаты в ТК РФ не установлены, поэтому каждый работодатель вправе утвердить собственные даты. Например, выплачивать аванс 25-го числа каждого месяца, а зарплату — 10-го числа месяца, следующего за отработанным.

Главное, чтобы эти даты были зафиксированы внутренним нормативным документом (к примеру, приказом директора) и неукоснительно соблюдались.

Читайте также:  Докладная записка о невыполнении должностных обязанностей - юридические советы

Если день выплаты аванса или зарплаты приходится на выходной или праздник, то деньги необходимо выдать накануне.

Что касается величины аванса, то она тоже не прописана в законе, и организации задают ее на свое усмотрение. На практике встречается два способа расчета аванса. Первый — взять месячный заработок сотрудника и умножить на 40 процентов (можно на 30 или 50 процентов). Подавляющее большинство работодателей поступают именно так.

Второй способ — вычислить точную сумму зарплаты за фактически отработанную первую половину месяца. Такой подход приветствуется чиновниками (письмо Роструда от 08.09.

06 № 1557-6), но редко применяется в жизни (подробнее о начислении аванса читайте в статье «Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать»).

Когда рассчитывать и выплачивать отпускные и пособия по больничным листам

Если в течение месяца сотрудник ушел в отпуск, то бухгалтер обязан выдать отпускные не позднее, чем за три дня до начала отдыха.

Это значит, что в отличие от обычной зарплаты, отпускные необходимо рассчитать, не дожидаясь окончания месяца.

Времени для этого достаточно, ведь уведомить работника об отпуске нужно не позднее, чем за две недели до начала отдыха, и чаще всего именно в эти сроки оформляют и приказ об отпуске.

С пособием по больничному листу ситуация другая. Рассчитать и выплатить его можно вместе с заработной платой, то есть после завершения месяца, в котором сотрудник принес «закрытый» больничный в бухгалтерию.

Какая кадровая информация нужна бухгалтеру для начисления зарплаты

Чтобы правильно рассчитать зарплату работника за прошедший месяц, бухгалтер должен располагать следующими сведениями:

  • дата, с которой сотрудник приступил к работе (по вновь принятым сотрудникам);
  • система оплаты труда, установленная для сотрудника (в большинстве случаев — повременная или сдельная);
  • величина вознаграждения, установленного для сотрудника (размер оклада, тарифная ставка и проч.);
  • время, фактически отработанное в течение месяца (при повременной системе), либо объем произведенной продукции или оказанных услуг (при сдельной системе);
  • дата, с которой сотрудник прекратил работу (по уволенным сотрудникам).

Эта информация поступает в бухгалтерию из отдела кадров. Как правило, кадровики передают бухгалтерам ксерокопии приказов о приеме и увольнении, приказов на отпуск, трудовых договоров, штатного расписания и табели учета рабочего времени. Если в компании установлена программа для начисления заработной платы, то кадровики заносят в нее данные, а бухгалтерия на их основании производит расчеты.

Как рассчитать зарплату при окладной системе оплаты труда

Окладная система — это разновидность повременной системы оплаты труда. Она подразумевает, что в случае полностью отработанного месяца работник получает фиксированную сумму денег, то есть оклад. На таких условиях трудятся, как правило, офисные работники: руководители, администраторы, бухгалтеры и проч.

Если месяц отработан не полностью, то работнику выплачивают часть оклада, пропорциональную фактически отработанному времени.

Как рассчитать зарплату при тарифной системе оплаты труда

Тарифная система также относится к повременной системе оплаты труда.
Суть ее в том, чтобы оплачивать работнику количество фактически отработанных единиц времени (часов или дней), исходя из часового или дневного тарифа.

Чаще всего тарифная система используется при сменном графике работы. В этом случае нужно помнить, что согласно статье 154 ТК РФ за труд в ночное время, то есть с 22.00 до 6.00, полагается доплата минимум 20 процентов.

Кроме того, нужно помнить, что если смена пришлась на праздничный день (23 февраля, 1 мая и проч.), то оплату следует производить как минимум в двойном размере (ст. 153 ТК РФ).

Добавим, что при сменном графике работы часто применяют суммированный учет рабочего времени. Подробно о нем мы писали в статье «Суммированный учет рабочего времени: общие правила и отдельные тонкости».

Как рассчитать отпускные

При определении суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск прежде всего необходимо вычислить среднедневную сумму заработка. Ее формула зависит от того, полностью ли отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.

Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок равен зарплате, начисленной в течение расчетного периода, разделенной на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,3).

Если расчетный период отработан не полностью, то зарплату, начисленную в течение расчетного периода, нужно разделить на некое число. Чтобы его найти, нужно количество полностью отработанных месяцев умножить на 29,3 и прибавить число календарных дней в не полностью отработанных месяцах.

Вычислив среднедневной заработок, умножаем его на количество календарных дней отпуска. В итоге получится сумма отпускных (или компенсации за неиспользованный отпуск), которая выдается на руки сотруднику.

Подробнее о расчете отпускных читайте в материалах «Начисление отпускных: когда некоторые выплаты исключаются из расчета», «Расчет отпускных: как учесть ежемесячные, ежеквартальные и годовые премии».

Как рассчитать пособие по больничному листу

Здесь также нужно вычислить среднедневной заработок, однако алгоритм для его расчета будет иным, нежели в случае с отпускными.

Сначала следует посчитать так называемый средний заработок. В общем случае его определяют за два календарных года, предшествующих году начала болезни.

Так, если больничный выписан в 2018 году, то средний заработок считаем за 2017 и 2016 годы. В средний заработок входят все выплаты в пользу работника, на которые начислялись страховые взносы.

В частности, отпускные и квартальные премии попадают в средний заработок, а больничные и декретные — не попадают.

Затем нужно вычислить средний дневной заработок. Для этого взять средний заработок и разделить на 730. Полученную сумму умножить на процент, соответствующий страховому стажу. Если стаж 8 и более лет — на 100 процентов.

Если стаж от 5 до 8 лет — на 80 процентов. Если стаж менее 5 лет — на 60 процентов. В итоге мы получим размер дневного пособия по временной нетрудоспособности. Его следует умножить на количество календарных дней болезни.

Результатом этого умножения и будет итоговая величина пособия.

Для пособий по беременности и родам предусмотрены свои особенности. Средний заработок считаем так, как описано выше, а вот средний дневной заработок — по-другому.

Разница в том, что средний заработок мы делим не на 730 дней, а на количество календарных дней в двух предыдущих годах за минусом дней, когда женщина была на больничном, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком; а также дополнительных оплачиваемых выходных по уходу за детьми-инвалидами и дней, когда женщину освобождали от работы по законам РФ с полным или частичным сохранением зарплаты. Полученную сумму всегда умножаем на 100 процентов вне зависимости от страхового стажа.

Подробнее о начислении больничных можно прочитать в статье «Больничные и «детские» пособия: актуальные правила расчета, выплаты и возмещения»

 Как начислить и удержать налог на доходы физических лиц

Компании и предприниматели, выплачивающие зарплату своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что бухгалтер должен начислить НДФЛ на сумму зарплаты, удержать его из доходов сотрудника и перечислить в бюджет.

Налог начисляется не только на саму зарплату, но и на отпускные и на пособия по больничным листам (исключение составляют декретные пособия, которые освобождены от НДФЛ).

К тому же под налог подпадают выплаты в натуральной форме: обеды, участие в корпоративных мероприятиях и проч. Ставка налога на доходы физлиц в данном случае составляет 13 процентов.

Обратите внимание: величина удержанного НДФЛ не должна превышать 50 процентов от суммы выплаты сотруднику.

Бухгалтерия обязана вести учет доходов и удержанного налога по каждому физическому лицу в специально разработанных налоговых регистрах (см. «Налоговые регистры: инструкция по применению»). Кроме того, бухгалтеры должны по требованию физических лиц выдавать им справки о доходах по форме 2-НДФЛ.

Налог, удержанный из зарплаты, нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных (в том числе по уходу за ребенком)— НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Также работодатель обязан представить в налоговую инспекцию сведения о доходах, выплаченных в предшествующем году. Для этого нужно не позднее 1 апреля заполнить и сдать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ, а также реестр, куда собраны данные по всем справкам. Кроме того, в  2016 году введена ежеквартальная отчетность по налогу на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ . 

Какие документы оформить при выдаче зарплаты

Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателей письменно извещать каждого работника обо всех начислениях и удержаниях, а также об итоговой сумме зарплаты, которую сотрудник получит на руки. Чтобы выполнить это требование, компании и предприниматели составляют и выдают работникам так называемые расчетные листки.

Форма такого листка не установлена, поэтому каждый работодатель разрабатывает ее самостоятельно. Главное, чтобы в бланке были поля для всей необходимой информации.

Помимо этого следует заполнить либо расчетно-платежную ведомость по форме № Т-49, либо две другие ведомости: расчетную по форме № Т-51 и платежную по форме № Т-53 (утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.04 № 1). В случае, когда зарплата перечисляется на карточки, нужна только расчетная ведомость.

Как рассчитать зарплату по окладу

Главная → Бухгалтерские консультации → Оплата труда

Актуально на: 10 октября 2016 г.

В настоящее время расчет заработной платы, как правило, производится с использованием специализированных бухгалтерских программ.

Но это не освобождает от необходимости знать основные правила и принципы расчета заработной платы, ведь даже программа может ошибаться. И, значит, ее расчеты нужно уметь проверять.

О том, как произвести расчет заработной платы по окладу, расскажем в нашем материале.

Читайте также:  Порядок расчета и уплаты авансов по налогу на прибыль - юридические советы

Окладная система оплаты труда

Оплата труда по окладу – одна из самых простых систем с точки зрения расчета зарплаты. Под окладом понимается фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (ч. 3 ст. 129 ТК РФ).

Окладная система оплаты труда, как правило, устанавливается работникам, результат труда которых не может быть количественно измерен и оценен. Поэтому главный критерий начисления полной величины оклада является соблюдение режима рабочего времени и нормы труда, т. е.

отработка полного количества рабочих дней в расчетном периоде исходя из согласованной продолжительности рабочего времени.

При этом под окладом понимается не сумма, которую работник получит «на руки» при отработке полного месяца, а сумма к начислению, из которой будет удержан НДФЛ, а также произведены иные удержания в соответствии с законодательством или заявлением самого работника (к примеру, алименты или погашение кредита).

Как определить зарплату за месяц: формула расчета

Для определения заработанной работником заработной платы за месяц исходя из оклада можно воспользоваться следующей формулой:

Пример расчета заработной платы по окладу

Как рассчитать зарплату по окладу на основании приведенной выше формулы, покажем на примере:

Работнику организации установлен месячный оклад в размере 65 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. Произведем расчет заработной платы в 2016 году за август и сентябрь.

В августе 2016 года работник отработал полный месяц, а с 09-го по 13-ое сентября ему был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам.

В этом случае заработная плата работника за август составит 65 000 рублей (65 000 / 23 * 23), а за сентябрь 56 136,36 руб. (65 000 / 22 * (22-3)).

О расчете оплаты в выходные и праздничные дни мы рассказывали в нашем отдельном материале.

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Как рассчитать зарплату за месяц по окладу (формула расчета) — пример, за неполный, график выхода, работы

Рассматривая объявления работодателей, предлагающих вакансии, большинство соискателей интересуются предлагаемой зарплатой. Этот вопрос обязательно поднимается и при заключении трудового договора.

Но только после получения первого заработка выясняется, что обещанная устно или оговоренная договором сумма не совпадает с реальной суммой.

Как проверить, правильность расчетов, если профессия наемного работника очень далека от бухгалтерии и ранее ему не приходилось заниматься ничем подобным?

В этом нет ничего сложного. Следует просто понять, из чего складывается зарплата и какая формула при этом используется.

Важные моменты

Система оплаты окладами обычно устанавливается для работников, результаты труда которых невозможно измерить или оценить по количеству (качеству).

Окладная система предполагает полную отработку всех дней расчетного периода, с соблюдением установленного для сотрудника режима рабочего времени.

Это главный критерий для начисления полного оклада. Однако, отработав весь месяц, работник не может рассчитывать на всю сумму оклада.

Что нужно знать

Подоходный налог непременно вычитается из зарплаты работника, а вот страховые выплаты работодатель обязан производить из своих собственных средств.

Кто занимается расчетами

Заниматься всеми финансовыми расчетами – основная обязанность бухгалтера. На крупных предприятиях это бухгалтер или даже целое подразделение бухгалтерии.

Бухгалтера обязаны не только вести подсчеты, но и составлять отчеты, оформлять необходимые документы, в т. ч. справки работникам, учитывая все нововведения законодательства, правил, приказов и инструкций компании.

Бухгалтерское подразделение должно быть во всеоружии — «на ты» с компьютером и специальными программами.

В современных компаниях не жалеют средств на приобретение и установку автоматизированного программного обеспечения.

Но появление и внедрение таких программ все равно не позволит компаниям и учреждениям обходиться без этой важной единицы – бухгалтера.

Правовое регулирование

При расчетах зарплат бухгалтерия предприятий, организаций или учреждений обязана руководствоваться следующими нормативными документами:

Статья 21 ТК РФ Обеспечивает право работника на получение заработной платы, соответствующей его квалификации, сложности, соразмерно количеству и качеству выполненного объема работ
Статья 129 ТК РФ Определяет понятия оклада и заработной платы работников
Статья 135 ТК РФ Устанавливаются основания для выплаты заработной платы работника, главное из которых – система оплаты, действующая у работодателя
Статья 136 ТК РФ Возлагает на работодателя обязательства по срокам, месту и порядку выплаты зарплаты

Порядок произведения подсчетов

Зарплата рассчитывается ежемесячно, в первых числах, чтобы выплата была произведена без задержек до 10 числа. При этом расчет ведется по предыдущему месяцу.

Бухгалтером выполняются действия в следующем порядке:

  1. Определяется размер оклада в зависимости от числа отработанных дней месяца.
  2. Проверяется, есть ли основания для дополнительных выплат работнику.
  3. Высчитывается и удерживается подоходный налог.
  4. Начисляются страховые взносы с общей суммы зарплаты.
  5. Производится вычет аванса, удержаний (алиментов, возмещение ущерба, по исполнительным листам).
  6. Рассчитывается вся зарплата, учитывающая начисления и удержания.

Изучаем график выхода

Очень часто на предприятиях устанавливается продолжительность рабочих дней, определенная в соответствии с посменным графиком.

Тогда зарплату по упрощенной формуле подсчитать невозможно. Нужно учитывать, что отработанное время в таких случаях учитывается суммированием.

Для бухгалтеров это не самые простые расчеты, поскольку работа по сменному графику предполагает оплату отработанных выходных, праздничных дней и сверхурочной работы.

Необходимо учитывать, что сотрудник не должен трудиться больше, чем установлено законодательством.

То есть, допустимое количество отработанных часов не может превышать числа часов, установленных для обычной пятидневной рабочей недели.

Для февраля 2018 года продолжительность рабочего времени определяется с учетом 8 выходных дней и двух праздничных 23 и 24 февраля. В феврале 28 дней.

Из 28 вычитают 8 выходных и 2 праздничных, получается 18. Это количество смен умножается на 8 (восьмичасовой рабочий день пятидневной рабочей недели).

Значит, у работающего сотрудника по графику число смен в пересчете на часы не может превышать 143 часов.

Какая применяется формула

Для расчета зарплат применяется очень простая формула, учитывающая сумму оклада, число рабочих дней и подоходный налог.

Это упрощенный вариант, используемый для исчисления зарплаты работникам, которые не могут рассчитывать на всевозможные доплаты.

Зарплата сменных рабочих рассчитывается исходя из суммированного рабочего времени. А чтобы упростить расчеты, устанавливаются часовые тарифные ставки (ТС).

Для этого сумму оклада делят на норму рабочего времени. При окладе в 20000 руб. и 143 нормочасах февраля тарифная ставка составит 139,86 руб.

В формулу расчета зарплаты для сменных работников могут добавляться:

Сверхурочные часы Первые два часа переработки ТС х 1,5, остальные ТС х 2
Работа в выходной день (по графику) 2 х ТС
Работа в праздничный день 2 х ТС
Денежное вознаграждение Премии
Надбавки за выслугу лет Стаж, вредность и прочие условия работы

Как рассчитать зарплату по окладу за месяц по графику работы посменно?

Рассмотрим на двух примерах, выбираемых в зависимости от установленной на предприятии системы оплаты труда:

  • по установленному окладу;
  • по часовой тарифной ставке.

Оклад выплачивается в полном объеме, если сотрудником отработана полная для учетного периода (месяц) норма часов.

На предприятиях, где установлен сменный график работы, как правило, норма не выполняется или перевыполняется.

При невыполнении нормочасов зарплату уменьшают пропорционально отработанным часам, а при перевыполнении – увеличивают на размер доплаты.

Например: продавец магазина трудится по сменному графику «неделя через неделю», т. е. одна неделя рабочая с 08.00 до 19.00 с перерывом с 13.30 до 14.30.

А вторая неделя – нерабочая. Установленный оклад продавца – 21 000 руб.

В апреле 2018 года она составляет 160 часов в неделю. Рабочих дней в месяце 20.

Высчитывается часовая ставка продавца:
Продавцом отработано фактически 14 дней, тогда число часов составляет:
Как видим, нормочасы отработаны не полностью, поэтому заработная плата продавца составляет:
Зарплата по часовой тарифной ставке определяется умножением ставки на число отработанных часов, отмеченных в табеле учета рабочего времени.

Видео: как рассчитывается зарплата

Например, сотрудник охранной фирмы трудится по сменному графику «сутки через трое». Его рабочая смена составляет 24 часа. Установленная тарифная ставка – 120 руб./ час.

Читайте также:  Фнс может получить доступ к информации, являющейся аудиторской тайной - юридические советы

Заработная плата сотрудника, отработавшего все смены в марте, начиная со смены 2 числа, рассчитывается следующим образом — количество смен – 8, число отработанных часов:
Полученный результат умножают на часовую тарифную ставку:
Это не итоговая сумма, поскольку сотруднику положена доплата за ночной труд и сверхурочную работу.

Если бы на предприятии был установлен другой график, «сутки через двое», то смен было бы 10, а отработанных часов 240.

Заработная плата бы тогда составила:
В этом случае, кроме доплат за ночную и сверхурочную работу сотрудник может претендовать на доплату за работу в праздничный день (8 марта).

Как рассчитать зарплату по окладу за неполный месяц

Если месяц отрабатывается не целиком, то работник может рассчитываться на зарплату, равную части оклада, рассчитанную в зависимости от числа дней, которые сотрудник отработал.

Примеры

В месяце 24 рабочих дня, причем 2 из них сотрудник использовал для решения семейных вопросов по заявлению без сохранения зарплаты. Отработано 22 дня.

Расчет зарплаты за этот месяц будет выглядеть следующим образом:
К сожалению, такие простые расчеты на практике почти не встречаются, поскольку сотрудникам полагаются различные надбавки, компенсации или премии.

Но если он, как и в первом случае отработал вместо 24 дней 22, то расчет будет таким:

Как правило, все официально трудоустроенные работники получают расчетные листки, информирующие их обо всех произведенных финансовых операциях компании.

Это предусмотрено законодательством. Понять, какая формула используется для расчетов, не составит труда.

Однако на практике суммы, указанные в расчетке и полученные самим сотрудником, могут не совпадать.

Скорее всего, из-за удержанного подоходного налога. Учитывая, что размер НДФЛ составляет 13%, можно высчитать, как, почему и насколько «пострадал» оклад.

Разобравшись, можно рассчитывать зарплату самостоятельно, а в случае сомнений попросить бухгалтера пояснить, какая формула используется, какие произведены удержания и доплаты.

Подбивая итоги можно отметить несколько базовых моментов. Заработная плата рассчитывается в рамках действующего законодательства.

В ее состав может входить не только оклад, но премии и различные надбавки.

При расчете суммы ежемесячного дохода учитывается количество отработанных дней. Удержание подоходного налога входит в обязанности работодателя.

Зарплата и оклад — в чем отличие?

При устройстве на работу работника в первую очередь интересует денежное вознаграждение за его труд. Чаще всего при повременной форме оплаты труда оговаривается месячный оклад работника.

Но количество тех денег, которые получает человек на руки, то есть, зарплата, почти всегда отличается от оклада. Поэтому работнику часто очень хочется проверить правильность расчетов зарплаты, особенно когда кажется, что она меньше той, которая ожидалась.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64.

Документы

Основными документами, на основании которых рассчитывается заработная плата, являются:

  • трудовой договор или контракт;
  • приказ о приеме на работу.

В этих документах должны быть указаны число приема на работу, оклад, величина надбавок и доплат.

Основные составляющие расчета

Таким образом, при проведении расчета зарплаты по известному окладу необходимо учитывать как основные исходные данные, так и дополнительные факторы. К основным параметрам относятся:

  • величина оклада;
  • число дней, которые отработаны;
  • подоходный налог.

К дополнительным факторам можно отнести:

  • наличие аванса;
  • выплаты алиментов и других удержаний;
  • наличие дополнительных выплат (премий, надбавок, коэффициентов).

Методы расчета зарплаты

Существуют различные методы расчетов зарплаты:

  • с использованием формул;
  • с помощью электронных таблиц;
  • с помощью специальных программ;
  • с помощью онлайн-калькуляторов.

По формулам

Простейший расчет зарплаты можно произвести вручную по формулам.

Пример 1

Алгоритм расчета зарплаты для такого случая следующий:

  1. Определяется зарплата до вычета налога. Для этого оклад делится на число рабочих дней и умножается на число отработанных дней: (40000/23)×20=34 482,6 рублей.
  2. Из этой суммы вычитается подоходный налог (в РФ он равен 13%):34482,6(1-0,13)=30 260,86 рублей.
  3. Таким образом, работник получит на руки 30 260 рублей 86 копеек.

Пример 2

Первые три пункта те же, что и в примере 1. Кроме того, работнику начисляется премия в 25 % от оклада, и он имеет налоговые вычеты в 800 рублей.

Расчет зарплаты производится по следующему алгоритму:

  1. Оклад + премия равны: 40 000 + (40000)×0,25 = 50 000 рублей.
  2. Зарплата за месяц без учета налога равна: (50 000/23)×20 = 43 478,26 рублей.
  3. Налог равен: (43 478,26 — 800)×0,13 =5 548,17 рублей.
  4. Зарплата на руки равна: 43 478,26 – 5 548,17 = 37 930,08 рублей.

Использование таблиц EXCEL

Таблицы EXCEL хорошо приспособлены для расчета зарплаты. Для проведения работы создается таблица, включающая исходные данные:

  • список работников (в частном случае это может быть один работник);
  • оклад;
  • число отработанных дней;
  • премии;
  • выплаты.

Вторая часть таблицы посвящена результатам расчетов с учетом подоходного налога.

Достоинством такого метода является то, что достаточно создать такую таблицу 1 раз. Ежемесячно меняя исходные данные, можно получать величины зарплаты на каждый месяц.

Пример использования таких таблиц показан на видео на сайте  «Бухучет для чайников».

Использование специальных программ

Расчет зарплаты можно производить с использованием специальных программ. Эти программы могут быть посвящены только расчету зарплаты или по ним производятся и другие бухгалтерские расчеты, например, проводки. Примером может быть широко известная программа 1С, один из блоков которой предназначен для расчетов зарплат работников предприятия.

Более простой является программа расчета зарплаты «Мини-зарплата».

Данная программа рассчитывает заработную плату, налог на доходы (НДФЛ), учитывает налоговые вычеты, рассчитывает страховые взносы. Документацию программа оформляет в стандарте Excel.

Исходные данные для этой программы также заводятся в таблицу.

Использование онлайн калькулятора

Для удобства расчет зарплаты можно выполнить при помощи online калькулятора на сайте центра бухгалтерского учета и налогового права «Консультант».

В качестве исходных данных для расчета необходимо ввести:

  • интервал расчета;
  • оклад;
  • наличие налоговых вычетов, в том числе на детей;
  • наличие инвалидности.

В случае если работник имел больничный лист, калькулятор рассчитывает зарплату и пособие по больничному листу.

В этом случае необходимо ввести дополнительную информацию по дням, в которые работник был на больничном, а также оклады за 2 последних года, страховой стаж работника и значение коэффициента повышения оклада.

Результатами расчетов на калькуляторе являются:

  • зарплата;
  • НДФЛ;
  • сумма пособия по болезни.

Расчет зарплаты военнослужащего

Военнослужащий получает зарплату, которая в Вооруженных Силах носит название «денежное довольствие». Оно зависит от следующих факторов:

  • должности;
  • звания;
  • выслуги лет;
  • условий службы.

Оклад военного включает оклад по званию и оклад по должности. С военнослужащих отчисляется налог в 13 %. Для военнослужащих имеется специальные налоговые вычеты, которые записаны в Налоговом кодексе РФ.

Расчет денежного довольствия производится следующим образом:

  • суммируются оклады по званию и по должности;
  • добавляются надбавки за выслугу лет, условия службы и другие;
  • производится вычитание налога с учетом налоговых вычетов.

Проверка правильности расчета зарплаты

В соответствии с этой информацией произвести свой расчет зарплаты и сравнить полученные результаты. Если суммы не сходятся, то нужно попытаться пройти вместе с бухгалтером все этапы расчета.

При выполнении проверочных расчетов надо иметь в виду следующее:

  • в разные месяцы года число рабочих дней бывает различное. Оклад же является величиной постоянной. Поэтому надо учитывать, что в разные месяцы стоимость одного дня или одного часа может быть разной;
  • доплаты и надбавки к зарплате рассчитываются относительно оклада, а районные надбавки рассчитывается по другим правилам;
  • налог на доходы рассчитывается на общую сумму дохода, как в денежном, так и в натуральном выражении (например, в эти доходы входит стоимость талонов на бесплатное питание);
  • поскольку согласно трудовому кодексу зарплата выплачивается 2 раза в месяц, то при расчетах надо помнить о выплаченных авансах.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Ссылка на основную публикацию