Фнс рф: информация о долгах налогоплательщика налоговой тайной не является — юридические советы

Какие сведения составляют налоговую тайну?

ФНС РФ: информация о долгах налогоплательщика налоговой тайной не является - юридические советы

Налоговую тайну составляют отдельные сведения, имеющиеся у налоговых органов о плательщиках налогов и сборов. В своих письмах Минфин неоднократно указывал на необходимость при выборе партнеров в бизнесе проявлять должную осмотрительность.

Но тем, кто обращается в налоговые органы с просьбами предоставить данные о том или ином юрлице, налоговики говорят о невозможности раскрытия информации, прикрываясь налоговой тайной.

Так какие же сведения относятся к налоговой тайне, каким образом эта информация должна охраняться, расскажем в этой статье.

Информация, защищаемая в режиме налоговой тайны, является конфиденциальной

Ответственность за разглашение сведений, составляющих налоговую тайну

Какие сведения о компании не включаются в состав налоговой тайны (ИНН, среднесписочная численность и прочие)

Какие сведения налогоплательщика относятся к налоговой тайне

Являются ли налоговые декларации коммерческой тайной

Итоги

Информация, защищаемая в режиме налоговой тайны, является конфиденциальной

Налоговой тайне отведена отдельная статья НК РФ с одноименным названием под номером 102. Налоговая тайна — законодательно установленный особый порядок доступа и применения информации о налогоплательщиках, полученной налоговыми органами в ходе взаимодействия с налогоплательщиками.

В процессе работы компаний с налоговыми органами последние получают много информации, которая касается предпринимательской деятельности компаний. Что, безусловно, приводит к опасениям за сохранность такой информации. Согласно ст.

102 НК РФ информация, защищаемая в режиме налоговой тайны, является секретной и не должна быть раскрыта налоговыми органами и прочими государственными структурами, их служащими и прочими лицами, которым в силу служебных обязанностей эта информация стала известна.

Ответственность за разглашение сведений, составляющих налоговую тайну

Сведения, составляющие налоговую тайну, имеют особый порядок доступа и хранения. Потеря документов с информацией, составляющей налоговую тайну, а также разглашение сведений, относимых к тайным, влечет ответственность должностных лиц в рамках законодательства РФ, вплоть до уголовной.

Служащие не вправе разглашать информацию, которую они получили в ходе своей работы, без согласия обладателя этой информации, за исключением случаев, предусмотренных ФЗ (по запросу судов, органов предварительного следствия или дознания).

Не дозволено предоставление налоговыми органами баз данных, архивов, исключая случаи, установленные законодательством РФ.

Какие сведения о компании не включаются в состав налоговой тайны (ИНН, среднесписочная численность и прочие)

К налоговой тайне не относятся сведения, полученные налоговыми органами и другими госструктурами, относимые к исключениям, указанным в подп. 1–13 п. 1 ст. 102 НК РФ. Они следующие:

  • ИНН.
  • Сведения о налогоплательщике, ставшие общедоступными, включая те, которые стали такими с его согласия. В наиболее полном виде общедоступная информация содержится в выписке из ЕГРЮЛ. В настоящее время ее может получить на сайте ФНС любой заинтересованный пользователь, указав в запросе наименование и ИНН или ОГРН интересующего юрлица.
  • Сведения о нарушениях плательщика, связанных с налоговым законодательством, включая недоимки, пени и штрафы, имеющиеся у него.

Как узнать о наличии задолженности физлица по налогу на транспорт, как узнать сумму налога по ИНН см. статью: «Как узнать транспортный налог по ИНН (без регистрации)?».

  • Сведения, предоставленные налоговыми или правоохранительными органами других стран, переданные в рамках международных договоренностей о сотрудничестве указанных ведомств этих стран с РФ.
  • Информация о применении налогоплательщиком спецрежимов или участии его в консолидированной группе плательщиков налогов.
  • С июня 2016 года среднесписочная численность работников за предшествующий год не относится к данным, составляющим налоговую тайну.
  • С этого же периода не является тайной информация об уплаченных налогах, взносах и сборах организации за предыдущий год. Исключения — сведения о суммах таможенных сборов, взимаемых в рамках ЕАЭС, а также суммах, переведенных в рамках обязательств налогового агента.
  • Информация о размере доходов и расходов за предшествующий год, предоставленная в налоговые органы в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности.
  • С 2016 года открытой считается также информация о постановке на учет организаций и физических лиц других стран.

Какие сведения налогоплательщика относятся к налоговой тайне

Перечень предоставляемой в налоговые органы информации, разрешенной для разглашения, строго ограничен. Значит, в состав налоговой тайны включаются сведения, не указанные в вышеприведенном списке исключений.

Сюда можно отнести любую информацию о производственных процессах, проходящих в компании, о партнерах организации и условиях сделок.

Под данными, составляющими налоговую тайну, понимаются и сведения, полученные в рамках проведения налоговых проверок, данные, полученные от органов, выдающих лицензии, учреждений соцзащиты, медицинских и образовательных учреждений, нотариальных контор и банков.

В частности, к тайным относятся сведения, содержащиеся в специальных декларациях, поданных гражданами в рамках закона «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках…» от 08.06.2015 № 140-ФЗ.

Являются ли налоговые декларации коммерческой тайной

Источник: http://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/kakie_svedeniya_sostavlyayut_nalogovuyu_tajnu/

Фнс дала возможность юрлицам бесплатно проверять контрагентов

С 25 июля 2018 года российским организациям и ИП станет проще проверять информацию о своих контрагентах. С этой даты ФНС России откроет данные юридических лиц, которые перестали быть налоговой тайной, на целых три года.

Что случилось?

ФНС России опубликовала информацию о сроке размещения открытых данных юридических лиц.

Эти данные на основании статьи 102 Налогового кодекса РФ перестали быть налоговой тайной и могут быть доступны широкому кругу лиц, в связи с этим ФНС будет публиковать их на своем официальном сайте в интернете.

Налоговики указали, что первый раз наборы открытых данных будут размещены 25 июля 2018 года. Обновлять информацию будут регулярно, для каждого типа данных предусмотрена своя периодичность. В открытом доступе сведения будут находится три года.

Какие данные раскроет ФНС России

Сведения о всех налогоплательщиках-юрлицах ФНС России разместит на сайте в интернете по определенным блокам:

  • о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору);
  • о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;
  • о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками;
  • об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;
  • о среднесписочной численности работников организации за календарный год;
  • о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за год;
  • об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом.

При этом, данные о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение, о специальных налоговых режимах, а также об участии в консолидированной группе налогоплательщиков, налоговики обещают обновлять каждый месяц. Информацию о среднесписочной численности работников организаций, суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также о налогах и сборах, уплаченных организацией в календарном году — каждый год.

В первый пул информации, запланированный к размещению 25 июля 2018 года войдут данные о налоговых правонарушениях и решениях о привлечении налогоплательщиков к ответственности, вступивших в силу со 2 июня 2016 по 30 июня 2018 года. Данные об уплаченных суммах страховых взносов налоговики опубликуют только в феврале 2018 года, после того, как получат от плательщиков годовую отчетность.

Зачем бизнесу открытые налоговые данные

После того, как ФНС начнет публиковать сведения о налогоплательщиках, организациям будет проще проверять своих контрагентов для проявления должной осмотрительности. Вполне возможно, что это позволит сократить претензии налоговиков по данному поводу, а также число судебных тяжб об оспаривании решений ФНС.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписаться

e-mail рассылка

Подпишитесь на новости для бухгалтера!

Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

Источник: http://ppt.ru/news/139770

На сайте ФНС теперь можно узнать о долгах любого налогоплательщика

Федеральная налоговая служба со вчерашнего дня начала предоставлять новую услугу всем клиентам «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте службы. Теперь любой желающий сможет узнать о налоговых задолженностях, причем не только своих, но и соседа.

Новая услуга для интернет-пользователей позволяет по номеру ИНН, имени, фамилии и региону узнать о долгах перед бюджетом всех физических лиц. До появления этого интерактивного сервиса узнать о своих долгах можно было только в налоговой, а про чужие — невозможно вовсе.

Итак, зная ваш индивидуальный номер налогоплательщика, любой желающий может выяснить, не задолжали ли вы государству. А если да, то сколько и за какой период. При этом ФНС обращает внимание, что сведения, полученные с использованием данного сервиса, не составляют налоговую тайну.

Как рассказали корреспонденту «РГ» в пресс-службе ФНС, эти данные не являются коммерческим секретом. «Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений об ИНН и нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения», — пояснили в пресс-службе.

То есть предоставление данных о задолженности налогоплательщика перед бюджетом через эту госуслугу не нарушает законодательства и не требует дополнительных средств защиты информации. «Разглашение этих данных не является противозаконным, — подтверждает член палаты «Налоговый консультант» Максим Лякишев.

— Сведения о юридических лицах являются налоговой тайной, а физических лиц — нет».

Появление этой услуги, по словам эксперта, приносит налогоплательщикам двойную выгоду. Во-первых, обеспечивает безопасность гражданина при заключении сделок. К примеру, перед тем, как дать в долг крупную сумму денег, можно проверить, не должен ли ваш заемщик государству. «Если сумма долга немаленькая, то давать денег ему не стоит», — объясняет Максим Лякишев.

Во-вторых, теперь задолженность перед налоговой не будет неожиданностью для гражданина. Почтовые уведомления о долгах и начислениях пени часто теряются или попадают не в те почтовые ящики. При этом даже с маленькой налоговой недоплатой по счету вас могут не выпустить за границу.

Сейчас при введении своего индивидуального номера вы получите полные сведения по своим долгам. Причем не только в одном регионе, а во всех, где вы когда-либо получали доход.

Если система выдала ключевые слова «по вашему запросу информация не найдена», значит, перед государством вы чисты. В случае если задолженность все-таки есть, на том же сайте доступен платежный документ — извещение по форме N ПД.

Можно распечатать квитанцию и оплатить свой долг.

Читайте также:  Тпп: налог на реализацию имущества банкротов надо упразднить - юридические советы

Справка «РГ»

Служба «Личный кабинет налогоплательщика» начала действовать с декабря прошлого года в рамках программы «Электронное правительство». Как сообщают в ФНС, с момента запуска интерактивных услуг около 10 миллионов человек распечатали с сайта www.nalog.ru квитанции на оплату различных платежей.

Источник: https://rg.ru/2010/02/09/fns.html

Наличие налоговой недоимки теперь не тайна

Наличие налоговой недоимки теперь не является тайной. Высший арбитражный суд обязал фискальное ведомство сообщать о ней любому заинтересованному лицу.

Право любого желающего получить данные о наличии или отсутствии налоговых долгов у конкретной компании подтвердил Высший арбитражный суд РФ (ВАС). Однако при этом закрытой останется сумма задолженности, что, по мнению экспертов, ставит под сомнение смысл сбора подобных сведений о контрагенте.

ВАС уполномочен заявить

Основной спор разгорелся вокруг вопроса об отнесении информации о наличии недоимки к налоговой тайне. Ведь закон запрещает «мытарям» раскрывать любые сведения о налогоплательщиках.

Исключение составляют данные о нарушениях законодательства и мерах ответственности за них.

Суды неоднозначно трактуют это понятие: адвокат Михаил Ильин из юридической фирмы «S&K Вертикаль» напоминает о принятом в 2007 году решении, в котором арбитраж признал налоговой тайной информацию о неисполнении конкретным лицом обязанности по уплате налога.

Теперь практика поменялась: вступившими в силу решениями, в том числе ВАС, эти сведения признаны открытыми. Ссылаясь на те же самые нормы, что и почти четыре года назад, суд пришел к выводу, что государственный орган обязан предоставлять любую запрашиваемую информацию, не являющуюся конфиденциальной.

Опрошенные «Ф.» эксперты отмечают, что законодательство прямо не предусматривает обязанность налоговых органов предоставлять подобную информацию и, соответственно, детально не регламентирует порядок раскрытия таких сведений.

«В данном случае подлежит применению общий регламент, регулирующий порядок индивидуального информирования налогоплательщиков, – полагает Нина Куцова, юрист коммерческой практики компании Rightmark group.

– В частности, ответ на письменный запрос должен быть дан в течение 30 календарных дней».

Сами налоговики вроде как никогда и не делали секрета из информации о неуплате налогов. Так, в течение последних лет на сайтах региональных управлений фискального ведомства регулярно публикуются так называемые «черные списки» – перечень организаций и граждан, имеющих недоимку свыше определенной суммы.

Такой лимит устанавливают на местах – никакого единого федерального норматива не существует. В то же время в налоговом ведомстве пока скептически отнеслись к идеи раскрытия информации о наличии долгов по запросам.

«Мы подумаем, прежде чем предоставлять такие справки, – отмечает Татьяна Смирнова, начальник отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедуры банкротства Управления Федеральной налоговой службы по Ленинградской области. – Информация о налогоплательщиках, имеющих задолженность свыше 100 тыс.

рублей, ежемесячно публикуется на сайте. Можем его расширить – размещать списки компаний с недоимкой в 50, 20 или 10 тыс. рублей, хоть 1 рубль».

Если друг оказался вдруг

Кому нужна информация о наличии налоговой недоимки? По мнению Нины Купцовой, такие сведения могут быть необходимы при выборе контрагента для решения вопроса о его благонадежности.

Кроме того, факт задолженности можно использовать как доказательство необходимости принятия обеспечительных мер при рассмотрении гражданско-правового иска.

Этим руководствовался и истец, добившийся принятия прецедентных решений: «Требуя сведения об исполнении контрагентом обязательств по уплате налогов, заявитель проявил должную осмотрительность и осторожность», – заключил ВАС.

Николай Вильчур, глава международной консалтинговой компании «Вильчур и партнеры», отмечает, что в получении информации о долгах из независимого источника могут быть заинтересованы банки, инвесторы, акционеры и т.д. «Однако несомненно, что одного факта наличия ее в лицевых счетах у самих налоговиков недостаточно – все знают, насколько несвоевременно туда вносятся изменения.

Крайне важно знать конкретную сумму: задолженность в несколько сотен рублей и в десятки миллионов явно неравнозначны по последствиям. Конечно, нельзя исключать и недобросовестное использование данного института, однако сама идея представляется вполне здравой – все таки хочется знать, какова ситуация у компании, с которой собираешься подписывать договор», – отмечает эксперт.

Раскрывать сведения о наличии налоговых долгов выгодно, в том числе самой Федеральной налоговой службе, которая уже несколько лет проводит информационную кампанию «Проверьте, не рискует ли ваш бизнес». Перед заключением договоров «мытари» рекомендуют участникам рынка проверить своих партнеров, хотя предлагаемые фискальным ведомством способы контроля крайне ограничены.

Например, рекомендуется получить информацию из ЕГРЮЛ, хотя в открытом доступе есть только общие сведения о зарегистрированных юрлицах.

Для получения же полной информации (в том числе о руководителе, полномочном заключать сделки) нужно оформлять выписку, то есть не только платить соответствующий сбор (200–400 рублей), но и ехать в инспекцию, стоять в очереди, ждать (от одного до трех дней) и т.д.

Кроме того, «мытари» не рекомендуют иметь дело с компаниями, директора которых дисквалифицированы (таких в России единицы). В число подозрительных включены и организации, местонахождение которых совпадает с так называемым адресом массовой регистрации юридических лиц.

Действительно, в некоторых квартирах официально якобы расположены десятки, а порой и сотни фирм. В то же время еще большее число вполне надежных компаний может быть зарегистрировано по адресу, например, офисного центра или бизнес-инкубатора.

Как в этом случае отделять «мух» от «котлет», налоговики не поясняют.

В списках не значится

Публикуя разного рода базы данных, налоговики пытаются не столько помочь бизнесу, сколько получить возможность уличить его в недобросовестности: «фирмы-однодневки» используются для совершения разного рода налоговых мошенничеств.

Распространенной практикой стала поставка на экспорт якобы купленных у таких фирм товаров и истребование экспортером возврата уплаченного им налога на добавленную стоимость.

По логике налоговиков, если компания заплатит тот же НДС ООО «Рога и копыта», не удостоверившись в его благонадежности, плательщику можно будет не возвращать налог.

«Учитывая практику налоговых органов, которые отказывают покупателю в вычете «входного» НДС со ссылкой на наличие признаков «фирмы-однодневки» у его контрагента, покупателю интересно заранее удостовериться, что его партнер является добросовестным налогоплательщиком», – полагает Сергей Калинин, старший юрист компании Goltsblat BLP.

Но эксперты убеждены в незаконности подобного подхода: «Законодательство не обязывает налогоплательщика проверять своего контрагента на наличие у него признаков «фирмы-однодневки», равно как не увязывает право на вычет «входного» НДС с соблюдением законодательства контрагентом, – поясняет Сергей Калинин.

– Иными словами, проверка налоговой отчетности потенциального контрагента может быть проведена исключительно на добровольных началах».

С ним солидарен и Михаил Ильин, который напоминает о решениях высших судебных инстанций: «Они подтвердили, что нарушение контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей само по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды», – отмечает юрист.

Однако на практике фискалам пока удается внедрять в жизнь принцип «заплати налоги за мошенника». В такой ситуации оказалась, например, мурманская компания «Севернефть», заключившая контракт на поставку дизельного топлива с Санкт-Петербургской ООО «Вертикаль».

Позже выяснилось, что эта фирма была зарегистрирована неизвестными лицами по чужому паспорту и несуществующему адресу. Признав подтверждающие расходы на покупку нефтепродуктов подложными, «мытари» взыскали с «Севернефти» налоги, пени и штрафы на общую сумму в 13,4 млн рублей.

И арбитражный суд поддержал такую «инициативу» налоговиков.

По мнению Николая Вильчура, информация о наличии недоимки у контрагента вряд ли спасет добросовестного налогоплательщика: «Сама по себе задолженность не означает невозможность компании исполнять свои обязательства, а потому решение о заключении с ней договора не может признаваться изначально не обоснованным. Если же говорить о действительно «серых» компаниях, то, как правило, на момент проведения операций формальная задолженность по налогам у них отсутствует. В противном случае у них были бы приостановлены операции по счетам».

Наш новостной партнер завод «Шинглас»: не секрет, что возможность осуществлять монтаж мягкой кровли без специальной техники является в настоящее время самым важным условием при выборе кровельного покрытия. Кроме этого, битумная черепица шинглас отличается высокой технологичность материала, способностью обеспечить стопроцентную герметизацию крыши.

Задайте бесплатный вопрос юристу!

Источник: http://www.consensus-audit.ru/news/nalichie-nalogovoj-nedoimki-teper-ne-tajna/

Что входит в налоговую тайну: 7 основных элементов

Какие сведения составляют налоговую тайну?

Данное понятие появилось в России в 1999 году, именно с этого момента оно стало широко использоваться в юриспруденции. Однако несмотря на практически 20-летнее существование определение понятия вызывает множество споров и противоречивых мнений.

Что значит данное выражение

Данная особенность одинакова для всех налогоплательщиков вне зависимости от их статуса – частное лицо, предприятие или ИП.

Итак, налоговым органам доступно иметь информацию о финансовом и имущественном состоянии налогоплательщика, распространение которой может нанести вред как личной жизни частного лица, а она согласно закону является неприкосновенной, так и финансовому положению предприятия.

Что такое налоговая тайна и какие сведения к ней не относятся вы можете узнать в этом видео:

Что входит в налоговую тайну и кто несет ответственность

Согласно ст.102 НК РФ о налоговой тайне нет определенного перечня, что именно относиться к этому понятию, однако такой перечень приведен другим законодательным актом – письмо от 2011 года Минфина, согласно которому налоговая тайна, это:

  • Содержание первичной документации в бухгалтерии налогоплательщика;
  • Данные о движении средств из декларации;
  • Информация об имущественном состоянии;
  • Личные сведения;
  • Информация о налоговых платежах и дивидендах. Тут вы можете узнать, как происходит выплата дивидендов учредителям ООО;
  • Секреты производственного характера;
  • Коммерческая тайна.

За сохранность конфиденциальных данных ответственны сотрудники, которые в ходе своей профессиональной деятельности получили доступ к ее изучению.

К списку таких людей имеют отношение служащие следующих ведомств:

  • Налоговые структуры;
  • Таможенные органы;
  • Правоохранительные ведомства, в том числе следственный комитет и органы внутренней безопасности;
  • Внебюджетные учреждения;
  • В том числе сторонние специалисты, привлеченные для профессиональной деятельности в данные структуры.

Коммерческая тайна

Перечень данных не подлежащих к разглашению должен быть:

  • Реальным;
  • Доступным только для определенного круга лиц;
  • Легитимным.

К данным сведениям могут иметь отношения, которые согласно законодательству не имеет статуса общедоступных:

  • Организационные;
  • Технические;
  • Коммерческие;
  • Производственные.

К примеру, в банковской сфере согласно ФЗ №98 в сохранности должны содержаться данные клиентов и проводимых ими операций, при этом соблюдение подобных требований контролируется на государственном уровне.

Также банки могут отнести к коммерческой тайне преимущественные технологические разработки, которые делают их продукт конкурентоспособным.

Что такое налоговая тайна?

Налоговая тайна налогоплательщика

Сведения имеющиеся в налоговой декларации считаются конфиденциальными, так как любая фирма или ИП заинтересованы в сокрытии данный относительно поставщиков и клиентов.

Читайте также:  Как должен быть составлен договор инвестирования? - юридические советы

Важно: выполнить такое заявление о собственных данных налогоплательщик может посредством специальной формы утвержденной Приказом ФНС от ноября 2016 года.

Перечисленные в форме сведения стали доступными к просмотру заинтересованными лицами с 25 июля согласно Приказу ФНС от 29.12 20126 года на официальном портале налоговой службы.

Банковская тайна

Является важным юридическим аспектом в законодательствах многих государств, согласно которому финансовые учреждения берегут данные о своих клиентах, их операциях, счетах, вкладах, а также их личные сведения.

Перечень сведений подпадающих под данное понятие в каждой стране существует свой, но основные пункты практически одинаковые.

В России с 2014 года банковская тайна практически отсутствует, так как в этом году вступили в действие законодательные приложения к актам, согласно которым банки обязаны подавать отчет о выполненных операциях гражданами и предприятиями в ФНС.

Важно: при этом финансовые учреждения обязаны отчитываться по остаткам на счетах и движении средств в любое время по первому требованию налоговой в течение 3 дней.

Важно: при этом срока исковой давности в этом случае нет, то есть ФНС имеет право потребовать уплату налога за любой из прошедших годов. Как на практике осуществляется списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности — читайте по ссылке.

Какие сведения не являются налоговой тайной?

Законодателем предусмотрен перечень сведений, которые не могут выступать в качестве налоговой тайны:

  1. Общедоступная информация – согласно ФЗ №152 к таким данным относятся:
  • ФИО;
  • Дата и город рождения;
  • Профессия;
  • Номер телефона.

Если вопрос касается предприятия, это:

  • Наименование;
  • Форма собственности;
  • Юридический адрес;
  • Структура;
  • Сведения о руководителе.
  1. ИНН – данный номер любого гражданина не является секретной информацией, его можно найти посредством интернета указав полные ФИО. Здесь содержится информация о том, как получить ИНН физическому лицу через интернет.
  2. Сведения о налоговых правонарушениях – этот пункт по большей мере касается предприятий и ИП, он очень важен для контрагентов, которые в будущем предполагают сотрудничество с данной организацией. На специальных порталах ЕГРЮЛ и ЕГРИП доступно найти сделанные нарушения закона и их последствия.
  3. Итоги налоговых проверок – этот пункт актуален для кандидата в государственные эшелоны власти, к таким данным могут иметь доступ только члены избирательной комиссии, обычный гражданин не сможет получить ответ на запрос об имущественном состоянии кандидата и его семьи.
  4. Сведения о налоговом режиме налогоплательщика не имеют статуса конфиденциальной информации.
  5. Сведения для органов местного самоуправления – сюда входят данные относительно уплаты сборов, подконтрольных данным органам.

Важно: информация касаемо международных отношений, которая передается правоохранительным органам другой страны и предусмотрена соглашением между странами.

Ответственность за сохранность тайны

Предусмотрены 2 вида нарушения хранения тайны, это:

  • Поступление информации выполняющим свои обязанности лицам;
  • Утеря документов с секретными данными.

При этом определение нарушения конфиденциальности наступает согласно нескольким правовым признакам:

  • Нанесение лицу, относительно которого произошло разглашение тайны прямого ущерба;
  • Противоправное поведение должностного лица, ответственного за сохранность данных;
  • Причинно-следственная связь между действиями чиновника и получением ущерба налогоплательщиком.

Ответственность в данном случае наступает в зависимости от вида нарушения тайны:

  • Материальная – нанесенный ущерб госорганами лицу возмещается из казны государства;
  • Административная – предусмотрено взыскание штрафа от 4 000 до 5 000 рублей;
  • Уголовная – предусмотрено лишение свободы до 3 лет, а при нанесении особо крупных размеров ущерба до 5 лет.

Порядок получения сведений

Получение необходимой информации может произойти путем официального запроса на основании законодательных актов, такой запрос могут выполнить в целях совершения правосудия, борьбы с коррупцией, контроля выполнения налоговых обязательств, формирования информационных государственных ресурсов:

  • Судебные инстанции;
  • Органы прокуратуры;
  • Следственные отделы;
  • Статистики;
  • Пенсионного фонда;
  • Медицинского страхования;
  • Налоговой и архивной службы России;
  • Аудиторской проверкой.

Запрос может быть выполнен только в случае проверки налогоплательщика по факту сокрытия доходов или для получения относительно него необходимой документации.

При этом работник учреждения по месту обращения должен принять запрос под расписку, если он выполнен на бумаге.

Важно: налогоплательщика о проведении данных мероприятий органы не обязаны уведомлять.

Заключение

Налоговая тайна – это способ защиты личной информации гражданина или предприятия, доступность которой для общественности может оказать большой вред коммерческой деятельности и личной жизни.

С каких налоговых сведений сняли гриф секретности вы можете узнать тут:

Источник: http://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/nalogovaja-tajna.html

В июле фнс начнет публиковать в открытом доступе сведения о налоговых долгах организаций и предпринимателей

Первые сведения о задолженности организаций и ИП, о совершенных ими налоговых правонарушениях, суммах доходов и расходов, а также данные о среднесписочной численности работников будут опубликованы в отрытом доступе 25 июля 2017 года. Такая дата установлена приказом ФНС России от 29.12.16 № ММВ-7-14/729@.

Напомним, что с 1 января 2016 года информация о задолженности, налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение не является налоговой тайной и должна размещаться в открытом доступе (п. 1.1 ст.

 102 НК РФ; также см. «Сведения о применяемых налогоплательщиками спецрежимах и об уплате ими налогов будут публиковаться на сайте ФНС»).

В связи с этим Федеральная налоговая служба утвердила состав и сроки размещения открытых сведений.

Согласно комментируемому приказу, ежемесячно 25 числа текущего месяца подлежат публикации данные о:

  • суммах недоимки организации и задолженности по пеням и штрафам (по состоянию на 1 число месяца размещения сведений на сайте);
  • налоговых правонарушениях и мерах ответственности с указанием периода, в котором организация совершила правонарушение, размера штрафа (эти сведения будут указываться за календарный месяц, предшествующий месяцу их размещения на сайте);
  • применяемых спецрежимах (по состоянию на 1 число месяца их размещения на сайте);
  • об участии организации в консолидированной группе налогоплательщиков или о том, что она является ответственным участником КГН (по состоянию на 1 число месяца размещения этих сведений на сайте).

Ежегодно 25 июля будут публиковаться сведения о:

  • среднесписочной численности работников организации за календарный год, предшествующий году размещения таких сведений на сайте;
  • сумме доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год, предшествующий году размещения этих данных на сайте.

Ежегодно 25 февраля будет размещаться информация:

  • о сумме каждого налога, сбора и страховых взносов, уплаченной организацией в календарном году, предшествующем году размещения таких сведений на сайте (без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, и сумм налогов, уплаченных налоговым агентом).

Перечисленные выше сведения впервые должны быть опубликованы 25 июля 2017 года. В состав данных попадут сведения о налоговых правонарушениях, решения по которым вступили в силу в период со 2 июня 2016 года по 30 июня 2017 года. Также в приказе оговорено, что информация об уплаченных организацией страховых взносах впервые будет опубликована 25 февраля 2018 года.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2017/2/11959

Как узнать задолженность по налогам в 2018 году: на официальном сайте ФНС, через Госуслуги, на портале ФССП, какие данные понадобятся

Фраза, которая знакома каждому по навязчивой социальной рекламе налоговых органов — заплати налоги и спи спокойно — обретает новый смысл, когда у человека действительно появляются основания переживать о своих долгах перед бюджетом.

Покупка квартиры, машины, получение дохода или ведение собственного бизнеса — всё это поводы наладить с ФНС более дружественные отношения и тщательнее контролировать уплату собственных налогов, а также вовремя проверять наличие (или подтверждать отсутствие, что тоже полезно) задолженности по ним.

Зачем узнавать о своих налоговых долгах

Собственно, знать о налоговой задолженности нужно. Нужно каждому. И нужно для того, чтобы вовремя её погашать и избегать тем самым разнообразных проблем с контролирующими органами.

Неуплата налогов — это серьёзное правонарушение, которое может закончиться для виновного лица как небольшим штрафом, так и уголовной ответственностью вплоть до лишения свободы до трёх лет.

Для компании наличие долгов может послужить причиной блокировки расчётных счетов, в результате которой вся корпоративная деятельность на время прекратится.

Это сулит убытки и прочие неприятности.

Однако узнать о своих долгах можно лишь по тем налогам, которые государство «ждёт» от налогоплательщика. Например, налог на имущество физических лиц инспекция считает самостоятельно, получая всю необходимую информацию от других государственных органов.

Таким образом, инспекция знает о наличии имущества и ожидает от человека налоговые поступления. Если он не заплатит, появится долг, который и можно проверить способами, о которых мы расскажем ниже.

О вашем новоселье узнают не только родственники и друзья, но и налоговая, которая сразу же начнёт начислять вам налог на имущество

Но если человек, например, сдаёт квартиру в аренду (договор сроком до года не регистрируется) или получает так называемую серую зарплату, с которой не платит НДФЛ, то для инспекции эти доходы неизвестны.

И долг может возникнуть только тогда, когда была проведена проверка или расследование и все эти теневые сделки и деньги обнаружились. Но это не так просто и не так быстро.

И уж точно такие манипуляции не будут производиться «тихо», гражданина обязательно оповестят, затребуют у него документы, принудительно приведут в суд и т. д.

Потому ответ на вопрос «как узнать о налоговой задолженности» для ситуаций, когда вы свои доходы не декларировали и никак иначе инспекции о них не сообщали, в данной статье мы искать не будем. А вот о способах обнаружить официальные долги расскажем.

При этом такие «официальные» долги могут возникнуть при неуплате:

  • физическими лицами:
    • налога на имущество,
    • налога на доходы,
    • транспортного налога,
    • земельного налога.
  • юридическими лицами (точный перечень зависит от системы налогообложения):
    • налога на прибыль,
    • НДС,
    • НДФЛ за сотрудников,
    • налога на имущество организации,
    • транспортного или земельного налога и др. Подробнее можно почитать здесь.

      Юридические лица ведут налоговый и бухгалтерский учёт, обязаны систематически отчитываться перед государством о своём финансовом состоянии, поэтому их налоги инспекции проще всего отслеживать

  • индивидуальными предпринимателями — всех перечисленных налогов (зависит от системы налогообложения), а также страховых фиксированных взносов. Полезные инструкции по налогам и взносам ИП можно найти на сайте ФНС РФ.

    За предпринимателями налоговые органы пристально следит, поэтому любая задолженность выявляется в самые короткие сроки

Поскольку бизнес-субъекты регулярно отчитываются перед налоговыми органами о своём финансовом состоянии, они, как правило, в курсе своих долгов и переплат. А вот физические лица могут оказаться в «неумышленном» неведении — купить купил, а о том, что нужно платить налоги, не знал.

Как проверить свою налоговую задолженность

Все способы проверки можно условно поделить на онлайн и офлайн обращения к налоговой базе данных.

Традиционно можно провести сверку расчётов, напрямую обратившись в налоговый орган с обычным, то есть написанным на бумаге, заявлением. Например, можно попросить у налоговой акт сверки или справку о состоянии расчётов.

Читайте также:  Как перерегистрировать автомобиль? - юридические советы

Справка о состоянии расчётов

Форма для обращения в налоговую за такой справкой законодательно закреплена. Скачать её можно по ссылке.

Никаких специальных требований к оформлению формы нет. Внесите все необходимые данные о себе и/или своей компании в поля формы так, как вам удобно. Следите за достоверностью и наличием возможности «однозначного прочтения» вашего запроса (без исправлений, повреждений).

Заполнить заявление на выдачу справки о состоянии расчётов несложно, сделать это можно как на компьютере, так и «от руки»

Подходит такое заявление как организациям, так и простым гражданам, которые интересуются своей задолженностью перед бюджетом. Организациям при этом, как указано на сайте ФНС, следует обращаться в налоговую по месту своей регистрации.

Отправить её налоговикам можно как лично, так и почтой. Платить какие-то деньги за информацию о долгах тоже не требуется да и ждать придётся недолго — 5 рабочих дней.

В общем-то, через указанное количество дней нужно лично явиться в налоговую инспекцию (или отправить туда представителя с доверенностью), чтобы забрать результат государственной услуги. Если в течение 5 рабочих дней за справкой не приходить, то её направят почтой по указанному в заявлении адресу.

В качестве результата обращения заявитель получит справку о состоянии расчётов, в которой и будет указана его задолженность (или её отсутствие) перед бюджетом

Я думаю, что даже в век информационных технологий в некоторых ситуациях получить бумажный документ с «живой» печатью не помешает.

Например, в начале этого года у меня имелась задолженность перед внебюджетными фондами (я не успела вовремя заплатить страховые взносы «за себя»), которую я погасила сразу же, как о ней узнала (а уведомила меня инспекция через личный кабинет на сайте ФНС).

Однако чуть позже снова онлайн я получила новое требование на погашение пени за просрочку. Я не против, но в этом требовании указана старая сумма задолженности (будто бы она не погашена).

Потому, чтобы избежать разногласий и недопониманий с налоговиками, я обратилась к ним лично за требованием, в котором все суммы будут указаны правильно. Считаю, что иметь на руках бумажную версию таких важных документов всё-таки необходимо, чтобы в будущем легко обосновать свою правовую позицию при возникновении споров.

Поиск долгов на сайте ФНС РФ

Чтобы узнать о своих долгах, используя официальный сайт ФНС РФ, нужно на нём зарегистрироваться. Физлицо может сделать это при личном визите в налоговую (там человек получает регистрационную карту) либо используя свои данные для входа на портал госуслуг. Ещё один (сложный) способ — задействовать для входа ключ электронной подписи.

Личный кабинет (ЛК) предпринимателя доступен ему по входным данным физлица. А вот юридическим лицам заполучить ЛК на сайте сложнее. Как минимум для этого нужно иметь квалифицированную электронную подпись. Подробные инструкции здесь.

Сайт налоговой обеспечивает пользователя актуальными сведениями не только о его налоговых долгах, но и:

  • об объектах его имущества и транспортных средствах;
  • о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей;
  • о наличии переплат;
  • а также позволяет:
    • осуществлять оплату всех начислений,
    • заполнять декларацию 3-НДФЛ,
    • отслеживать статус камеральной проверки поданной декларации;
    • обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Через личный кабинет налогоплательщика-физлица

Итак, как только вход в ЛК на сайте произошёл (перейти можно по ссылке), становится доступной страница с первичными «налоговыми» данными: сверху располагается табличка с указанием начисленных, уплаченных, переплаченных сумм, а также долгов. А внизу есть подробная инструкция о возможностях ЛК и табличка с текущим состоянием расчётов.

Если у вас есть долг перед бюджетом, после входа в личный кабинет на сайте ФНС вы сразу его увидите

В разделе «Переплата/задолженность» видны все суммы долга налогоплательщика, а ещё можно найти:

  • требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов;
  • судебные акты о взыскании задолженности;
  • кнопку для заказа справки о состоянии расчётов с бюджетом (для получения этого документа понадобится электронная подпись).

Если обнаружатся долги, то система подскажет, как их оплатить. Сделать это можно как онлайн, так и посредством сформированного на сайте платёжного документа.

Именно благодаря ЛК на сайте ФНС я узнала о том, что у меня есть задолженность по страховым взносам (в определённый период жизни я была ИП).

Причём никаких уведомлений о том, что на моё имя выставлено требование об оплате, мне не пришло — я случайно зашла на сайт (совсем по другим делам) и увидела то самое требование.

Впрочем, никаких сложностей у меня не возникло — я легко сформировала платёжный документ и оплатила долг в тот же день.

Видео: сервис ФНС для гражданина

Через специальный сервис налоговой службы для юрлиц

Не так давно на сайте ФНС в тестовом режиме был запущен сервис поиска сведений о юрлицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчётность более года. Найти его можно по ссылке.

Следует помнить, что узнать таким образом можно только о том, есть ли у организации долг или нет. При этом задолженность, чтобы отразиться в системе, должна быть:

  • больше 1000 руб.;
  • передана на взыскание судебным приставам.

Если такой объём сведений вас устраиваем, то алгоритм поиска очень прост:

  1. В форму вносятся цифры ИНН интересующей организации и капча.

    Если известен ИНН организации, можно быстро и бесплатно получить первичную информацию о наличии или отсутствии у неё налоговых долгов

  2. Нажимается кнопка «Поиск»
  3. Через секунду внизу страницы отражается результат поиска.

    Система быстро проанализирует, есть ли у компании долги, соответствующие требованиям, и выведет результат на экран

Важно вот что: если в результате поиска долгов не обнаружено, это не значит, что их нет. Долг может быть меньше 1 тыс. руб., тогда он не попадёт в базу.

Либо взыскание задолженности ещё не производилось (или производилось без привлечения судебных приставов — у налоговой есть такие полномочия).

Потому полностью полагаться на данный сервис не стоит, но использовать его в качестве одного из возможных способов проверки контрагента вполне возможно.

Обнаружение задолженности через портал госуслуг

Информацию о наличии или отсутствии долгов перед бюджетом можно проверить на портале госуслуг, перейдя по ссылке.

Важно, что для получения всех необходимых сведений на портале нужно зарегистрироваться и получить хотя бы стандартную учётную запись.

Итак, если учётная запись уже есть и авторизация на портале успешно пройдена, то следует действовать по схеме:

  1. Для начала заполнить заявку в электронном виде (доступна по ссылке). Данных потребуется немного: фамилию с инициалами автоматически внесёт система, а ИНН придётся ввести вручную. Если же в вашем ЛК на портале данные ИНН уже сохранены, то и их система заполнит самостоятельно. Останется только всё проверить. Отметим, что ввести чужую фамилию пользователь не сможет, то есть долги других людей таким образом не узнать.

    Система автоматически внесёт все известные ей данные о заявителе в форму, нужно только проверить их

  2. Нажать кнопку «Найти задолженность».
  3. Дождаться ответа системы. Услуга предоставляется в режиме реального времени, потому ждать придётся совсем недолго.

    Через несколько секунд портал выдаст вам всю известную информацию о ваших налоговых долгах

  4. Оплатить задолженность, если она обнаружилась. Сделать это можно:
    • на портале банковскими картами Visa и MasterCard,
    • через платёжный сервис Webmoney,
    • в обычном банке, распечатав квитанцию для оплаты с портала.

Важно подчеркнуть, что приведённый способ проверки подходит для физлиц и индивидуальных предпринимателей, но недоступен юридическим лицам — они с портала госуслуг узнать о своих долгах не смогут. Однако смогут отправить в налоговую запрос на предоставление справки о состоянии расчётов или акта сверки.

Видео: возможности портала госуслуг

Поиск долгов через банк данных исполнительных производств

Найти задолженность на сайте Федеральной службы судебных приставов несложно, однако это значит, что взыскание долга перешло в финальную стадию: закончились проверки, отгремели судебные процессы, выждан необходимый срок, получены исполнительные документы, возбуждено исполнительное производство.

Если обо всех этих процессах вам известно не было, а о долге вы узнали только через сайт, то это как минимум странно. Как максимум — проверьте почтовый ящик, посетите адрес регистрации по месту жительства, если живёте в другом месте, свяжитесь с судебными органами, чтобы узнать причины неизвещения. О взыскании долгов вас должны были уведомить ещё в начале процедуры.

Кроме того, важно: по базе судебных приставов можно найти не только налоговую задолженность, но и любую другую, взыскание которой им поручено.

Итак, проверить долг можно по следующему алгоритму:

  1. Перейдите на сайт ФССП РФ по ссылке.
  2. В форме запроса выберите, чьи долги нужно проверить: физлица или юрлица (ИП проверяется как гражданин).
  3. Введите необходимые данные:
    1. Для граждан:
      • регион проживания,
      • Ф. И. О. (отчество, соответственно, если есть),
      • дата рождения (факультативно).
    2. Для юрлиц:
      • регион регистрации (по юридическому адресу),
      • наименование,
      • конкретный юр. адрес (факультативно).

        Заполнение формы на сайте ФССП РФ интуитивно понятно, а данных, необходимых для проверки, требуется совсем не много

  4. Нажмите кнопку «Найти».
  5. На экране появится капча: введите нужный код, докажите, что вы не робот.

    Чтобы получить информацию, введите код с картинки, которую предложит вам система

  6. По результатам поиска отразятся все должники, подходящие по введённым параметрам, которые числятся в базе ФССП.

    Если не ввести дату рождения человека, то найдутся и все его тёзки, которые что-то кому-то должны

  7. Если обнаружились неоплаченные долги, система подскажет, как их оплатить.

    Оплатить задолженность можно картой, со счёта телефона, через банки, платёжные сервисы (Яндекс.Деньги, например) и любым другим удобным способом

О предложенном способе поиска долгов важно помнить следующее:

  • чтобы его осуществить, регистрироваться на сайте не нужно;
  • сервис доступен только на официальном домене ФССП или в мобильном приложении (конечно, тоже официальном);
  • если задолженность погашена, то в системе данные обновятся только через 3–7 дней.

Видео: ищем долги на сайте ФССП РФ

Яндекс.Деньги, Сбербанк-онлайн, Тинькофф Банк, ВТБ и другие способы найти свои налоговые долги

Все рассмотренные выше способы поиска задолженности являются официальными, то есть основаны на прямом обращении лично или через интернет к базам данных государственных органов. Проверка долгов через другие сервисы — это привлечение посредников, а то и вовсе мошенников.

Источник: https://urhelp.guru/zakonodatelstvo-i-zakony/uznat-zadolzhennost-po-nalogam.html

Ссылка на основную публикацию