Без энергетического паспорта налоговой льготы при вводе объекта не будет — юридические советы

09.06.2017. Энергопаспорт и налоговые льготы: Минфин разъясняет — СРО-Э-150 НП «Межрегиональный Альянс Энергоаудиторов»

Без энергетического паспорта налоговой льготы при вводе объекта не будет - юридические советы

Темой главной пленарной сессии Международного форума «Российская энергетическая неделя», который состоится при поддержке Минэнерго России 3–6 октября в Москве, станет «Устойчивая энергетика для меняющегося мира».

Также среди заявленных дискуссий – «Мировая энергетика – 2035: преодолевая барьеры и объединяя возможности», участники которой обсудят ключевые тренды современной электроэнергетики и обеспечение энергобезопасности мира в сверхволатильной экономической и политической обстановке. В ходе сессии «Каким будет глобальный газовый рынок – 2030?» спикеры расскажут, сможет ли газ успешно конкурировать с возобновляемыми источниками энергии и атомной энергией.

Подробнее…

Рабочая группа по совершенствованию законодательства и устранению административных барьеров в целях реализации плана мероприятий Национальной технологической инициативы (НТИ) «Энерджинет» одобрила концепцию активных энергетических комплексов промышленного типа под управлением энергоснабжающих самобалансирующих организаций (АЭК/ЭССО), разработанную АО «НТЦ ЕЭС (Московское отделение)» совместно с АО «СО ЕЭС».

Концепция АЭК/ЭССО закладывает новые организационно-правовые, технологические и экономические принципы функционирования объектов распределенной генерации в составе Единой энергосистемы России.

После одобрения «Энерджинет» документ направлен в Минэнерго России для подготовки проекта постановления Правительства РФ по запуску эксперимента по созданию и развитию активных энергетических комплексов, а также для разработки соответствующих изменений в энергетическое законодательство.

Подробнее…

Замена системы наружного освещения в Иванове должна дать экономию в течение семи лет в текущих ценах в размере 225 млн рублей.

Ивановская мэрия подвела 20 августа итоги конкурса на заключение энергосервисного контракта по модернизации системы наружного освещения города сроком действия семь лет — с 2019 по 2025 годы.

Подробнее…

Филиалом ПАО «МРСК Центра» — «Тверьэнерго» в рамках реализации энергосервисных контрактов будет установлено более 65 тысяч выносных счетчиков автоматизированной системы учета электроэнергии (АСУЭ).

Установка современных выносных приборов учета уже началась на территории Калининского района. В ближайшее время приступят к работам в Конаковском, Кимрском, Осташковском и Зубцовском муниципальных образованиях.

Внедрение АСУЭ обеспечит постоянный доступ в режиме «онлайн» к оперативным параметрам сети 6-10 кВ.

Также системой предусмотрена автоматическая фиксация показаний счетчиков и передача данных в электросетевую компанию, что обеспечивает комфорт для потребителей.

Подробнее…

В городе Элисте Республики Калмыкия в детском лагере «Джангар» при Калмыцком государственном университете им. Б.Б. Городовикова состоялись мероприятия в рамках Всероссийского фестиваля энергосбережения #ВместеЯрче.

Организатором выступило Министерство жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Республики Калмыкия совместно с ПАО «МРСК ЮГА» — «Калмэнерго».

Как сообщили Фонду содействия реформированию ЖКХ в Министерстве энергетики и ЖКХ Республики Калмыкия, воспитанники детского лагеря приняли участие в соревнованиях по интерактивной игре «ЖЭКА», разработанной Фондом ЖКХ.

Подробнее…

В Кировской области с 1 августа 2018 года региональный Центр информационных технологий в обучении «Познание» проводит для школьников ежегодную профильную образовательную смену «Летняя IT-школа».

В этом году смена посвящена Всероссийскому фестивалю энергосбережения #ВместеЯрче и названа «Свети Ярче!».

Как отмечают организаторы мероприятия, цель «Летней IT-школы — 2018» — популяризация бережного отношения к окружающей среде и внедрение современных энергосберегающих технологий в быту и на производстве. Смена объединила более 120 школьников от 7 до 16 лет.

Подробнее…

На днях в детском саду №74 «Радуга» в Автозаводском муниципальном районе Нижегородской области прошел праздник для детей дошкольного возраста в рамках Всероссийского фестиваля энергосбережения #ВместеЯрче.

Об этом Фонду содействия реформированию ЖКХ сообщили в Администрации Автозаводского района города Нижнего Новгорода.

В ходе мероприятия участники смогли проявить свои творческие способности и в игровой форме познакомиться с правилами использования и сохранения электроэнергии. Проходить увлекательные задания детям помогала профессор Лампочкина.

Подробнее…

19 августа в рамках Всероссийского фестиваля энергосбережения #ВместеЯрче в Чебоксарах была организована работа Бульвара энергосбережения, в котором приняли участие организации и учреждения Чувашской Республики.

Фестиваль проводился в целях популяризации бережного отношения к энергии, природным энергоресурсам, использования энергоэффективных технологий в быту и на производстве, а также ознакомления с энергосберегающей продукцией, производимой в Чувашской Республике. Фестиваль прошёл на бульваре Купца Ефремова.

Подробнее…

Энергоэффективные дома. Для нашей страны подобное жилище всё ещё является экзотикой.

О возможностях использования альтернативных источников энергии в домах россиян — большой разговор с экспертами. В студии: Александр Елохов, директор Института Пассивного дома и Рашид Исмаилов, руководитель Рабочей группы по экологии Экспертного совета при Правительстве Российской Федерации и член Общественного совета при Минприроды.

Подробнее…

Компания «Ростелеком» установит почти 40 тыс. интеллектуальных приборов учета электроэнергии на объектах МРСК Сибири, которые повысят эффективность использования энергоресурсов в семи регионах России до конца текущего года.

Проект по установке почти 40 тыс. приборов учета станет первым столь масштабным проектом с сфере учета электроэнергии на территории Сибирского федерального округа.

Работы по монтажу оборудования идут с опережением графика, поэтому потребители Красноярского, Алтайского и Забайкальского краев, Омской и Кемеровской областей, Хакасии и Бурятии смогут перейти на новую систему раньше намеченного срока, то есть до конца текущего года. Монтаж оборудования, как отметили в пресс-службе, завершен уже на 49%.

Подробнее…

Источник: http://sro150.ru/novosti/885-09-06-2017-energopasport-i-nalogovye-lgoty-minfin-raz-yasnyaet

Минфин объяснил, почему льготу получают не все энергоэффективные объекты

Следующая информация чиновников пригодится предпринимателям, которые рассчитывают получить льготу по налогу на имущество организаций в отношении объектов с высоким классом энергетической эффективности. По мнению Минфина, она положена только в конкретных случаях.

Что случилось?

Министерство финансов объяснило, какие требования надо соблюсти, чтобы получить трехлетнее освобождение от налога на имущество организаций на объект с высоким классом энергетической эффективности. В письме от 29 мая 2018 г. N 03-05-04-01/32877 ведомство напомнило, что такая льгота положена организациям-собственникам на основании п. 21 статьи 381 Налогового кодекса РФ. 

Вместе с тем чиновники подчеркивают, что льгота не предусмотрена в том случае, если на дату постановки на бухгалтерский учет вновь вводимого объекта недвижимого имущества энергетический паспорт, подтверждающий высокий класс энергетической эффективности, отсутствовал.

Также на освобождение от налога не могут рассчитывать организации, которые получили энергетический паспорт спустя определенное время после постановки объекта на учет.

В Министерстве финансов считают, что такие объекты недвижимости нельзя считать вновь вводимыми, а это основное условие для получения льготы.

Почему это важно?

Если налогоплательщик посчитает, что имеет право на льготу и не уплатит соответствующую сумму налога, ИФНС может применить к организации штрафные санкции. Поэтому желательно прислушиваться и применять подходы, высказанные в разъяснениях налоговиков или представителей Минфина.

Что делать?

Даже если у организации имеется энергетический паспорт, подтверждающий высокий класс энергетической эффективности, это не значит, что за объект можно не платить налог. Если документ был получен после даты постановки на учет объекта недвижимости, льготы по нему не будет. 

Отметим, что налогообложение недвижимости производится с учетом регионального законодательства. Поэтому при расчете налога на имущество организаций на объекты с высокой энергоэффективностью следует проконсультироваться с ИФНС.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписаться

e-mail рассылка

Подпишитесь на новости для бухгалтера!

Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

Источник: http://ppt.ru/news/139435

Энергоэффективные здания и льготы по налогу на имущество

К настоящему времени уже сложилась особая практика по вопросу применения законодательства по освобождению организаций от налога на имущество в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, а именно в Налоговом Кодексе п.

21 ст.381 предусмотрено, что в случае, если вводимый объект имеет высокий класс энергетической эффективности, установленный в соответствии с законодательством об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности, то он освобождается от налога на имущество.

ООО ЭНЕРГОТЕСТ проводит расчеты и устанавливает класс энергоэффективности зданий в соответствии с законодательством об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности.

В результате вы получаете официально оформленный энергетический паспорт здания, зарегистрированный в СРО и МинЭнерго.

Если расчет покажет, что ваше здание имеет высокий класс энергоэффективности, то Вы имеете полное право воспользоваться стимулирующей льготой и получить освобождение от уплаты налога на имущество по данному объекту.

Согласно п. 21 ст.

381 Налогового Кодекса освобождаются от налога на имущество организации — в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, — в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества. Указанная норма вступила в силу с 1 января 2012 г.

Правила определения класса энергетической эффективности объектов устанавливаются в соответствии с Федеральным законом от 23.11.2009 N 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

 
По вопросам оформления энергетического паспорта и присвоению класса эффективности зданию звоните по телефонам: 8 (495) 797-26-43; 8 (800) 700-26-43 (бесплатный звонок из всех регионов России).
 

В открытом доступе появилось письмо Министерства финансов РФ, в котором ведомство впервые поддержало позицию о том, что льгота по налогу на имущество организаций в отношении энергетически эффективных объектов применима в отношении недвижимого имущества (в том числе в отношении зданий).

Однако, до февраля этого года, официальная позиция Министерства заключалась в невозможности применения льготы к объектам недвижимости.

Читайте также:  Матпомощь от работодателя при рождении ребенка в 2017-2018 годах - юридические советы

Учитывая, что теперь при проверках налоговым органам будет сложнее спорить с принципиальной возможностью применения льготы, очевидно, что фокус проверок сместится в сторону качества подготовки подтверждающей документации и экспертизе расчета класса энергоэффективности.

ООО «ЭНЕРГОТЕСТ» гарантирует качественное выполнение работ по расчету класса энергоэффективности зданий, в связи с наличием большого опыта: было разработано более 300 энергетических паспортов зданий, по льготируемым зданиям результаты расчетов класса энергоэффективности были успешно защищены в налоговой инспекции, имеется множество положительных отзывов клиентов, а также ООО «ЭНЕРГОТЕСТ» является членом СРО и экспертной организацией в области энергетических обследований и энергетической эффективности и имеет сертификат соответствия системы менеджмента качества требованиям стандарта ГОСТ ISO 9001-2011 (ISO 9001:2008).

Запрос стоимости расчета класса эффективности здания можно сделать по телефону: 8 (495) 797-26-43; или воспользуйтесь онлайн-формой ниже:

Назначение объекта Потребление на отопление за 2016г, ГКал Поддерживаемая температура внутри, град

* Отправляя заявку с персональными данными Вы выражаете согласие с Политикой конфиденциальности Компании

Правила определения классов энергетической эффективности многоквартирных домов (МКД) и требования к указателю класса энергетической эффективности, размещаемого на фасаде дома, утверждены Приказом Минрегиона РФ № 161.

Этим документом утверждена таблица класса энергетической эффективности многоквартирных домов. Соответственно, здание считается с высокой энергетической эффективностью, если оно соответствует классу «В», «В+», «В++», «А».

Обозначение класса Наименование класса Величина отклонения расчетного (фактического) значения удельной характеристики расхода тепловой энергии на отопление и вентиляцию здания от нормируемого, % Рекомендуемые мероприятия, разрабатываемые субъектами РФ
При проектировании и эксплуатации новых и реконструируемых зданий
А++ Очень высокий Ниже -60 Экономическое стимулирование
А+ От -50 до -60 включительно
А От -40 до -50 включительно
В+ Высокий От -30 до — 40 включительно Экономическое стимулирование
В От -15 до -30 включительно
С+ Нормальный От -5 до -15 включительно Мероприятия не разрабатываются
С От +5 до -5 включительно
С- От +15 до +5 включительно
При эксплуатации существующих зданий
D Пониженный От +15,1 до +50 включительно Реконструкция при соответствующем экономическом обосновании
E Низкий Более +50 Реконструкция при соответствующем экономическом обосновании, или снос

Наши клиенты

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РАЗЪЯСНЕНИЯ МИНФИНА РОССИИ О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ПУНКТА 21 СТАТЬИ 381 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 2 февраля 2017 г. N 03-05-04-01/5599

Источник: https://EnergoCert.ru/uslugi/pasport-energoeffektivnosti/energoeffektivnye-zdaniya-i-lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo/

«Зеленая» льгота. Как в России симулируют заботу об экологии зданий. Фото | Бизнес

С учетом взаимоисключающих разъяснений разных государственных структур применение льготы стало предметом многих судебных разбирательств в 2017 году. Дело в том, что по букве закона льгота может применяться только к объектам, для которых разработаны стандарты классификации энергоэффективности. Для нежилых зданий подобных стандартов в России просто не существует.

Парадокс ситуации заключается в том, что, несмотря на явное несовершенство и фискальный уклон образовавшейся системы, возникали прецеденты, когда суды вставали на сторону бизнеса и собственникам объектов удавалось доказать правомерность применения льготы.

В январе 2018 года вышло новое уточнение по этому вопросу: льгота, освобождающая объекты от уплаты налога на имущество в течение трех лет со дня их постановки на учет, может применяться при условии принятия соответствующего закона на уровне региона России.

То есть теперь ответственность за реализацию перекладывается на местные органы самоуправления.

Надо ли уточнять, что ни один регион в стране не принял такой закон, и система налогового стимулирования для строителей экологичных зданий на деле обернулась громкими заявлениями, которые не соответствуют действительности.

Что такое классы энергоэффективности

Классы энергоэффективности известны простому обывателю как обозначения А и А+ на стиральных машинках и холодильниках.

В терминах закона класс энергоэффективности — это декларация производителя о соответствии того или иного продукта стандарту, установленному государством.

При этом класс A применяется для обозначения товаров с наибольшей энергетической эффективностью, а класс G — для обозначения товаров с наименьшей энергетической эффективностью.

Так, в перечне, утвержденном приказом Минпромторга №769, прописана обязанность производителей/импортеров установить класс энергоэффективности.

Кроме того, существуют дополнительные классы энергетической эффективности A+ и A++ для обозначения товаров с наибольшей энергетической эффективностью.

Такие классы используются при появлении на рынке товаров с энергетической эффективностью, значительно превышающей установленную для класса A. Льгота по налогу на имущество применяется, если основное средство отнесено к классам A, A+ и A++.

Как стимулируют энергоэффективность на Западе

В США налоговая льгота для энергоэффективных проектов называется Emergency Economic Stabilization Act of 2008. Акт позволяет избавить от налогообложения расходы, связанные с энергоэффективным освещением, водоснабжением и ограждающими конструкциями.

Документ также позволяет единовременно уменьшать налоговую базу на величину расходов, которые в ином случае начислялись бы как амортизационные на протяжении 39 лет с момента ввода объекта в эксплуатацию. Максимальная сумма вычета не должна превышать $1,8 на один квадратный фут строящегося сооружения.

Льгота применяется ко всем типам зданий: коммерческим, административным, промышленным и другим.

Для использования льготы необходимо получить сертификат у независимой организации-оценщика, это аналог российского энергопаспорта. Кроме того, существует детальное руководство, где более чем на 500 страницах описывается методология для определения энергоэффективности.

Интересный механизм акта: все участники строительного процесса, включая проектировщиков и подрядчиков, также могут получить вознаграждение через налоговые льготы по заказам при работе на энергоэффективных объектах.

Ответственность за доказательство энергоэффективности здания в таком случае лежит на компании — получателе льготы.

Помимо федеральных налоговых вычетов многие штаты предлагают различные инициативы на местном уровне, которые могут выражаться как гранты, займы или налоговые кредиты местных бюджетов.

Интересной инициативой является стандарт портфолио возобновляемых источников энергии для поставщиков энергии.

Согласно этому стандарту, поставщики электричества обязаны мотивировать своих клиентов сокращать энергопотребление путем внедрения новейших технологий.

В отличие от США в Европейском союзе практически не применяются механизмы налогового послабления. Здесь повышение энергоэффективности стимулируется естественным образом благодаря высоким ценам на энергоресурсы, а также строгим стандартам энергоэффективности.

Так, в 2012 году в рамках борьбы с изменением климата Евросоюза принял директиву об энергоэффективности, которая установила обязательные меры для всех стран-членов.

Директива в первую очередь затрагивает проекты с государственным участием, которые в обязательном порядке должны соответствовать повышенным стандартам энергоэффективности.

В документе предписывается применение энергоэффективных стандартов не только к вновь возводимым объектам, но и к уже эксплуатируемым. В ходе внедрения директивы одним из обязательных требований для всех стран-участниц стало создание национальных систем сертификации зданий, так называемых Energy Performance Certificates.

При этом здания, которые не получили подобные сертификаты, не подлежат коммерческому обороту: де-факто их невозможно сдать в аренду или продать. В результате сертификат становится дополнительным индикатором качества здания для будущего владельца или арендатора.

Все здания, имеющие низкий класс энергоэффективности, автоматически «штрафуются» рынком более низкой стоимостью продажи или аренды.

Широкое распространение энергоэффективных технологий в странах Европы осуществляется за счет механизмов свободного рынка и предпринимательства, например, благодаря применению сервисных контрактов и заинтересованности бизнеса в снижении издержек на электричество.

Важным фактором, определяющим механизмы внедрения энергоэффективных технологий в отдельно взятой стране, является стоимость энергии. Так, средняя стоимость электричества для потребителя в США всего на 15% выше, чем в России, и здесь активно работают налоговые льготы.

В то же время в Германии стоимость энергии в пять раз выше, чем в России, и, как следствие, применяется более жесткое государственное регулирование.

Важно также понимать, что высокая энергоемкость ВВП России (в 2,5 раза выше среднемирового показателя и в 3,5 раза выше энергоемкости ВВП Японии) представляет собой большой потенциал для развития и не может не учитываться нашим государством.

Как увеличить шанс на получение вычета в России

Для применения льготы в России в первую очередь важна дата получения документа, подтверждающего энергоэффективность объекта. Энергопаспорт должен быть должным образом оформлен до получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию и постановки актива на балансовый учет. Для многих судов данный факт имел существенное значение при отказе в начислении льготы.

Само строительство объекта, который действительно является энергоэффективным, также становится положительным фактором для судов.

При этом важно применять соответствующие критерии с момента создания технического задания, выверяя их на каждом этапе реализации проекта с использованием международных методик доказательства энергоэффективности. Наиболее передовая методика проверки называется энергомоделированием.

Если застройщик получил энергетический паспорт и выполнил остальные условия, связанные с реализацией льготы, суд теоретически может принять сторону компании.

Кроме того, так как ситуация является сомнительной для всех участников процесса, в отношении этого вопроса справедливо применять часть 7 статьи 3 Налогового кодекса. Она звучит так: неустранимые сомнения толкуются в пользу налогоплательщиков. Эта норма права создана как раз для подобных споров.

Хотя сейчас и нельзя однозначно сказать, что энергоэффективные объекты смогут получить льготу, важным фактом остается то, что строительство энергоэффективного здания оказывается окупаемым мероприятием и без финансовой помощи государства.

Читайте также:  Государство возьмет на себя часть расходов на капремонт - юридические советы

Энергоэффективные решения не обязательно должны сводиться к применению дорогостоящего оборудования, они могут быть основаны на продуманном проектировании, опирающемся на мировой опыт. В будущем требования к энергоэффективности рынком будут только усиливаться — естественного роста цен на энергоресурсы никто не отменял.

Только с 2013 года стоимость электроэнергии в среднем по России выросла на 28%.

Кроме того, в начале апреля 2018 года вступил в силу приказ Минстроя России «Об утверждении требований энергетической эффективности зданий, строений, сооружений».

Этот документ предусматривает поэтапное уменьшение удельного расхода тепловой энергии на отопление и вентиляцию для вновь строящихся зданий.

Объем тепла и энергии, необходимый для отопления новостроек, должен будет снизиться с 1 июля 2018 года на 20%, с 1 января 2023 года — на 40%, с 1 января 2028 года — на 50%.

Источник: http://www.forbes.ru/biznes/361261-zelenaya-lgota-kak-v-rossii-simuliruyut-zabotu-ob-ekologii-zdaniy

Развитие судебной практики по делам, связанным с разрешением споров о применении льгот по налогу на имущество для энергоэффективных объектов

12 апреля 2017 г. Арбитражный суд Московской области принял решение по делу № А41-90181/2016 по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Просперити» (далее – «Общество»).

В рамках данного дела рассматривался вопрос о применимости льготы по налогу на имущество, предусмотренной п.21 ст.381 НК РФ в отношении энергоэффективных объектов, к торгово-административному комплексу с апартаментами и многоуровневому гаражу-стоянке.

Как следует из решения, в декабре 2014 года Общество ввело в эксплуатацию торгово-административный комплекс с апартаментами и многоуровневый гараж-стоянку (парковку) с подземной автостоянкой и наземным переходом.

В марте 2016 года Общество получило в отношении данных объектов энергетические паспорта, согласно которым торгово-административный комплекс и гараж-стоянка имеют высокий класс энергетической эффективности – А++ и А соответственно.

В связи с этим при исчислении налога на имущество за 2015 год Общество применило льготу для энергоэффективных объектов.

По мнению ИФНС России по г. Мытищи Московской области (далее – «Инспекция»), льгота была применена неправомерно, поскольку:

  • энергетические паспорта были получены значительно позже ввода объектов в эксплуатацию, что не позволяет применить льготу в более ранних периодах;
  • рассматриваемая льгота применяется только в отношении многоквартирных домов, поскольку только в отношении них законодательством предусмотрено обязательное определение класса энергетической эффективности.

Суд не согласился с позицией Инспекции и признал ее решение незаконным, указав следующее:

  • Налоговая льгота, предусмотренная п.21 ст.381 НК РФ, применяется в отношении вновь введенных в эксплуатацию объектов движимого или недвижимого имущества (в том числе, зданий, сооружений) при наличии на них энергетического паспорта, в котором указан высокий класс энергетической эффективности таких объектов;
  • Положениями п.21 ст.381 НК РФ не установлены иные требования к объектам, в отношении которых применяется льгота, кроме следующих: 1) возможность определения класса энергетической эффективности объекта предусмотрена законодательством РФ, и 2) налогоплательщик располагает энергетическим паспортом, в котором указан высокий класс энергетической эффективности объекта;
  • Класс энергетической эффективности подлежит обязательному установлению в отношении многоквартирных домов, а также может быть установлен по решению застройщика или собственника в отношении иных зданий, строений, сооружений, построенных, реконструированных или прошедших капитальный ремонт и вводимых в эксплуатацию;
  • Объекты имеют высокий класс энергетической эффективности: в соответствии с разделом 4.5 СНиП 23-02-2003 «Тепловая защита зданий» класс энергетической эффективности «А» (А+, А++) является очень высоким;
  • Высокий класс энергоэффективности здания подтверждается также результатами обязательного энергетического обследования, которое было проведено в связи с потреблением объектами энергии сверх значения, определенного Правительством РФ, а также проектной документацией;
  • Позднее получение энергетических паспортов не имеет значения для определения момента, с которого могла применяться льгота, так как налоговым органом не доказано, что в конструкцию объектов с момента их ввода в эксплуатацию вносились какие-либо изменения, влияющие на показатели энергетической эффективности здания;
  • Довод Инспекции о применении льготы только в отношении многоквартирных домов противоречит действующему законодательству.

Суд также отклонил ссылку Инспекции на аналогичное дело, в котором налогоплательщику было отказано в применении льготы, поскольку в нем шла речь об иных обстоятельствах: право на применение льготы не было документально подтверждено, что не имело места в рассматриваемом деле.

В целом, несмотря на то, что налогоплательщик в очередной раз успешно отстоял свою позицию в суде (о другом деле, в котором рассматривался аналогичный вопрос, мы рассказали в нашем обзоре «Развитие судебной практики по налогу на имущество в отношении энергоэффективных объектов»), следует отметить, что налоговые органы продолжают очень внимательно подходить к проверке правильности применения льгот по налогу на имущество налогоплательщиками.

Как показывает практика, применение льгот для энергоэффективных объектов требует внимательного анализа конкретных обстоятельств и документов, обосновывающих применение льготы.

Специалисты налоговой практики Dentons имеют значительный опыт консультирования и представления девелоперов, торговых и производственных компаний и владельцев коммерческой недвижимости в налоговых спорах и готовы оказать всестороннюю поддержку в сфере налогообложения имущества, включая анализ правильности расчета текущих налоговых обязательств компании, оценку применимости налоговых льгот, консультирование и содействие по вопросам получения необходимой подтверждающей документации.

Источник: http://www.russiantaxandcustoms.com/court-practice/

Расчет подходит для зданий, которые были введены в эксплуатацию или реконструированы менее трех лет тому назад.

Для эксплуатируемых зданий расчет класса энергоэффективности происходит по другой методике.

Ознакомиться с методикой можно здесь.

Что такое класс энергоэффективности здания?

Класс энергоэффективности здания — это показатель, который оценивает насколько эффективно ваше здание расходует тепловую и электрическую энергию в процессе эксплуатации.

Существует пять классов энергоэффективности здания.

Класс обозначается латинской буквой.

A, B, C, D и Е.

А — наивысший.

Е — низший.

Если у вас есть вопросы или нужна помощь, звоните 8(495)763-50-69. Проконсультируем, поможем, подскажем.

Если вам нужен официальный расчет класса энергоэффективности здания, обращайтесь к нам по телефону 8(495)763-50-69 или пишите на электронную почту uslugi@energo-audit.com.

Мы проведем расчет и установим класс энергоэффективности здания в соответствии с ФЗ №261 «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности».

По итогам работы вы получите официально оформленный энергетический паспорт здания, зарегистрированный в СРО по энергоаудиту (саморегулируемая организация, которая проводит экспертизу энергетических паспортов на соответствие требованиям ФЗ №261).

Если расчет покажет, что у вашего здания высокий класс энергоэффективности, (А или В), то вы имеете полное право получить освобождение от уплаты налога на имущество на данное здание.

Стоимость оформления энергетического паспорта здания 19 тысяч рублей.

Для оформления энергопаспорта здания необходимо заполнить опросник, указав в нем фактические данные о том, каким образом построено здание.

Нажмите на эту ссылку и скачайте опросник.

Заполненный опросник, раздел проекта здания Энергоэффективность (если он есть) и реквизиты организации необходимо выслать на электронную почту uslugi@energo-audit.com.

Мы оформим договор и начнем сотрудничество.

Если у вас есть вопросы или нужна консультация, обращайтесь к нам по телефону 8(495)763-50-69

Далее мы расскажем, какие здания попадают под льготу по налогу на имущество и как ее получить.

Льгота налог на имущество здания

В Налоговом Кодексе п. 21 ст. 381 предусмотрено, что в случае, если здание имеет высокий класс энергетической эффективности (не ниже В), установленный в соответствии с ФЗ №261«Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности», то такое здание освобождается от уплаты налога на имущество на три года с даты постановки здания на учет.

Вот выдержка из Налогового кодекса.

В связи с тем, что интерпретация ст. 381 Налогового кодекса вызывала споры между налоговыми органами и плательщиками налога на имущество зданий, Министерство финансов дало разъяснение по этому поводу в своем письме от 02.02.2017.

В письме Минфин поддержал позицию о том, что льгота по налогу на имущество организаций в отношении энергетически эффективных объектов применима в отношении недвижимого имущества, в том числе в отношении зданий.

Вот письмо Минфина для ознакомления.

Министерство финансов российской федерации

Федеральная налоговая служба письмо

от 3 февраля 2017 г. N БС-4-21/1991

О направлении разъяснений минфина россии о порядке применения пункта 21 статьи 381 налогового кодекса российской федерации

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

С.Л.БОНДАРЧУК

Приложение

Министерство финансов российской федерации ПИСЬМО

от 2 февраля 2017 г. N 03-05-04-01/5599

И.В.ТРУНИН

Как видим из письма Минфина для подтверждения класса энергоэффективности у здания доложен быть в наличии энергетический паспорт.

Оформление энергетического паспорта • Консультация • 8(495)763-50-69

В дополнительном письме от 30 мая 2017 г. N БС-4-21/10228 Федеральная налоговая служба указала, что энергопаспорт должен быть в налии на дату постановки на бухгалтерский учет объекта недвижимости.

Если на дату поставновки на учет энергопаспорт не был оформлен, то льготу получить нельзя.

Вот краткая вытяжка из письма:

Скачать письмо можно здесь.

Оборудование, подпадающее под льготу по налогу на имущество

Помимо зданий, льготу можно получить на энергоэффективное оборудование.

Перечень оборудования подпадающего под льготу по налогу на имущество установлен  Постановлением Правительства РФ от 17 июня 2015 г. N 600 «Об утверждении перечня объектов и технологий, которые относятся к объектам и технологиям высокой энергетической эффективности.»

В перечне оборудования можно найти

  • котлы,
  • турбины,
  • теплонасосы,
  • насосы,
  • очистное оборудование и
  • многое другое.

Классы энергоэффективности зданий таблица

Вот таблица классов энергоэффективности здания с кратким комментарием по каждому классу.

Обозначение класса Наименование класса Величина отклонения расхода тепловой энергии на отопление и вентиляцию здания от нормируемого, % Мероприятия
При проектировании и эксплуатации новых и реконструируемых зданий
А++ Очень высокий Ниже -60 Льгота по налогу на имущество на 3 года
А+ От -50 до -60 включительно
А От -40 до -50 включительно
В+ Высокий От -30 до -40 включительно
В От -15 до -30 включительно
С+ Нормальный От -5 до -15 включительно  —
С От +5 до -5 включительно
С- От +15 до +5 включительно
При эксплуатации существующих зданий
D Пониженный От +15,1 до +50 включительно Реконструкция при соответствующем экономическом обосновании
Е Низкий Более +50 Реконструкция при соответствующем экономическом обосновании, или снос
Читайте также:  Предложено расширить зоны, свободные от курения - юридические советы

Как понимать эту таблицу?

Например, здание с классом А+ потребляет на 50%-60% меньше энергии чем «среднее» здание в данном регионе при аналогичных условиях.

Владельцы зданий класса А и В имеют право получить освобождение от налога на имущество на 3 года.

Здание класса С это «нормальное» — среднее здание.

Здание класса Е потребляет на 50% больше чем «нормальное» усредненное здание.

Здания класса Е подлежат реконструкции или сносу.

Проектирование зданий с классом энергосбережения D, Е не допускается.

Классы А, В, С устанавливают для вновь возводимых и реконструируемых зданий на стадии разработки проектной документации.

Впоследствии, при эксплуатации класс энергосбережения здания должен быть уточнен в ходе энергетического обследования.

Получить класс энергоэффективности здания
19 000 рублей

Как получить класс энергоэффективности здания?

Класс энергоэффективности новых и реконструированных зданий присваивает энергоаудитор на основании энергетического обследования.

Класс указывается в энергетическом паспорте здания.

Для новых зданий, класс энергоэффективности зависит, в основном от:

  • уровня утепленности,
  • толщины стен,
  • материалов, используемых при постройке,
  • качества постройки (наличия утечек тепла).

Для эксплуатируемых зданий класс энергоэффективности присваивает государственный жилищный надзор (ГЖИ)  на основании фактического потребления энергоресурсов (энергодекларации).

Для эксплуатируемых зданий класс энергоэффективности зависит от следующих двух параметров:

  • фактический расход тепловой энергии на отопление, вентиляцию и горячее водоснабжение,
  • фактический расход электрической энергии на общедомовые нужды.

Чем больше здание расходует тепла и электрической энергии, по сравнению с «базовым — усредненным» зданием для данного региона, тем ниже класс энергоэффективности такого здания.

Кому не нужен класс энергетической эффективности

На какие здания не распространяются требования по энергоэффективности и присвоению класса здания?

Вот перечень зданий (ФЗ №261, статья 11, пункт 5), которым не нужен класс энергетической эффективности:

  • объекты культурного наследия,
  • памятники истории и культуры,
  • временные постройки,
  • индивидуальное жилье, дачи, частные дома,
  •  здания, площадь которых составляет менее чем пятьдесят квадратных метров.

Штрафные санкции за несоблюдение требований энергоэффективности зданий

Вот основные вытяжки из ФЗ №261«Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности» о штрафных санкциях за нарушение требований энергоэффективности зданий.

Оставим без комментариев.

ФЗ №261, статья 9.16 по пунктам:

Также, необходимо отметить, что здания классом ниже С запрещено проектировать и вводить в эксплуатацию.

ФЗ №261, статья 11, пункт 5:

Указатель класса энергетической эффективности здания

Собственники помещений в многоквартирном доме либо лица, ответственные за содержание многоквартирного дома, обязаны обеспечивать надлежащее состояние указателя класса энергетической эффективности многоквартирного дома.

Указатель класса энергетической эффективности представляет собой квадратную пластину размером 300 x 300 мм.

На лицевой стороне поверхности пластины выполняется надпись «КЛАСС ЭНЕРГЕТИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ».

В центре пластины размещается заглавная буква латинского алфавита (A, B++, B+, B, C, D, E), обозначающая класс энергетической эффективности, к которому относится эксплуатируемое здание.

Указатель класса энергетической эффективности многоквартирного дома размещается на одном из фасадов на высоте от 2 до 3 метров от уровня земли.

После реконструкции или выполненного капитального ремонта многоквартирного дома, по результатам проведенного подтверждения соответствия достигнутого класса энергетической эффективности с целью демонстрации повышения его энергетической эффективности, следует заменить устаревший указатель на новый.

Энергетический паспорт • Консультация • 8(495)763-50-69

Вас может заинтересовать:

Источник: https://energo-audit.com/klass-energoeffektivnosti-zdania

Получим налоговую льготу для энергоэффективных объектов (во всех регионах РФ)

О компании » Услуги » Налоговый консалтинг

Зачем это нужно собственникам объектов недвижимости? 

Законодательные основы

Ключевые условия применения льготы

Зачем мы нужны клиенту?  

Участники инвестиционно-строительного процесса      

Частые вопросы клиентов

Причины работать с нами

Цена нашего вознаграждения/стоимость услуг

Если Вас заинтересовала услуга «Налоговые льготы для энергоэффективных объектов недвижимости», то, с большой долей вероятности, Вы относитесь к одной из групп наших потенциальных партнеров:

  1. Владелец недвижимости. 
  2. Девелопер.
  3. Риэлторское агентство.
  4. Оценочная компания.
  5. Инвестор.
  6. Управляющая компания.
  7. Физическое или юридическое лицо, имеющее деловые отношения с вышеназванными лицами.

Уверяем, что выгодное предложение о сотрудничестве мы сделаем каждому из Вас!

Зачем это нужно собственникам объектов недвижимости?

Налоговые льготы для энергоэффективных объектов недвижимости сегодня — это возможность для собственников таких объектов получить освобождение от налога на имущество сроком на три года с момента постановки объекта недвижимости на бухгалтерский учёт. Данная льгота применяется в целях экономического стимулирования строительства, либо покупки объектов с высокой степенью энергетической эффективности.

Законодательные основы

Льготы для энергоэффективных объектов устанавливаются в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно пунктом 21 статьи 381.

Уважаемые клиенты, обращаем Ваше внимание на то, что данная льгота отменяется на федеральном уровне с 1 января 2018 года Федеральным законом от 30.09.

2017 № 286-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Для применения данной льготы с 2018 года необходимо поставить объект на бухгалтерский учет до конца 2017 года.

Ключевые условия применения льготы

Для применения налоговой льготы должны соблюдаться два условия:

1. Объект налогообложения должен быть поставлен на бухгалтерский учёт не ранее 1 января 2012 года.

2. Объект налогообложения должен быть признан налоговыми органами энергоэффективным на дату ввода в эксплуатацию (не путать с разрешением на ввод в эксплуатацию).

Зачем мы нужны клиенту?

Предметом нашей услуги является организация и проведение работ, направленных на освобождение от налога на недвижимое имущество наших клиентов. Работа проводится в несколько этапов:

  • выбор стратегии по формированию доказательной базы применения налоговой льготы;
  • организация и проведение финансового аудита по налогу на имущество;
  • организация и проведение работ по техническому обследованию объекта налогообложения;
  • юридическое сопровождение клиента в налоговых органах и судах.

Большой ошибкой клиента является рассуждение о том, что справиться с задачей получения льготы возможно без квалифицированной помощи, знаний и практики в данном вопросе.. Занимаясь этим вопросом самостоятельно, клиент готовит налоговые органы к безоговорочной победе в любых судебных инстанциях!

Участники инвестиционно-строительного процесса, действия которых оказывают влияние на признание объекта энергоэффективным в целях применения налоговой льготы

Создание энергоэффективного объекта, позволяющего применить  льготы, является сложным процессом, требующим профессионализма от каждого участника инвестиционно- строительного процесса. К таким участникам относятся:

  1. Заказчик.
  2. Проектная организация.
  3. Государственная/негосударственная экспертиза.
  4. Органы государственного строительного надзора (Госстройнадзор или Ростехнадзор).
  5. Энергоаудитороские компании, проводящие независимую экспертизу энергоэффективности для органов государственного строительного надзора.

Это важно понимать клиенту при выборе подрядной организации, которая будет реализовывать проект по получению налоговой льготы. Специалисты нашей организации имеют богатый опыт работы в качестве различных  участников инвестиционно-строительного процесса — технический заказчик, проектная организация, энергоаудиторская организация, технический надзор.

Частые вопросы клиентов

По результатам длительной практики мы сформировали список наиболее частых вопросов, которые нам задают клиенты.

Почему мы?

Вопрос получения налоговых льгот, в первую очередь, основан на грамотном техническом обосновании законности применения данной льготы с принятием на себя ответственности за работу по прошествии цикла проекта (срока контракта).

Юридическое и финансовое сопровождение является второстепенной составной частью проекта ввиду того, что стратегия отстаивания интересов клиента в налоговых органах, судебных инстанциях базируется на технической части этого вопроса.

Причины работать с нами

Компания «ЭнергоКонсалт» стоит у истоков налогового консалтинга России в сфере энергоэффективности объектов недвижимости, являясь признанным экспертом в этой области, как со стороны налоговых органов, которые пользуются консультациями наших специалистов по вопросам применения данной льготы, так и со стороны профильных комитетов Государственной Думы РФ, которые привлекают нашу организацию к обсуждению самых острых вопросов энергоэффективности.

На рынке энергоэффективности объектов недвижимости мы работаем с 2006 года, а это более 1500 (тысяча пятьсот) зданий, получивших класс энергоэффективности и сданных Госстройнадзору на основании наших обследований, которые проводились собственными силами.

Практика налогового консалтинга в сфере энергоэффективности, которая имеется у «ЭнергоКонсалт», говорит о профессионализме и умении принимать нестандартные решения, заботясь, в первую очередь, о безопасности наших клиентов.

Команда налогового консалтинга «ЭнергоКонсалт» состоит из энергоаудиторов, проектировщиков, финансовых аудиторов, юристов, весь цикл проекта замкнут в нашей компании, что дает нам веские преимущества при работе с клиентами.

Цена нашего вознаграждения/стоимость услуг

Мы работаем по системе постоплаты, то есть клиент получил финансовый результат и оплатил нашу работу в виде фиксированного процента от своей экономической выгоды. Наши предложения самые выгодные, потому что мы знаем свою работу. Звоните и мы обязательно поможем решить Ваши проблемы!

Выполнение консалтинговых услуг нам доверяют такие заказчики, как ВВ МВД РФ, МВД РФ, Центробанк РФ, Россельхозбанк, МЧС РФ, Госкорпорация Ростех, Минздравсоцразвития, ОАО «Сибур Холдинг», МОЭК, ГКУ «Московская имущественная казна» и многие другие.

Новости

Источник: https://consultenergo.com/nalogovyj-konsalting

Ссылка на основную публикацию