Фнс планирует изменить бланк 2-ндфл — юридические советы

За 2018 год будет новая форма 2-НДФЛ

ФНС планирует изменить бланк 2-НДФЛ - юридические советы

Напомним, некоторые ежегодные обязанности налогового агента:

Таким образом, в следующий раз ежегодные сведения о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц, скорее всего, уже нужно будет подавать по новой форме.

Согласно проекту, справка по форме 2-НДФЛ кардинально изменилась визуально. Однако, по сути, в ней будут отражаться все те же сведения, которые есть в справке утвержденной Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.

Планируется, что у всех плательщиков НДФЛ она будет как минимум на двух страницах. Однако количество разделов сократится с 5 до 3-х.

Татьяна Тарасова
Главный эксперт по налогам и бухучету, трудовому законодательству

На первой странице будут указываться общие сведения:

В случае, если налоговый агент реорганизован и отчитывается правопреемник, то указывается ИНН и КПП реорганизованной организации.

В разделе 1 указывается статус налогоплательщика и его персональные данные. Обратите внимание, ИНН указывается только при постановке на учет в Российской Федерации.

Самые важные сведения отражаются в разделе 2.

При заполнении данного раздела нужно быть предельно внимательными, так как в нем отражается общая сумма дохода налогоплательщика за отчетный период, а также облагаемая база и сумма исчисленного, удержанного и перечисленного налога. В случае излишне удержанного налога или неудержанного, эта сумма также отражается в данном разделе.

На основании этих данных различными органами, ведется проверка и принятие решения.

Например:

В Разделе 3 указывается совокупная сумма вычетов (отдельно по видам: стандартные, социальные и имущественные) предоставленных за налоговый период.

Как известно вычеты предоставляются на основании заявления налогоплательщика с приложением документов, подтверждающих право на вычет, либо на основании уведомления налогового органа.

Татьяна Тарасова
Главный эксперт по налогам и бухучету, трудовому законодательству

В случае, если вычет предоставляется на основании уведомления налогового органа, необходимо указать код вида уведомления:

Последняя информация, которая указывается на первой странице справки — это ФИО должностного лица налогового агента или представителя налогового агента, дата и подпись.

Вторая и последующие страницы — это приложение к справке. В приложении к справке указываются расшифровка сведений о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке налога.

Если у физического лица в течение налогового периода доходы, облагались по разным ставкам налога, то разделы «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода», «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты», а также приложения к справке «Расшифровка сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» заполняются для каждой из ставок отдельно.

Например, у резидента помимо заработной платы возникает материальная выгода от экономии на процентах, то с заработной платы НДФЛ удерживается по ставке 13%, а с суммы материальной выгоды по ставке 35%.

Страницы 2-НДФЛ должны быть пронумерованы путем сквозной нумерации — начиная с первого (левого) знакоместа.

Например, для первой страницы – «001», для пятнадцатой – «015».

При распечатывании справки 2-НДФЛ не допускается двухсторонняя печать.

Напоминаем, что новая форма 2-НДФЛ — это пока проект. Чтобы не пропустить, когда он будет принят, следите за новостями.

Татьяна Тарасова
Главный эксперт по налогам и бухучету, трудовому законодательству

Источник: http://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/za-2018-god-budet-novaya-forma-2-ndfl/

Фнс подготовила две новые формы 2-ндфл: бухгалтерам мало не покажется

Вместо одной формы 2-НДФЛ бухгалтеры будут заполнять две разные формы. Приказ об утверждении их опубликовала ФНС на сайте проектов.

Что случилось?

Из приказа следует, что старая форма полностью утратит силу. Вместо нее появятся две новых. То есть заполнять нужно будет сразу две формы.

Одна форма будет для ФНС, а вторая — для работников. Конечно, бухгалтеры такой новости не обрадовались.

Справка в инспекцию

Будет выглядеть так же, как декларации. Справка теперь будет на двух листах. Вверху справки надо будет заполнять ИНН и КПП компании, а в отдельных ячейках — остальные ревизиты.

Раньше все доходы и вычеты из дохода с расшифровкой по месяцам надо было отражать в разделе 3, а в обновленной справке эти сведения будут вынесены в отдельное приложение.

Общие доходы, базу по налогу, исчисленный и удержанный НДФЛ в старой справке  компании отражали в разделе 5, а в новой справке сведения попадут в раздел 2.

Детские, социальные и имущественные вычеты потребуется отражать в разделе 3, а не 4. Кроме этого, в 2-НДФЛ появится новый реквизит «Код вида уведомления». Работодатели будут ставить коды:

  • «1» — для уведомления на имущественный вычет;
  • «2» — для уведомления на социальный вычет;
  • «3» — для уведомления, которое подтверждает право работодателя уменьшить НДФЛ на аванс, который иностранец внес за патент.

Справка работнику

Работники могут попросить справку, чтобы заявить вычеты, представить в банк для получения кредита и для других целей. Справка работнику напоминает старую справку 2-НДФЛ, но есть отличия. В новой справке работнику не надо будет заполнять номер, признак, коды и даты выдачи уведомлений о вычетах.

Образцы новых справок

Образцы новых справок в проекте не опубликованы. Но журнал «Упрощенка» смог их раздобыть, так как мы тесно общаемся с чиновниками. В еще более захватывающие изменения для бухгалтеров смотрите в статье «Что изменится в работе упрощенцев. Проекты властей«.

Вступление в силу новых форм

Приказ вступит в силу начиная с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2018 года.

 Заполнить 2-НДФЛ онлайн бесплатно

Заполните 2-НДФЛ онлайн в программе Упрощенка 24/7. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Кстати, как только новая двойная форма 2-НДФЛ будет утверждена, мы настроем программу под нее.

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

 

Источник: https://www.26-2.ru/news/353972-fns-podgotovila-dve-novye-formy-2-ndfl-buhgalteram-malo-ne-pokajetsya

Новости

В этом выпуске читайте: Минфин озвучил налоговые планы на ближайшие три года; Банк России ответил на вопросы, связанные с применением БИК в связи с переходом со 2 июля 2018 года на новые сервисы.

1. Форму 2-НДФЛ планируют изменить

ФНС представила на обсуждение новую форму справки о доходах физлица и суммах НДФЛ. Если проект приказа утвердят, то представить сведения по новой форме необходимо будет за 2018 год. Изменения по сравнению с действующей формой незначительны. В новой справке меняют штрих код.

Количество разделов будет сокращено с пяти до трех. Данные, отражаемые сейчас в Разделе 1, необходимо будет показывать в заголовке формы справки, а расшифровку сведений о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода вынесут в отдельное приложение к справке.

Больше не нужно будет указывать ИНН физлица в стране гражданства.

Вместо полей «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи» предусмотрены новые поля, в том числе «Код вида уведомления».

Проект Приказа ФНС России (публичное обсуждение завершается 26 июля 2018 года)

2. ФНС предлагает уточнить расчет по взносам

По проекту впервые подать новую форму нужно будет за I квартал 2019 года. В расчете много технических правок, однако есть и существенные изменения. О самых главных вы узнаете, прочитав новость.

По всему расчету хотят убрать графы, где сейчас указывают итог за последние три месяца расчетного или отчетного периода. Например, для подраздела 1.1 это графа 2, в которой отмечают количество застрахованных лиц.

Такие сведения вносить больше не потребуется.

Титульный лист

Чиновники предлагают новшество для организаций, где есть обособки, лишенные полномочий по начислению выплат работникам. При подаче уточненки за такое подразделение нужно будет заполнять новый показатель «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)». ФНС предлагает указывать там код 9.

Раздел 1

Планируют добавить новую строку «Тип плательщика (код)». В ней нужно будет указывать «1» или «2». Двойку — если ничего не платили работникам за последние три месяца, единичку — если выплаты были.

Кроме того, исключили строки для указания общей суммы страховых взносов за расчетный или отчетный период и такую же строку для суммы превышения расходов над исчисленными взносами.

Эту информацию вносить не понадобится.

Подраздел 1.1 Приложения 1

Хотят добавить новую строку 045. В ней потребуется указывать расходы, на которые можно уменьшить выплаты по договорам авторского заказа, лицензионному договору и другим подобным соглашениям.

Приложение 2

Появится поле 001 «Код тарифа плательщика» — такое же, как в приложении 1. Собираются ввести строку, где вам нужно будет указывать количество физлиц, с выплат которым вы исчислили взносы.

Раздел 3

ФНС планирует убрать ряд строк и полей с технической информацией. Например, строка 040 с порядковым номером сведений о работниках. Поле «Номер корректировки» предлагают переименовать на «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Если расчет первичный, это поле заполнять не надо. Когда данные о работнике нужно аннулировать, в это поле следует внести «1», а в подразделе 3.2 поставить прочерки. Если данные нужно исправить, то дополнительно надо будет подать верные сведения.

Подраздел 3.2.2

Появится новая графа. В нее нужно будет вносить код застрахованного лица. Код следует брать из нового приложения. А вот код тарифа вносить не потребуется. Такой графы не будет.

Проект приказа ФНС России (публичное обсуждение завершается 25 июля 2018 года)

3. ВС РФ рассказал, что нужно учесть малому и среднему бизнесу для работы на УСН

В обзоре практики судьи разъяснили, например, такие вопросы:

  • как рассчитать лимит для «слета» со спецрежима;
  • учитывать ли гарантийный платеж в доходах;
  • должен ли ИП контролировать остаточную стоимость ОС для того, чтобы быть на УСН.

Подробно о главных выводах из обзора мы скоро сообщим в новостной ленте. А пока рассмотрим последнюю ситуацию. Если остаточная стоимость основных средств у ИП превысит 150 млн руб., то он «слетает» с УСН.

Несмотря на то, что в НК РФ это правило предусмотрено лишь для организаций, ВС РФ предписал применять его и предпринимателям. Остаточную стоимость им надо определять так же, как это делают организации.

Читайте также:  Уничтожение печати при ликвидации ооо - юридические советы

Минфин считает аналогично.

Обзор практики, утвержденный Президиумом ВС РФ 04.07.2018

4. Минфин озвучил налоговые планы на ближайшие три года

Ведомство подготовило проект налоговой политики на 2019–2021 годы. По многим инициативам уже есть документы, которые рассматривает Госдума. Вы узнаете о важнейших предложениях, прочитав новость.

Уплата налогов

Можно будет уточнить счет, на который ошибочно перечислили обязательный платеж. Размер начисленных пеней не должен быть больше недоимки, на которую их начислили.

Налоговые проверки

Количество внутрироссийских контролируемых сделок планируют сократить. По ним не нужно будет отчитываться.

НДС

Предлагают повысить основную ставку НДС с 18 до 20%. Все пониженные ставки останутся. Камералку по НДС хотят проводить за два месяца, а не за три. Возмещение НДС планируют сделать доступнее.

Для этого снизят порог по сумме перечисленных налогов — один из критериев для права на возмещение НДС в заявительном порядке возмещения НДС.

Не нужно будет для подтверждения нулевой ставки по НДС представлять транспортные документы с отметками таможенников о вывозе товара из России.

Налог на прибыль

Распределение налога на прибыль между бюджетами из расчета 3% в федеральный, а 17% — в региональные предлагают продлить до 2024 года. Сумму превышения стоимости имущества, которое получают при ликвидации, над взносом в уставный капитал планируют приравнять к дивидендам.

УСН

Можно будет не подавать декларацию на УСН с объектом «доходы», если пользоваться онлайн-кассой. Хотят упростить признание расходов на основные средства, права на которые надо регистрировать. Не нужно будет подтверждать подачу документов на госрегистрацию. Кроме того, предлагают прописать для предпринимателей, как определять остаточную стоимость основных средств.

Налог на имущество организаций

По движимому имуществу предлагают не платить налог. По мнению ведомства, это поможет налогоплательщикам обновить машины и оборудование.

Страховые взносы

Планируют зафиксировать временный тариф пенсионных взносов на постоянной основе. Речь идет о ставке 22% с предельной базы и 10% сверх нее. Собираются освободить от взносов компенсацию стоимости проезда в отпуск члена семьи работника, который трудится на Крайнем Севере. Сейчас, чтобы работодателю не платить взносы, приходится покупать билеты для членов семьи напрямую у продавца.

Акцизы

Планируют проиндексировать акцизы на 2021 год на уровень инфляции. По прогнозам, она составит 4%.

Госпошлина

Госпошлину за электронную регистрацию юрлиц и ИП хотят обнулить.

Проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики

5. Суд не взыскал с уволившегося работника командировочные за поездку на учебу

Сотрудник по направлению работодателя отучился в другой местности, но уволился раньше срока, установленного в ученическом договоре. Мосгорсуд обязал работника возместить все связанные с обучением затраты организации, кроме расходов на командировку.

Суд отметил: выплата командировочных — особая гарантия для сотрудника. Она не зависит от ученического договора. Работник при увольнении эти деньги не возвращает.

Многие суды придерживаются аналогичной позиции, например: Нижегородский областной суд, Ставропольский краевой суд и Верховный суд Республики Карелия. Однако в практике есть и иной подход.

Так, Саратовский областной суд указал: список расходов на обучение сотрудника законодательно не закреплен. Значит, работодатель может включать в него любые затраты, в том числе и командировочные. Главное, что они связаны с обучением и подтверждены документами.

Апелляционное определение Московского городского суда от 28.05.2018 по делу N 33-23030/2018

6. Банк России ответил на вопросы, связанные с применением БИК в связи с переходом со 2 июля 2018 года на новые сервисы

В информации приведены разъяснения Банка России в частности по вопросам, касающимся применения Справочника БИК, а также регламента работы с участниками платежной системы.

Информация Банка России «Типовые вопросы в связи с переходом на использование новых сервисов платежной системы Банка России со 2 июля 2018 года»

Источник: https://compaslidera.ru/news/formu-2-ndfl-planiruyut-izmenit.html

Новая форма 2-НДФЛ с 2018 года: важные изменения, образец заполнения

Каждая организация и предприниматель, если они привлекают к выполнению работ наемный персонал и заключают с ними трудовые соглашения, по закону становятся налоговыми агентами. Они должны рассчитывать и перечислять в бюджет налог НДФЛ с зарплаты своих работников, а также в установленные сроки передавать бланки 2-НДФЛ.

2-НДФЛ – что это за справка

Справка 2-НДФЛ это такой отчет, который компания или предприниматель должны оформить на своего каждого наемного работника, либо прочего лица, имеющего у данного хозяйствующего субъекта доход.

В дальнейшем, все созданные справки подаются в налоговую службу, где с их помощью подтверждается начисление и удержание налога.

Закон устанавливает, что работодатель должен составить один итоговый отчет по результатам прошедшего года.

Кроме подтверждения суммы налога в ФНС, этот документ используется для подтверждения размера полученного в течение года дохода. Справка выдается работнику на руки при его увольнении от предшествующего работодателя, либо по запросу для личных нужд — например, для подтверждения дохода при получении кредита в банке.

Все доходы, который сотрудник получает ежемесячно, показываются в справке отдельными строками. В ней при помощи кодов можно показать зарплату, отпускные и больничные выплаты и другие. Компенсация при увольнении в справке 2 ндфл должна также отражаться отдельной суммой.

Нужно ли выдавать справку сотруднику при увольнении?

Работнику при увольнении необходимо составить и передать в руки справку за последний рабочий год.

Это необходимо сделать для того, чтобы проинформировать будущего работодателя о доходе на предыдущем месте, с целью применения налоговых льгот, предусмотренных в НК РФ.

Это необходимо потому, что некоторые льготы могут использоваться только до тех пор, пока не превышена установленная максимальная сумма дохода.

Также бланк по формату 2-НДФЛ используется физ. лицом при оформлении декларации в формате 3-НДФЛ. В этом отчете необходимо обобщить все сведения из справок, а затем приложить их в качестве подтверждающих доходы документов.

Увольняющийся сотрудник может получить справку за последний год в свой завершающий день на работе, либо обратиться при первой необходимости к своему бывшему работодателю просьбой оформить документ. Он имеет полное право не сообщать целей, для которых производится запрос справки, а администрация фирмы не может отказать в выдаче ее.

бухпроффи

Внимание! Справку можно получить как за последний рабочий год, так и за любой предыдущий. В таком случае нужно отразить это в заявлении на имя бывшего руководителя.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ

Кодекс предусматривает, что налогоплательщик обязательно должен отправлять в налоговую отчет форма 2-НДФЛ. Делать это нужно по всем сотрудникам один раз за год.

Этот отчет предусматривает два статуса, каждый из которых имеет свой срок передачи:

  • Статус «1» проставляется, когда справки подаются в стандартном порядке. Это необходимо выполнять до 1 апреля года, который идет за годом построения отчета.
  • Статус «2» проставляется в том случае, если организация не может удержать с дохода, который получил работник за предыдущий год, НДФЛ. Такое может произойти, если, например, зарплата выдавалась в натуральной форме. Отчет с таким статусом нужно подавать до 1 марта того года, который идет за годом формирования отчета.

Как обычно, если этот день выпадает на праздник или выходной, то последний день сдачи нужно передвинуть вперед на ближайший рабочий.

Таким образом, за доходы полученные в течение 2017 года, хозяйствующим субъектам необходимо будет отчитаться:

  • Справками с отметкой «1» – до 2 апреля 2018 г.;
  • Справками с отметкой «2» – до 1 марта 2018 года.

Куда предоставлять отчетность

В НК указано, что организации должны отправлять отчеты в налоговую службу по месту своего расположения, а предприниматели — по месту проживания.

Кроме этого, компаниям разрешается открывать филиалы и представительства, как в своей местности, так и за пределами нее. В такой ситуации основная организация, а также открытые ей филиалы, должны сдавать отчет по местам своего расположения.

бухпроффи

Внимание! Если какой-либо сотрудник осуществляет деятельность как в главной организации, так и в одном из ее филиалов, то НДФЛ необходимо удерживать и перечислять по каждому месту выполнения работы. Следовательно, и в отчеты это работник также будет включаться несколько раз на каждом месте.

НК определяет, что некоторые предприятия могут иметь статус крупных налогоплательщиков. В этой ситуации им разрешается самостоятельно выбрать, в какую именно инспекцию они будут отчитываться и производить платежи налогов.

Способы предоставления отчетности

Передать заполненный отчет в ФНС можно несколькими способами:

  • В бумажном виде в руки налоговому инспектору — это разрешается делать только тем компаниям, у которых небольшое число наемных сотрудником (до 10 человек).
  • В бумажном виде при помощи почтовой связи — заполненный документ можно отправить в ФНС заказным письмом с отдельно описанным вложения.
  • В электронной форме налоговому инспектору — отчет заполняется в специальной программе, после чего носитель с файлом передается инспектору в руки. Этим способом можно воспользоваться, если число трудоустроенных работников не превышает 3000 человек.
  • При помощи электронного документооборота — для этого нужно выбрать оператора связи и подписать с ним договор, а также оформить цифровую подпись.

Изменения в новой форме 2-НДФЛ в 2018 году

Новая форма объединила в себе множество изменений.

1. Сдача справки 2-НДФЛ при реорганизации

С введением нового бланка был закрыт серьезный пробел, существовавший в ранее действовавших формах. Он касается разграничения обязанностей сдавать отчет при реорганизации компании.

Читайте также:  Многодетные семьи в 2015 году смогут рассчитывать на поддержку государства - юридические советы

Внесенные изменения в Приказ теперь устанавливают, что правопреемник, несмотря на тип реорганизации, теперь обязан сдавать отчет за ликвидированную организацию. Это правило действует при условии, что последняя еще не успела это сделать до закрытия. Эта же обязанность действует и на подачу уточненных данных.

Если правопреемников несколько, то фирму, которая будет обязана производить данное действие необходимо установить при помощи передаточного акта либо разделительного баланса.

Для того, чтобы правопреемник мог сдавать отчет, в новый бланк добавлены два поля: «Форма реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной организации».

При простых условиях подачи отчета эти два поля оставляют без данных.

2. Больше не нужно указывать адрес проживания работника

Из новой формы пропали графы, в которые необходимо было ранее заносить адрес проживания лица, на какого оформляется отчет. Теперь эти сведения проставлять не нужно.

3. Нет инвестиционных вычетов

Упоминания об инвестиционных вычетах пропали из раздела 4. Теперь они не учитываются при определении базы для расчета налога.

4. Уточнили способы сдачи формы

Из правил передачи отчета в налоговую убрали все виды носителей. Теперь сдать его можно только двумя способами — на бумажном носителе или электронно через спецоператора связи.

На практике исключение этих способов — это приведение правил в соответствие с положениями НК, где уже давно закреплены только эти две возможности подать отчет.

5. Введены новые коды доходов и вычетов

С 1 января стали действовать 5 новых кодов доходов и 1 код вычетов. В частности, отдельный код теперь введен для компенсации за неотгуленный отпуск.

Новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ за 2017 год:

Код Новые коды доходов, действующие с 2018 года.
2013 Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
2014 Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2301 Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 “О защите прав потребителей”
2611 Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
3023 Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года
Код Новые коды вычетов, действующие с 2018 года
619 Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

6. Убрали упоминание печати

Поле для печати убрано с реестра справок, если они сдаются в налоговую на бумажном носителе. Заверять документ оттиском теперь не нужно, даже если печать используется компанией.

Бланк и образец заполнения новой формы 2-НДФЛ с 2018 года

Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2018 году

Рассмотрим 2-НДФЛ новая форма 2016 бланк образец заполнения.

Заголовок

Под названием бланка проставляются год, за какой составляется документ, его номер в порядке оформления и дата создания.

Следующим шагом идет признак составленной справки:

  • Признак «1» сюда необходимо занести, если оформление бланка происходит в стандартной ситуации, и налог был снят с работника.
  • Признак «2» заносится в том случае, если удержание налога выполнить не удалось.

Когда отправляется корректирующий бланк, то в следующее поле необходимо занести его порядковый номер. Так, «00» здесь записывается, если справка создается в первый раз. Код от «01» до «98» будет обозначать номер корректирующего документа по этому сотруднику. «99» является отменой всех ранее переданных данных по указанному человеку.

Последнее здесь поле — код ФНС, куда отправляется справка.

Раздел №1 (Сведения о налоговом агенте)

В такой раздел записываются сведения о работодателе, какой составляет документ. Сначала проставляется код ОКТМО, затем контактный номер телефона, после чего коды ИНН и КПП.

В следующей графе указывается название налогового агента.

Следующие два поля были введены в форме 2018 года. Код формы реорганизации может принимать значения:

  • «0» – произведена ликвидация;
  • «1» – выполнено преобразование;
  • «2» – произошло слияние;
  • «3» – произошло разделение;
  • «5» – произведено присоединение;
  • «6» – произошло разделение с одновременным присоединением.

В следующем поле записываются коды ИНН и КПП компании, которая была преобразована. Если ни одно из данных действий не выполнялись, оба эти поля остаются пустыми.

Раздел №2 (Данные о физическом лице — получателе дохода)

В таком разделе проставляются данные о человеке, на кого создается справка. Сначала указывается ИНН работника. Если он иностранец и имеет ИНН своего государства, то данный код допускается записать рядом.

Далее заносятся Ф.И.О. работника. При этом отчество заносится в бланк, если оно у человека есть. При возникновении ситуации, если сотрудник в указанном периоде производил смену персональных данных, то в бланке нужно указывать уже новые, и прикладывать к нему документы для подтверждения смены.

Если справка подается на иностранного гражданина, то разрешается его данные проставлять латинскими буквами.

На следующем этапе указывается статус работника. Он может принимать одно из следующих значений:

  • 1 — сотрудник является резидентом;
  • 2 — является нерезидентом;
  • 3 — специалист с высокой квалификацией;
  • 4 — работник произвел переселение из-за границы;
  • 5 — иностранец, получивший статус беженца;
  • 6 — иностранец с патентом.

В следующих графах записывается дата рождения и код страны, в которой у него гражданство. У россиян здесь проставляется 643.

Далее, указываются данные документа, каким можно подтвердить личность.

бухпроффи

Важно! Если в течение отчетного года у лица изменились личные данные (к примеру, производилась смена фамилии, имя и т. д.), то в справку записывается уже новая информация, и к ней прикладываются подтверждающие документы.

Адрес можно записывать как на территории России (для резидентов), так и иностранный. Однако в последнем случае нужно также дополнительно указать адрес на территории России, где иностранец поставлен на учет.

Раздел №3 (Доходы)

Непосредственно в заголовке раздела есть графа, где необходимо указать ставку налога, по какой указываются сведения в документе. Как правило, для россиян здесь проставляется ставка 13%, а для иностранцев — 30%.

После этого в разделе находится таблица, в какую нужно построчно записывать месяца, начисленные в них доходы и их размер. Заполнение происходит по следующему принципу — в первый столбец заносится номер месяца, затем код, какой показывает полученный доход и в последнем столбце — его суммовое выражение.

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/spravka-2-ndfl.html

2-НДФЛ 2017 бланк справки и образец заполнения скачать бесплатно

Бухгалтерам предприятий, индивидуальным предпринимателям справки 2-НДФЛ приходится заполнять регулярно. Этот документ включает сведения о полученных денежных средствах и вычтенных налогах в пользу государства, межведомственных фондов. Для его составления имеются специально разработанные бланки, позволяющие внести всю необходимую информацию в 2017 году и подать в налоговую.

Новый бланк справки 2-НДФЛ 2017 — скачать (pdf) ↓

Справка 2-НДФЛ 2017 — скачать (excel) ↓

Образец заполнения 2-НДФЛ — скачать (excel) ↓

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Справка включает данные о выплаченной заработной плате, премиях, иных прибылях, полученных за определенный временной промежуток. Кроме того, в нее включаются вычтенные налоги. Этот справка может потребоваться в различных ситуациях:

  • при необходимости подтвердить платежеспособность для получения банковского займа;
  • при приеме на новую работу;
  • для оформления налогового вычета;
  • в расчетах пенсий, алиментов;
  • в трудовых спорах;
  • при оформлениях виз, усыновлении детей.

Поэтому важно заполнение бланка документа в соответствии с законодательными требованиями.

Новая форма 2-НДФЛ в 2017 году

В 2017 году внесены определенные изменения в законодательстве, которые касаются заполнения, отправки справок 2-НДФЛ в налоговые органы.

О них необходимо знать работодателям, перечисляющим налог с физических лиц, работникам, выдающим данный документ.

Главные перемены связаны со сроками предоставления данных, расчетами, которые выполняются при оформлении справок. В нововведения для текущего года входят:

  • срок перечисления НДФЛ. Выплата должна быть осуществлена на следующий день после выдачи заработной платы. При выплате пособий, выданных в связи с временной нетрудоспособностью, отпускных налог должен быть перечислен до последнего дня месяца совершения выплат;
  • срок подачи отчетного документа в налоговый орган. Справки должны предоставляться ежеквартально, а также по просьбе работника для подачи в различные организации;
  • штрафные санкции за нарушение закона. Просрочка подачи справок предусматривает наложение штрафа в сумме тысячи рублей за просроченный месяц. После 10 дней просрочки электронные и банковские счета могут быть заморожены;
  • штрафные санкции за ошибки. В законодательстве предусмотрены штрафы за ошибочные данные в справке о доходах. В случае подачи документа с ошибочными данными необходимо отправить в ИФНС аннулирующую справку;
  • форма подачи документа. Бумажные носители могут использоваться только предприятиями, в которых работает до 25 человек. В остальных случаях справки передаются в инспекцию по налогам по электронной почте.

Какие доходы физических лиц подпадают под налог?

В справке 2-НДФЛ необходимо указывать все доходы, которые были получены физическим лицом в отчетном временном промежутке: зарплаты, премии, отпускные и т.д. Вносятся данные о вычетах: имущественных, социальных, стандартных, суммы вычтенных из дохода налогов.

Есть случаи, в которых удержание налога не представляется возможным. Налоговый агент должен подать соответствующую справку до 01.03.

Читайте также:  Взносы на сумму компенсации использования личного автомобиля можно не начислять - юридические советы

Коды в справке 2-НДФЛ

Обновления, предусмотренные для заполнения справок 2-НДФЛ, в первую очередь коснулись кодов, которые в обязательном порядке вносятся лицом, заполняющим документ. В третьем разделе таблицы наиболее часто используются четыре кода:

  • 2000 – зарплаты в денежном эквиваленте, например 2000 рублей и премии. Если за произведенные работы выдается натуральная оплата, она отражается под кодом 2530, доходы, полученные по гражданско-правовому договору, кодируются номером 2010;
  • 2012 – выплаты по ежегодному оплачиваемому отпуску. Если при увольнении выдается компенсация неиспользуемого отпуска, она отражается под кодом 4800;
  • 1010 – полученные дивиденды;
  • 2510 – оплата услуг и товаров.

Как заполнять бланк 2-НДФЛ: пошаговая инструкция

Сотруднику предприятия, индивидуальному предпринимателю необходимо внимательно заполнять справку 2-НДФЛ, учитывая, что за ошибки в этом документе законодательство предусматривает штрафные санкции. Процесс включает несколько этапов:

Оформление заголовка, в котором отражается временной период, присвоенный документу №; дата заполнения; № корректировки.

Внесение данных организации, выдающей справку.

Заполнение полных данных получателя доходов: его Ф.И.О. и дата рождения; ИНН; коды страны, гражданином которой он является и документа, удостоверяющего личность, его серия и №; полный адрес места проживания, регистрации.

Указание всех доходов, подлежащих обложению ставкой: месяцы получения средств; коды, обозначающие вид доходов и их суммы; вычеты с кодами и суммами.

В заключении: указывается налоговый агент, Ф.И.О. сотрудника, заполняющего справку; подпись.

Скачать бланк справки и образец заполнения

Правильное оформление справки 2-НДФЛ требует знания законодательных актов, изменений. Помощь в работе может оказать бланк справки документа, который вы можете бесплатно и без регистрации скачать на нашем сайте, а так же образец заполнения в формате PDF и EXCEL (xls).

Полный пакет документов для заполнения 2-НДФЛ 2017 в налоговую:

Новый бланк справки 2-НДФЛ 2017 (.pdf) — скачать
Справка НДФЛ 2017 (.excel) — скачать
Образец заполнения 2-НДФЛ (.excel) — скачать
Порядок заполнения (.doc) — скачать
Коды субъектов РФ (.doc) — скачать
Коды видов документов (.doc) — скачать
Коды доходов (.doc) — скачать
Коды вычетов (.doc) — скачать

Источник: https://www.i-jurist.ru/documents/blank-2-ndfl/

Новая форма справки 2-НДФЛ 2018 г. Изменения

Данная статья будет посвящена новой форме 2-НДФЛ, актуальной с 2018 года. Об этом должны знать все налоговые агенты – все организационно-правовые формы организаций, ИП и их бухгалтеры. У нас Вы сможете скачать изменённую справку о доходах физических лиц за 2017 год, и правильно заполнить ее с учётом требований закона и предписаний Налоговой службы РФ.

Новая форма декларации 2-НДФЛ с 2018 года, как и в предыдущие периоды, закреплена приказом ФНС России от 30 октября 2015 года за № ММВ-7-11/485, но в новой редакции – от 17.01.2018 г.

Здесь Вы можете скачать новый вид справки 2-НДФЛ с 2018 года.

За какой период актуальна новая справка о доходах 2-НДФЛ

В Приказе за № ММВ-7-11/19 стоит особо отметить, что его действие начинается с момента предоставления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.
Поэтому в настоящее время уже имеет смысл скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 года.

Коды доходов для 2-НДФЛ в 2018 году

Перечень кодов доходов для 2-НДФЛ в 2018 году претерпел определенные изменения: появились новые коды по НДФЛ, которые необходимо применять уже с 1 января 2018 года. Так, в частности, данные обновленные коды требуется указывать при формировании справок 2-НДФЛ за 2017 год.

Давайте проанализируем, на что стоит обратить внимание для правильного заполнения справок о доходах.

Изменения и нововведения

В каждой справке по форме 2-НДФЛ коды доходов и вычетов необходимо обязательно проставлять. Данное требование выдвигает п. 1 ст. № 230 НК РФ. Этот вопрос регламентирует приказ налоговой службы России от 10 сентября 2015 г. за № ММВ-7-11/387. Его Приложение № 1 содержит все коды доходов, а Приложение № 2 – коды видов вычетов.

Комментируемый Приказ ФНС добавляет новые виды кодов доходов для формирования справок 2-НДФЛ в 2018 году. Приведем таблицу с новыми кодами.

Таблица новых кодов доходов с расшифровкой с 2018 года

Код Расшифровка кода
2013 Компенсация за неиспользованный отпуск;
2014 Выходное пособие, в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства, компенсация руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, которая превышает в целом трехкратный размер среднего заработка или шестикратный для организаций в районах Крайнего Севера;
2301 Штрафы и неустойки, которые выплачиваются организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей по закону о защите прав потребителей;
2611 Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;
3021 Сумма дохода в виде процента купона по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях.

Эти дополнения необходимы бухгалтеру для понимания того, из каких сумм складываются доходы работников. Ранее данные выплаты кодировались в справках 2-НДФЛ под единым кодом 4800 — «Иные доходы». С 2018 г. кодов становится больше, при этом они стали более точными.

Все коды доходов на 2018 год

Суммируя вышеизложенное, ниже приведем таблицу с расшифровкой кодов доходов, которые могут иметь место в справках о доходах в 2018 году. Эта таблица объединяет в себе как новые, так и прежние коды. Необходимо применять эту таблицу при формировании справок 2-НДФЛ.

Код дохода Расшифровка кода
1010 Дивиденды
1011

Источник: http://xn--78-6kcazkqd3a5h.xn--p1ai/novaya-forma-spravki-2-ndfl-2018-g-izmeneniya/

Обновленная форма 2-НДФЛ 2017 года: основные новшества и отличия

Работодатели, при выплате доходов своим сотрудникам или другим гражданам, с которыми были заключены договора гражданско-правового характера, должны исчислить и удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), чтобы затем отправить его в казну государства.

Бесплатная консультация по налогам ►

С 2016 года изменилась форма справки 2-НДФЛ для сотрудников. Приказом ФНС России № ММВ-7-11-485@ от 30.10.2015 г.

внесены ряд нововведений в новый отчет, в сроки и порядок представления формы… Порядок заполнения и сдачи 2-НДФЛ в 2017 году рассматривались в статье Справка 2-НДФЛ для ИП: инструкция по заполнению.

Сроки сдачи справок с признаком 1 остались прежними — 1 раз за налоговый период (год) до 1 апреля следующего года.

Новая форма 2-НДФЛ Бланк 2017
Образец заполнения формы 2-НДФЛ (в формате Excel)

Правила, действующие в настоящий момент:

  • Срок перечисления НДФЛ с заработной платы распространился на следующий день после выплаты (ранее упоминался только день выплаты). Налог, удержанный с отпускных и пособий по нетрудоспособности теперь можно перечислить до конца календарного месяца, а не в тот же день. При исчислении величины экономии на процентах по кредиту, фактической датой получения материальной выгоды теперь считается последний день месяца.
  • Если налог удержать невозможно (при выдаче дохода в натуральной форме, в виде подарков, акций), то справка с признаком 2 сдается до 1 марта следующего года (ранее было до 1 февраля).
  • Увеличился порог представления отчетов в налоговый орган в электронном виде с 10 человек до 25. Теперь даже 25 справок можно сдать на бумаге.
  • Зато увеличен штраф за ошибки в 2-НДФЛ (в сумме доходов или налоге) или их непредставление с 200 рублей до 500, за один документ. Изменения в документ вносятся до последней даты представления, тогда штрафа можно избежать.

Ряд новшеств затронул и изменения в форме 2-НДФЛ:

  1. Введено новое поле «Номер корректировки», которое может иметь несколько значений (пример: первичный отчет обозначается 00, уточненный — 01,02…, отменяющий — 99). Последний применяется для отмены ошибочно представленной справки (возможно, 2 раза).
  2. Код ОКТМО отражает местонахождение налогоплательщика. Головной фирме необходимо указать основной код, а обособленное подразделение ставит ОКТМО места своей регистрации. Для ИП на ЕНВД тоже предусмотрена сдача справки по месту нахождения. Для ИП ОКТМО будет означать место регистрации.
  3. Введены 3 дополнительных кода статуса налогоплательщика. Теперь из шесть: 1- резидент, 2 — нерезидент, 3 — специалист высокой квалификации, 4 — переселенец из-за рубежа, 5 — нерезидент-беженец, 6 — иностранный работник с патентом. Значение статуса влияет на ставку налога: 13% — для резидентов и 30% — для нерезидентов.
  4. С начала 2016 года, наряду с имущественным вычетом, у работника появилась возможность получить вычет на обучение и лечение в организации. Им не нужно больше брать 2-НДФЛ для того, чтобы представить в инспекцию. Необходимо получить только уведомление о предоставлении вычета в ИФНС. Поэтому введены дополнительные строки в раздел 4 для реквизитов соответствующего уведомления. Код вычета на обучение — 320, на оплату медицинского обслуживания — 324. Чтобы правильно заполнить все поля, их шифры должны соответствовать требованиям приказа ФНС № ММВ-7-11-387@ от 10.09.2015 г Для ИП на патенте а разделе 5 предусмотрено поле для регистрации уведомления по фиксированным авансовым платежам, для снижения налога.

Правильно заполнять новое платежное поручение на отправку налога в бюджет поможет статья «КБК НДФЛ 2017 за сотрудников». И в завершение — видео об изменениях, внесенных в форму 2-НДФЛ:

Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье. Возможно вам также будут интересны наши новые статьи про НДФЛ: ИП без работников: нужно ли сдавать в ФНС отчетность по форме 6-НДФЛ? и КБК НДФЛ 2017 за сотрудников: узнать и расшифровать.

Обновленная форма 2-НДФЛ 2017 года: основные новшества и отличия обновлено: Март 19, 2018 автором: Все для ИП

Источник: http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/novaya-forma-2-ndfl-blank

Ссылка на основную публикацию